Como as transações de NFTs e DeFi são tributadas?
1. Se você trocar um token por outro, isso pode ser um evento de ganhos de capital, que pode incluir tokens de empacotamento (por exemplo, ETH → wETH) e tokens recebidos da própria plataforma DeFi (por exemplo, Compound com seus cTokens). 2. Se você transferir seus tokens para uma plataforma que assume a propriedade ou o controle de seus fundos, isso significa que, tecnicamente falando, você não possui mais esses fundos e, portanto, pode ter acionado um evento CGT. 3. Se você receber tokens de airdrop ou ganhar tokens de staking, poderá ter que pagar imposto de renda com base no valor dos tokens no momento do airdrop. Se você mantiver os tokens, também terá que pagar ganhos de capital com a base de custo sendo o valor no momento do airdrop, a menos que sua autoridade fiscal os trate como uma aquisição de capital.
Na lição anterior, abordamos brevemente o tratamento tributário das atividades de NFTs (Tokens não fungíveis) e DeFi (Finanças descentralizadas) (incluindo recompensas de apostas e cultivo de rendimento). No entanto, as transações de NFTs e DeFi certamente podem se tornar bastante complexas e é importante para você, como contribuinte, estar ciente de suas obrigações fiscais e entender como certas transações são tratadas.
Embora os NFTs existam desde 2014, eles não chegaram à grande mídia até 2021. Ao longo desse tempo, vimos NFTs sendo negociados na forma de arte digital, áudio, ativos no jogo, ativos do mundo real (RWAs) e muito mais - com esses NFTs geralmente fornecendo alguma utilidade do mundo real. Abaixo, analisaremos os diferentes cenários de caso das transações NFT e como elas são tratadas do ponto de vista tributário.
Foto de Andrey Metelev no Unsplash
Impostos NFT
Exemplo 1: Vender um NFT
Dave comprou um Bored Ape em maio de 2021 por 0,5 ETH ($ 1.000 USD na época).
Ele decidiu manter seu NFT e observar o aumento do hype até que seu Bored Ape valesse 50 ETH (US$ 150.000 na época) em janeiro de 2022.
- Base de custo_de Dave: US$ 1.000
- Receitas de capital: $ 150.000
- Ganho de capital = receita de capital - base de custo = $ 150.000 - $ 1.000 = $ 149.000
Na maioria das jurisdições fiscais, este lucro terá imposto sobre ganhos de capital aplicado.
Exemplo 2: Cunhando / Comprando um NFT
Depois de muito sucesso com seu investimento no Bored Ape, Dave decide tentar a sorte com alguns projetos NFT futuros. Ele encontra um projeto que parece promissor, conclui algumas tarefas para entrar na lista de permissões e, em seguida, cunha um de seus NFTs por 0,05 ETH.
Agora, é importante observar que cunhar ou comprar um NFT não aciona ganhos de capital no próprio NFT.
No entanto, se você comprar um NFT em troca de uma criptomoeda (assim como Dave fez ao comprar seu NFT recente por 0,05 ETH), na verdade acionará um imposto sobre ganhos de capital na criptomoeda usada para comprar o NFT, pois você está 'vendendo um criptomoeda' (consulte a lição 1).
Por exemplo:
- Digamos que Dave comprou originalmente aquele 0,05 ETH a um preço de $ 50
- Ele mantém esse 0,05 ETH por um período de tempo até usá-lo (ou em outras palavras, 'vendê-lo') em troca do NFT.
- O valor do ETH 0,05 no momento em que ele o usa para comprar o NFT agora vale $ 80
- Base de custode Dave no ETH: $ 50
- Receitas de capital: $ 80
- Ganho de capital = receita de capital - base de custo = $ 80 - $ 50 = $ 30
Exemplo 3: Trocando um NFT por outro NFT
A maioria dos escritórios de tributação trata os NFTs da mesma forma que tratam as criptomoedas. Seguindo nosso exemplo na Lição 1, trocar uma criptomoeda por outra aciona um evento de imposto sobre Ganhos de Capital e, portanto, o mesmo se aplica a NFTs.
- Digamos que você comprou um NFT ao preço de 1 ETH - no valor de $ 2.500 USD no momento da transação.
