Bagaimana transaksi NFT & DeFi dikenakan pajak?
1. Jika Anda menukar satu token dengan yang lain, ini bisa menjadi peristiwa keuntungan modal, yang dapat mencakup token pembungkus (mis., ETH → wETH) dan token yang diterima dari platform DeFi itu sendiri (mis., Compound dengan cTokennya). 2. Jika Anda mentransfer token Anda ke platform yang mengambil kepemilikan atau kendali atas dana Anda, ini berarti secara teknis Anda tidak lagi memegang dana tersebut, oleh karena itu Anda mungkin telah memicu peristiwa CGT. 3. Jika Anda mendapatkan token airdrop atau mendapatkan token dari staking, Anda mungkin harus membayar pajak penghasilan berdasarkan nilai token pada saat airdrop. Jika Anda kemudian memegang token, Anda juga harus membayar keuntungan modal dengan basis biaya menjadi nilai pada saat airdrop, kecuali jika otoritas pajak Anda memperlakukannya sebagai akuisisi modal.
Dalam pelajaran sebelumnya, kami secara singkat membahas perlakuan pajak atas aktivitas NFT (Non-Fungible Tokens) dan DeFi (Decentralized Finance) (termasuk staking rewards & yield farming). Namun, transaksi NFT dan DeFi pasti bisa menjadi sangat rumit dan penting bagi Anda sebagai wajib pajak untuk mengetahui kewajiban pajak Anda dan memahami bagaimana transaksi tertentu ditangani.
Meskipun NFT sudah ada sejak 2014, NFT tidak menembus media arus utama hingga 2021. Selama ini, kami telah melihat NFT diperdagangkan dalam bentuk karya seni digital, audio, aset dalam game, aset dunia nyata (RWA), dan banyak lagi - dengan NFT ini sering kali menyediakan beberapa utilitas dunia nyata. Di bawah ini, kami akan menganalisis berbagai skenario kasus transaksi NFT dan bagaimana perlakuannya dari perspektif pajak.
Foto oleh Andrey Metelev di Unsplash
Pajak NFT
Contoh 1: Menjual NFT
Dave membeli Kera Bosan pada Mei 2021 seharga 0,5 ETH ($1000 USD saat itu).
Dia memutuskan untuk mempertahankan NFT-nya dan menyaksikan hype berkembang hingga Bored Ape-nya bernilai 50 ETH ($150.000 USD pada saat itu) pada Januari 2022.
- Basis_ biaya Dave: $1.000
- Hasil modal: $150.000
- Keuntungan modal = Hasil modal - basis biaya = $150.000 - $1.000 = $149.000
Di sebagian besar yurisdiksi pajak, laba ini akan menerapkan Pajak Keuntungan Modal.
Contoh 2: Mencetak / Membeli NFT
Setelah sukses besar dengan investasi Kera Bosan, Dave memutuskan untuk mencoba peruntungannya dengan beberapa proyek NFT mendatang. Dia menemukan proyek yang terlihat menjanjikan, menyelesaikan beberapa tugas untuk masuk ke daftar putih dan kemudian mencetak salah satu NFT mereka untuk 0,05 ETH.
Sekarang, penting untuk diperhatikan bahwa mencetak atau membeli NFT tidak memicu keuntungan modal pada NFT itu sendiri.
Namun, jika Anda membeli NFT dengan imbalan mata uang kripto (seperti yang telah dilakukan Dave dengan membeli NFT baru-baru ini seharga 0,05 ETH), Anda sebenarnya akan memicu pajak keuntungan modal atas mata uang kripto yang digunakan untuk membeli NFT saat Anda 'menjual sebuah cryptocurrency' (lihat pelajaran 1).
Contohnya:
- Katakanlah Dave awalnya membeli 0,05 ETH itu dengan harga $50
- Dia memegang 0,05 ETH itu untuk jangka waktu tertentu sampai dia menggunakan (atau dengan kata lain, 'menjualnya') sebagai ganti NFT.
- Nilai 0,05 ETH pada saat dia menggunakannya untuk membeli NFT sekarang bernilai $80
- Dasar biayaDave pada ETH: $50
- Hasil modal: $80
- Keuntungan modal = Hasil modal - dasar biaya = $80 - $50 = $30
Contoh 3: Perdagangkan NFT untuk NFT lainnya
Sebagian besar kantor perpajakan memperlakukan NFT sama seperti cryptocurrency. Mengikuti contoh kami di Pelajaran 1, memperdagangkan satu cryptocurrency dengan yang lain memicu peristiwa pajak Capital Gains, dan oleh karena itu hal yang sama berlaku untuk NFT.