- Você segura seu NFT e vê seu valor cair para 0,5 ETH.
- Nesse ponto, você começa a perceber que o projeto e a comunidade NFT podem não ser tão fortes quanto você acreditava inicialmente e decide trocar seu NFT por outro NFT mais promissor.
- O preço desses 0,5 ETH quando você negociou seu NFT vale $ 1.000.
- Base de custo: $ 2.500
- Receitas de capital: $ 1.000
- Ganho/perda de capital = Receitas de capital - Base de custo = $ 2.500 - $ 1.000 = $ 1.500
Exemplo 4: Criando sua própria coleção NFT (royalties)
Agora, digamos que você seja um artista e decida lançar sua própria coleção de arte digital. Você aprende sobre o blockchain e percebe que criadores como você podem vender sua arte em um mercado NFT e receber a maioria dos royalties (ao contrário das vendas de arte tradicionais, onde o intermediário colhe uma grande parte das recompensas). A maioria dos escritórios de tributação vê a criação e venda de arte digital como uma atividade de renda e, portanto, está sujeita ao imposto de renda.
Foto por PiggyBank no Unsplash
Impostos DeFi
O financiamento descentralizado (DeFi) visa tirar o controle de instituições centralizadas, como bancos e bolsas, e colocar a propriedade e o controle de volta nas mãos dos proprietários dos ativos. Isso elimina o risco de terceiros decorrente da confiança em terceiros com seus ativos e permite que você tenha total controle e propriedade sobre seus ativos sem a necessidade de um intermediário. Os usuários podem emprestar seus ativos criptográficos, tomar empréstimos contra eles ou negociá-los de maneira totalmente confiável, ponto a ponto, eliminando a necessidade de um intermediário financeiro para facilitar as transações. Vamos mergulhar em alguns tipos diferentes de atividades DeFi e dar uma olhada em seu tratamento tributário.
1. Empréstimos
Um caso simples é se você emprestar uma criptomoeda e receber juros nessa moeda também.
Exemplo 1:
- Você empresta 5 ETH usando um protocolo DeFi a uma taxa de 10%, com os juros recebidos sendo denominados em ETH. Nesse caso, os juros auferidos poderiam ser classificados como receita ordinária no momento em que foram recebidos, usando o valor de mercado do ETH na época.
- Você também deve levar em consideração quem controla os fundos ao emprestar sua criptomoeda. Se você transferir os fundos para um provedor que assume o controle dos fundos, isso pode ser considerado um evento tributável (sujeito ao imposto sobre ganhos de capital).
- Algumas plataformas DeFi (como Compound) podem ser um pouco mais complexas do que isso. Por exemplo, o Compound tem seus próprios cTokens que eles usam para pagar juros.
Exemplo 2:
- Digamos que você empreste seu ETH para a plataforma. Seu saldo de ETH estará visível na moeda que você depositou, mas na verdade será mantido em seu cToken - ou seja, você estará segurando cETH.
- Como há outro token envolvido, ele pode desencadear um evento de imposto sobre ganhos de capital (assim como qualquer outra troca de token) quando você deposita e retira fundos/juros.
2. Empréstimos
Na maioria das jurisdições, usar sua criptomoeda como garantia para um empréstimo não é considerado um evento de imposto sobre ganhos de capital, desde que você ainda controle os fundos. No entanto, é importante entender que a transferência de seus fundos para um terceiro manter como garantia pode ser considerada uma perda de controle e, portanto, seria considerada um evento de ganho de capital. É melhor verificar o funcionamento técnico da plataforma de empréstimo que você está usando para ver como sua criptomoeda garantida está sendo tratada e esclarecer com a autoridade tributária local como sua situação é tributada
3. Grupos de Liquidez
Ao fornecer liquidez às plataformas DeFi, você pode ganhar taxas de negociação como compensação. A quantidade de receita que você recebe depende da taxa de negociação da plataforma e do tamanho de sua contribuição para o pool de negociação.
Pegue uma plataforma como Uniswap ou Balancer, por exemplo. Ao depositar fundos em um pool de liquidez em uma dessas plataformas, você recebe tokens de pool de liquidez (LPTs) em troca. O valor de seus LPTs aumentará com base na demanda do pool e nas taxas de negociação, enquanto a quantidade de LPTs que você possui permanece constante.