- Katakanlah Anda membeli NFT dengan harga 1 ETH - senilai $2500 USD pada saat transaksi.
- Anda memegang NFT Anda dan melihat nilainya turun menjadi 0,5 ETH.
- Pada titik ini, Anda mulai menyadari bahwa proyek dan komunitas NFT mungkin tidak sekuat yang awalnya Anda yakini dan memutuskan untuk menukar NFT Anda dengan NFT lain yang lebih menjanjikan.
- Harga 0,5 ETH saat Anda memperdagangkan NFT bernilai $1000.
- Dasar biaya: $2.500
- Hasil modal: $1.000
- Keuntungan/kerugian modal = Hasil modal - Dasar biaya = $2.500 - $1.000 = $1.500
Contoh 4: Membuat koleksi NFT Anda sendiri (royalti)
Sekarang, katakanlah Anda seorang seniman dan memutuskan untuk meluncurkan koleksi seni digital Anda sendiri. Anda belajar tentang blockchain dan menyadari bahwa pencipta seperti Anda dapat menjual karya seni Anda di pasar NFT dan menerima sebagian besar royalti (tidak seperti penjualan seni tradisional di mana perantara menuai sebagian besar hadiah). Sebagian besar kantor perpajakan memandang penciptaan dan penjualan seni digital sebagai aktivitas pendapatan dan karena itu dikenakan pajak pendapatan.
Foto oleh PiggyBank di Unsplash
Pajak DeFi
Keuangan terdesentralisasi (DeFi) adalah tentang mengambil kendali dari institusi terpusat seperti bank dan bursa, dan mengembalikan kepemilikan dan kendali ke tangan pemilik aset. Ini menghilangkan risiko pihak ketiga yang datang dengan mempercayai pihak ketiga dengan aset Anda dan memungkinkan Anda untuk memiliki kontrol & kepemilikan penuh atas aset Anda tanpa perlu perantara. Pengguna dapat meminjamkan aset kripto mereka, meminjam dari mereka atau memperdagangkannya dengan cara peer-to-peer yang sepenuhnya tidak dapat dipercaya, menghilangkan kebutuhan akan perantara keuangan untuk memfasilitasi transaksi. Mari selami beberapa jenis aktivitas DeFi dan lihat perlakuan pajaknya.
1. Pinjaman
Kasus sederhananya adalah jika Anda meminjamkan mata uang kripto dan mendapatkan bayaran dalam mata uang itu juga.
Contoh 1:
- Anda meminjamkan 5 ETH menggunakan protokol DeFi dengan tarif 10%, dengan bunga yang Anda terima dalam denominasi ETH. Dalam hal ini, bunga yang diperoleh dapat diklasifikasikan sebagai pendapatan biasa pada saat diterima, dengan menggunakan nilai pasar ETH pada saat itu.
- Anda juga harus mempertimbangkan siapa yang mengendalikan dana saat Anda meminjamkan crypto Anda. Jika Anda mentransfer dana ke penyedia yang mengendalikan dana, ini dapat dianggap sebagai peristiwa kena pajak (tunduk pada pajak Capital Gains).
- Beberapa platform DeFi (seperti Compound) bisa menjadi sedikit lebih rumit dari itu. Misalnya, Compound memiliki cToken sendiri yang mereka gunakan untuk membayar bunga.
Contoh 2:
- Katakanlah Anda meminjamkan ETH Anda ke platform. Saldo ETH Anda akan terlihat dalam mata uang yang Anda setorkan tetapi sebenarnya akan disimpan di cToken mereka - yaitu, Anda akan memegang cETH.
- Karena ada token lain yang terlibat, ini dapat memicu peristiwa pajak capital gain (sama seperti pertukaran token lainnya) saat Anda menyetor dan menarik dana/bunga.
2. Meminjam
Di sebagian besar yurisdiksi, menggunakan crypto Anda sebagai jaminan pinjaman tidak dianggap sebagai peristiwa pajak capital gain selama Anda masih mengontrol dana. Namun penting untuk dipahami bahwa mentransfer dana Anda ke pihak ketiga untuk disimpan sebagai jaminan dapat dianggap sebagai kehilangan kendali dan oleh karena itu akan dianggap sebagai peristiwa capital gain. Yang terbaik adalah memeriksa cara kerja teknis dari platform peminjaman yang Anda gunakan untuk melihat bagaimana kripto yang dijaminkan Anda ditangani, dan mengklarifikasi dengan otoritas pajak setempat bagaimana situasi Anda dikenai pajak.
3. Pool Likuiditas
Saat Anda menyediakan likuiditas ke platform DeFi, Anda bisa mendapatkan biaya perdagangan sebagai kompensasi. Jumlah pendapatan yang Anda terima bergantung pada biaya perdagangan platform dan besarnya kontribusi Anda ke kumpulan perdagangan.
Ambil contoh platform seperti Uniswap atau Balancer. Saat Anda menyetor dana ke kumpulan likuiditas ke salah satu platform ini, Anda menerima token kumpulan likuiditas (LPT) sebagai gantinya. Nilai LPT Anda akan meningkat berdasarkan permintaan pool dan biaya perdagangan, sedangkan jumlah LPT yang Anda miliki tetap konstan.
Jika Anda memilih untuk menarik likuiditas Anda di kemudian hari, LPT Anda akan dikonversi kembali ke mata uang asli yang Anda setorkan. Konversi ini mewakili peristiwa keuntungan modal, dengan selisih antara harga jual dan harga beli asli Anda menentukan keuntungan atau kerugian modal Anda.
Contoh:
- Anda menyetor 1 ETH dan 400 DAI ke kumpulan likuiditas Uniswap dan menerima LPT sebagai gantinya.
- Kemudian, Anda memutuskan untuk menarik likuiditas Anda dan menerima 1 ETH dan 450 DAI.
- Jumlah dolar dari ETH dan DAI akan mewakili harga jual Anda untuk LPT, dan selisih antara harga jual ini dan harga beli asli Anda akan menentukan keuntungan atau kerugian modal Anda.
Ringkasan untuk Transaksi DeFi
Seperti yang telah Anda lihat, DeFi bisa menjadi sangat rumit dan kami hanya menggores permukaan ketika datang ke aktivitas DeFi yang tersedia. Berikut adalah beberapa hal yang perlu diingat saat bertransaksi di DEX atau dApp:
- Jika Anda menukar satu token dengan yang lain, ini bisa menjadi peristiwa keuntungan modal, yang dapat mencakup token pembungkus (mis., ETH → wETH) dan token yang diterima dari platform DeFi itu sendiri (mis., Compound dengan cTokennya).
- Jika Anda mentransfer token Anda ke platform yang mengambil kepemilikan atau kendali atas dana Anda, ini berarti secara teknis Anda tidak lagi memegang dana tersebut, oleh karena itu Anda mungkin telah memicu peristiwa CGT.
- Jika Anda mendapatkan token airdrop atau mendapatkan token dari staking, Anda mungkin harus membayar pajak penghasilan berdasarkan nilai token pada saat airdrop. Jika Anda kemudian memegang token, Anda juga harus membayar keuntungan modal dengan basis biaya menjadi nilai pada saat airdrop, kecuali jika otoritas pajak Anda memperlakukannya sebagai akuisisi modal.
Pastikan untuk memeriksa aturan pasti yang akan diterapkan otoritas pajak Anda untuk transaksi Anda.
Bagaimana transaksi NFT & DeFi dikenakan pajak?
1. Jika Anda menukar satu token dengan yang lain, ini bisa menjadi peristiwa keuntungan modal, yang dapat mencakup token pembungkus (mis., ETH → wETH) dan token yang diterima dari platform DeFi itu sendiri (mis., Compound dengan cTokennya). 2. Jika Anda mentransfer token Anda ke platform yang mengambil kepemilikan atau kendali atas dana Anda, ini berarti secara teknis Anda tidak lagi memegang dana tersebut, oleh karena itu Anda mungkin telah memicu peristiwa CGT. 3. Jika Anda mendapatkan token airdrop atau mendapatkan token dari staking, Anda mungkin harus membayar pajak penghasilan berdasarkan nilai token pada saat airdrop. Jika Anda kemudian memegang token, Anda juga harus membayar keuntungan modal dengan basis biaya menjadi nilai pada saat airdrop, kecuali jika otoritas pajak Anda memperlakukannya sebagai akuisisi modal.
Dalam pelajaran sebelumnya, kami secara singkat membahas perlakuan pajak atas aktivitas NFT (Non-Fungible Tokens) dan DeFi (Decentralized Finance) (termasuk staking rewards & yield farming). Namun, transaksi NFT dan DeFi pasti bisa menjadi sangat rumit dan penting bagi Anda sebagai wajib pajak untuk mengetahui kewajiban pajak Anda dan memahami bagaimana transaksi tertentu ditangani.
Meskipun NFT sudah ada sejak 2014, NFT tidak menembus media arus utama hingga 2021. Selama ini, kami telah melihat NFT diperdagangkan dalam bentuk karya seni digital, audio, aset dalam game, aset dunia nyata (RWA), dan banyak lagi - dengan NFT ini sering kali menyediakan beberapa utilitas dunia nyata. Di bawah ini, kami akan menganalisis berbagai skenario kasus transaksi NFT dan bagaimana perlakuannya dari perspektif pajak.