Se você optar por retirar sua liquidez em uma data posterior, seus LPTs serão convertidos de volta nas moedas originais que você depositou. Essa conversão representa um evento de ganho de capital, com a diferença entre seu preço de venda e seu preço de compra original determinando seu ganho ou perda de capital.
Exemplo:
- Você depositou 1 ETH e 400 DAI em um pool de liquidez Uniswap e recebeu LPTs em troca.
- Mais tarde, você decide retirar sua liquidez e receber 1 ETH e 450 DAI.
- O valor em dólares do ETH e DAI representaria seu preço de venda para os LPTs, e a diferença entre esse preço de venda e seu preço de compra original determinaria seu ganho ou perda de capital.
Resumo para transações DeFi
Como você viu, o DeFi pode se tornar bastante complexo e nós apenas arranhamos a superfície quando se trata de atividades DeFi disponíveis. Aqui estão algumas coisas a serem lembradas ao realizar transações em um DEX ou dApp:
- Se você trocar um token por outro, isso pode ser um evento de ganhos de capital, que pode incluir tokens de empacotamento (por exemplo, ETH → wETH) e tokens recebidos da própria plataforma DeFi (por exemplo, Compound com seus cTokens).
- Se você transferir seus tokens para uma plataforma que assume a propriedade ou o controle de seus fundos, isso significa que, tecnicamente falando, você não possui mais esses fundos, portanto, você pode ter acionado um evento CGT.
- Se você receber tokens de airdrop ou ganhar tokens de staking, poderá ter que pagar imposto de renda com base no valor dos tokens no momento do airdrop. Se você mantiver os tokens, também terá que pagar ganhos de capital com a base de custo sendo o valor no momento do airdrop, a menos que sua autoridade fiscal os trate como uma aquisição de capital.
Certifique-se de verificar as regras exatas que sua autoridade fiscal aplicará às suas transações.
Lição 1:Uma visão geral dos fundamentos de como a criptografia é tributada nos EUA e em outras jurisdições
Lição 2:Como as transações de NFTs e DeFi são tributadas?
Lição 3:Dicas de minimização de impostos criptográficos
Lição 4:Calculando seus impostos criptográficos
Como as transações de NFTs e DeFi são tributadas?
1. Se você trocar um token por outro, isso pode ser um evento de ganhos de capital, que pode incluir tokens de empacotamento (por exemplo, ETH → wETH) e tokens recebidos da própria plataforma DeFi (por exemplo, Compound com seus cTokens). 2. Se você transferir seus tokens para uma plataforma que assume a propriedade ou o controle de seus fundos, isso significa que, tecnicamente falando, você não possui mais esses fundos e, portanto, pode ter acionado um evento CGT. 3. Se você receber tokens de airdrop ou ganhar tokens de staking, poderá ter que pagar imposto de renda com base no valor dos tokens no momento do airdrop. Se você mantiver os tokens, também terá que pagar ganhos de capital com a base de custo sendo o valor no momento do airdrop, a menos que sua autoridade fiscal os trate como uma aquisição de capital.
Na lição anterior, abordamos brevemente o tratamento tributário das atividades de NFTs (Tokens não fungíveis) e DeFi (Finanças descentralizadas) (incluindo recompensas de apostas e cultivo de rendimento). No entanto, as transações de NFTs e DeFi certamente podem se tornar bastante complexas e é importante para você, como contribuinte, estar ciente de suas obrigações fiscais e entender como certas transações são tratadas.
Embora os NFTs existam desde 2014, eles não chegaram à grande mídia até 2021. Ao longo desse tempo, vimos NFTs sendo negociados na forma de arte digital, áudio, ativos no jogo, ativos do mundo real (RWAs) e muito mais - com esses NFTs geralmente fornecendo alguma utilidade do mundo real. Abaixo, analisaremos os diferentes cenários de caso das transações NFT e como elas são tratadas do ponto de vista tributário.
Foto de Andrey Metelev no Unsplash
Impostos NFT
Exemplo 1: Vender um NFT
Dave comprou um Bored Ape em maio de 2021 por 0,5 ETH ($ 1.000 USD na época).
Ele decidiu manter seu NFT e observar o aumento do hype até que seu Bored Ape valesse 50 ETH (US$ 150.000 na época) em janeiro de 2022.
- Base de custo_de Dave: US$ 1.000
- Receitas de capital: $ 150.000
- Ganho de capital = receita de capital - base de custo = $ 150.000 - $ 1.000 = $ 149.000
Na maioria das jurisdições fiscais, este lucro terá imposto sobre ganhos de capital aplicado.
Exemplo 2: Cunhando / Comprando um NFT
Depois de muito sucesso com seu investimento no Bored Ape, Dave decide tentar a sorte com alguns projetos NFT futuros. Ele encontra um projeto que parece promissor, conclui algumas tarefas para entrar na lista de permissões e, em seguida, cunha um de seus NFTs por 0,05 ETH.
Agora, é importante observar que cunhar ou comprar um NFT não aciona ganhos de capital no próprio NFT.
No entanto, se você comprar um NFT em troca de uma criptomoeda (assim como Dave fez ao comprar seu NFT recente por 0,05 ETH), na verdade acionará um imposto sobre ganhos de capital na criptomoeda usada para comprar o NFT, pois você está 'vendendo um criptomoeda' (consulte a lição 1).
Por exemplo:
- Digamos que Dave comprou originalmente aquele 0,05 ETH a um preço de $ 50
- Ele mantém esse 0,05 ETH por um período de tempo até usá-lo (ou em outras palavras, 'vendê-lo') em troca do NFT.
- O valor do ETH 0,05 no momento em que ele o usa para comprar o NFT agora vale $ 80
- Base de custode Dave no ETH: $ 50
- Receitas de capital: $ 80
- Ganho de capital = receita de capital - base de custo = $ 80 - $ 50 = $ 30
Exemplo 3: Trocando um NFT por outro NFT
A maioria dos escritórios de tributação trata os NFTs da mesma forma que tratam as criptomoedas. Seguindo nosso exemplo na Lição 1, trocar uma criptomoeda por outra aciona um evento de imposto sobre Ganhos de Capital e, portanto, o mesmo se aplica a NFTs.
- Digamos que você comprou um NFT ao preço de 1 ETH - no valor de $ 2.500 USD no momento da transação.
- Você segura seu NFT e vê seu valor cair para 0,5 ETH.
- Nesse ponto, você começa a perceber que o projeto e a comunidade NFT podem não ser tão fortes quanto você acreditava inicialmente e decide trocar seu NFT por outro NFT mais promissor.
- O preço desses 0,5 ETH quando você negociou seu NFT vale $ 1.000.
- Base de custo: $ 2.500
- Receitas de capital: $ 1.000
- Ganho/perda de capital = Receitas de capital - Base de custo = $ 2.500 - $ 1.000 = $ 1.500
Exemplo 4: Criando sua própria coleção NFT (royalties)
Agora, digamos que você seja um artista e decida lançar sua própria coleção de arte digital. Você aprende sobre o blockchain e percebe que criadores como você podem vender sua arte em um mercado NFT e receber a maioria dos royalties (ao contrário das vendas de arte tradicionais, onde o intermediário colhe uma grande parte das recompensas). A maioria dos escritórios de tributação vê a criação e venda de arte digital como uma atividade de renda e, portanto, está sujeita ao imposto de renda.
Foto por PiggyBank no Unsplash
Impostos DeFi
O financiamento descentralizado (DeFi) visa tirar o controle de instituições centralizadas, como bancos e bolsas, e colocar a propriedade e o controle de volta nas mãos dos proprietários dos ativos. Isso elimina o risco de terceiros decorrente da confiança em terceiros com seus ativos e permite que você tenha total controle e propriedade sobre seus ativos sem a necessidade de um intermediário. Os usuários podem emprestar seus ativos criptográficos, tomar empréstimos contra eles ou negociá-los de maneira totalmente confiável, ponto a ponto, eliminando a necessidade de um intermediário financeiro para facilitar as transações. Vamos mergulhar em alguns tipos diferentes de atividades DeFi e dar uma olhada em seu tratamento tributário.
1. Empréstimos
Um caso simples é se você emprestar uma criptomoeda e receber juros nessa moeda também.