Foto oleh Andrey Metelev di Unsplash
Pajak NFT
Contoh 1: Menjual NFT
Dave membeli Kera Bosan pada Mei 2021 seharga 0,5 ETH ($1000 USD saat itu).
Dia memutuskan untuk mempertahankan NFT-nya dan menyaksikan hype berkembang hingga Bored Ape-nya bernilai 50 ETH ($150.000 USD pada saat itu) pada Januari 2022.
- Basis_ biaya Dave: $1.000
- Hasil modal: $150.000
- Keuntungan modal = Hasil modal - basis biaya = $150.000 - $1.000 = $149.000
Di sebagian besar yurisdiksi pajak, laba ini akan menerapkan Pajak Keuntungan Modal.
Contoh 2: Mencetak / Membeli NFT
Setelah sukses besar dengan investasi Kera Bosan, Dave memutuskan untuk mencoba peruntungannya dengan beberapa proyek NFT mendatang. Dia menemukan proyek yang terlihat menjanjikan, menyelesaikan beberapa tugas untuk masuk ke daftar putih dan kemudian mencetak salah satu NFT mereka untuk 0,05 ETH.
Sekarang, penting untuk diperhatikan bahwa mencetak atau membeli NFT tidak memicu keuntungan modal pada NFT itu sendiri.
Namun, jika Anda membeli NFT dengan imbalan mata uang kripto (seperti yang telah dilakukan Dave dengan membeli NFT baru-baru ini seharga 0,05 ETH), Anda sebenarnya akan memicu pajak keuntungan modal atas mata uang kripto yang digunakan untuk membeli NFT saat Anda 'menjual sebuah cryptocurrency' (lihat pelajaran 1).
Contohnya:
- Katakanlah Dave awalnya membeli 0,05 ETH itu dengan harga $50
- Dia memegang 0,05 ETH itu untuk jangka waktu tertentu sampai dia menggunakan (atau dengan kata lain, 'menjualnya') sebagai ganti NFT.
- Nilai 0,05 ETH pada saat dia menggunakannya untuk membeli NFT sekarang bernilai $80
- Dasar biayaDave pada ETH: $50
- Hasil modal: $80
- Keuntungan modal = Hasil modal - dasar biaya = $80 - $50 = $30
Contoh 3: Perdagangkan NFT untuk NFT lainnya
Sebagian besar kantor perpajakan memperlakukan NFT sama seperti cryptocurrency. Mengikuti contoh kami di Pelajaran 1, memperdagangkan satu cryptocurrency dengan yang lain memicu peristiwa pajak Capital Gains, dan oleh karena itu hal yang sama berlaku untuk NFT.
- Katakanlah Anda membeli NFT dengan harga 1 ETH - senilai $2500 USD pada saat transaksi.
- Anda memegang NFT Anda dan melihat nilainya turun menjadi 0,5 ETH.
- Pada titik ini, Anda mulai menyadari bahwa proyek dan komunitas NFT mungkin tidak sekuat yang awalnya Anda yakini dan memutuskan untuk menukar NFT Anda dengan NFT lain yang lebih menjanjikan.
- Harga 0,5 ETH saat Anda memperdagangkan NFT bernilai $1000.
- Dasar biaya: $2.500
- Hasil modal: $1.000
- Keuntungan/kerugian modal = Hasil modal - Dasar biaya = $2.500 - $1.000 = $1.500
Contoh 4: Membuat koleksi NFT Anda sendiri (royalti)
Sekarang, katakanlah Anda seorang seniman dan memutuskan untuk meluncurkan koleksi seni digital Anda sendiri. Anda belajar tentang blockchain dan menyadari bahwa pencipta seperti Anda dapat menjual karya seni Anda di pasar NFT dan menerima sebagian besar royalti (tidak seperti penjualan seni tradisional di mana perantara menuai sebagian besar hadiah). Sebagian besar kantor perpajakan memandang penciptaan dan penjualan seni digital sebagai aktivitas pendapatan dan karena itu dikenakan pajak pendapatan.