Exemplo 1:
- Você empresta 5 ETH usando um protocolo DeFi a uma taxa de 10%, com os juros recebidos sendo denominados em ETH. Nesse caso, os juros auferidos poderiam ser classificados como receita ordinária no momento em que foram recebidos, usando o valor de mercado do ETH na época.
- Você também deve levar em consideração quem controla os fundos ao emprestar sua criptomoeda. Se você transferir os fundos para um provedor que assume o controle dos fundos, isso pode ser considerado um evento tributável (sujeito ao imposto sobre ganhos de capital).
- Algumas plataformas DeFi (como Compound) podem ser um pouco mais complexas do que isso. Por exemplo, o Compound tem seus próprios cTokens que eles usam para pagar juros.
Exemplo 2:
- Digamos que você empreste seu ETH para a plataforma. Seu saldo de ETH estará visível na moeda que você depositou, mas na verdade será mantido em seu cToken - ou seja, você estará segurando cETH.
- Como há outro token envolvido, ele pode desencadear um evento de imposto sobre ganhos de capital (assim como qualquer outra troca de token) quando você deposita e retira fundos/juros.
2. Empréstimos
Na maioria das jurisdições, usar sua criptomoeda como garantia para um empréstimo não é considerado um evento de imposto sobre ganhos de capital, desde que você ainda controle os fundos. No entanto, é importante entender que a transferência de seus fundos para um terceiro manter como garantia pode ser considerada uma perda de controle e, portanto, seria considerada um evento de ganho de capital. É melhor verificar o funcionamento técnico da plataforma de empréstimo que você está usando para ver como sua criptomoeda garantida está sendo tratada e esclarecer com a autoridade tributária local como sua situação é tributada
3. Grupos de Liquidez
Ao fornecer liquidez às plataformas DeFi, você pode ganhar taxas de negociação como compensação. A quantidade de receita que você recebe depende da taxa de negociação da plataforma e do tamanho de sua contribuição para o pool de negociação.
Pegue uma plataforma como Uniswap ou Balancer, por exemplo. Ao depositar fundos em um pool de liquidez em uma dessas plataformas, você recebe tokens de pool de liquidez (LPTs) em troca. O valor de seus LPTs aumentará com base na demanda do pool e nas taxas de negociação, enquanto a quantidade de LPTs que você possui permanece constante.
Se você optar por retirar sua liquidez em uma data posterior, seus LPTs serão convertidos de volta nas moedas originais que você depositou. Essa conversão representa um evento de ganho de capital, com a diferença entre seu preço de venda e seu preço de compra original determinando seu ganho ou perda de capital.
Exemplo:
- Você depositou 1 ETH e 400 DAI em um pool de liquidez Uniswap e recebeu LPTs em troca.
- Mais tarde, você decide retirar sua liquidez e receber 1 ETH e 450 DAI.
- O valor em dólares do ETH e DAI representaria seu preço de venda para os LPTs, e a diferença entre esse preço de venda e seu preço de compra original determinaria seu ganho ou perda de capital.
Resumo para transações DeFi
Como você viu, o DeFi pode se tornar bastante complexo e nós apenas arranhamos a superfície quando se trata de atividades DeFi disponíveis. Aqui estão algumas coisas a serem lembradas ao realizar transações em um DEX ou dApp:
- Se você trocar um token por outro, isso pode ser um evento de ganhos de capital, que pode incluir tokens de empacotamento (por exemplo, ETH → wETH) e tokens recebidos da própria plataforma DeFi (por exemplo, Compound com seus cTokens).
- Se você transferir seus tokens para uma plataforma que assume a propriedade ou o controle de seus fundos, isso significa que, tecnicamente falando, você não possui mais esses fundos, portanto, você pode ter acionado um evento CGT.
- Se você receber tokens de airdrop ou ganhar tokens de staking, poderá ter que pagar imposto de renda com base no valor dos tokens no momento do airdrop. Se você mantiver os tokens, também terá que pagar ganhos de capital com a base de custo sendo o valor no momento do airdrop, a menos que sua autoridade fiscal os trate como uma aquisição de capital.
Certifique-se de verificar as regras exatas que sua autoridade fiscal aplicará às suas transações.