Foto oleh PiggyBank di Unsplash
Pajak DeFi
Keuangan terdesentralisasi (DeFi) adalah tentang mengambil kendali dari institusi terpusat seperti bank dan bursa, dan mengembalikan kepemilikan dan kendali ke tangan pemilik aset. Ini menghilangkan risiko pihak ketiga yang datang dengan mempercayai pihak ketiga dengan aset Anda dan memungkinkan Anda untuk memiliki kontrol & kepemilikan penuh atas aset Anda tanpa perlu perantara. Pengguna dapat meminjamkan aset kripto mereka, meminjam dari mereka atau memperdagangkannya dengan cara peer-to-peer yang sepenuhnya tidak dapat dipercaya, menghilangkan kebutuhan akan perantara keuangan untuk memfasilitasi transaksi. Mari selami beberapa jenis aktivitas DeFi dan lihat perlakuan pajaknya.
1. Pinjaman
Kasus sederhananya adalah jika Anda meminjamkan mata uang kripto dan mendapatkan bayaran dalam mata uang itu juga.
Contoh 1:
- Anda meminjamkan 5 ETH menggunakan protokol DeFi dengan tarif 10%, dengan bunga yang Anda terima dalam denominasi ETH. Dalam hal ini, bunga yang diperoleh dapat diklasifikasikan sebagai pendapatan biasa pada saat diterima, dengan menggunakan nilai pasar ETH pada saat itu.
- Anda juga harus mempertimbangkan siapa yang mengendalikan dana saat Anda meminjamkan crypto Anda. Jika Anda mentransfer dana ke penyedia yang mengendalikan dana, ini dapat dianggap sebagai peristiwa kena pajak (tunduk pada pajak Capital Gains).
- Beberapa platform DeFi (seperti Compound) bisa menjadi sedikit lebih rumit dari itu. Misalnya, Compound memiliki cToken sendiri yang mereka gunakan untuk membayar bunga.
Contoh 2:
- Katakanlah Anda meminjamkan ETH Anda ke platform. Saldo ETH Anda akan terlihat dalam mata uang yang Anda setorkan tetapi sebenarnya akan disimpan di cToken mereka - yaitu, Anda akan memegang cETH.
- Karena ada token lain yang terlibat, ini dapat memicu peristiwa pajak capital gain (sama seperti pertukaran token lainnya) saat Anda menyetor dan menarik dana/bunga.
2. Meminjam
Di sebagian besar yurisdiksi, menggunakan crypto Anda sebagai jaminan pinjaman tidak dianggap sebagai peristiwa pajak capital gain selama Anda masih mengontrol dana. Namun penting untuk dipahami bahwa mentransfer dana Anda ke pihak ketiga untuk disimpan sebagai jaminan dapat dianggap sebagai kehilangan kendali dan oleh karena itu akan dianggap sebagai peristiwa capital gain. Yang terbaik adalah memeriksa cara kerja teknis dari platform peminjaman yang Anda gunakan untuk melihat bagaimana kripto yang dijaminkan Anda ditangani, dan mengklarifikasi dengan otoritas pajak setempat bagaimana situasi Anda dikenai pajak.
3. Pool Likuiditas
Saat Anda menyediakan likuiditas ke platform DeFi, Anda bisa mendapatkan biaya perdagangan sebagai kompensasi. Jumlah pendapatan yang Anda terima bergantung pada biaya perdagangan platform dan besarnya kontribusi Anda ke kumpulan perdagangan.
Ambil contoh platform seperti Uniswap atau Balancer. Saat Anda menyetor dana ke kumpulan likuiditas ke salah satu platform ini, Anda menerima token kumpulan likuiditas (LPT) sebagai gantinya. Nilai LPT Anda akan meningkat berdasarkan permintaan pool dan biaya perdagangan, sedangkan jumlah LPT yang Anda miliki tetap konstan.
Jika Anda memilih untuk menarik likuiditas Anda di kemudian hari, LPT Anda akan dikonversi kembali ke mata uang asli yang Anda setorkan. Konversi ini mewakili peristiwa keuntungan modal, dengan selisih antara harga jual dan harga beli asli Anda menentukan keuntungan atau kerugian modal Anda.
Contoh:
- Anda menyetor 1 ETH dan 400 DAI ke kumpulan likuiditas Uniswap dan menerima LPT sebagai gantinya.
- Kemudian, Anda memutuskan untuk menarik likuiditas Anda dan menerima 1 ETH dan 450 DAI.
- Jumlah dolar dari ETH dan DAI akan mewakili harga jual Anda untuk LPT, dan selisih antara harga jual ini dan harga beli asli Anda akan menentukan keuntungan atau kerugian modal Anda.
Ringkasan untuk Transaksi DeFi
Seperti yang telah Anda lihat, DeFi bisa menjadi sangat rumit dan kami hanya menggores permukaan ketika datang ke aktivitas DeFi yang tersedia. Berikut adalah beberapa hal yang perlu diingat saat bertransaksi di DEX atau dApp:
- Jika Anda menukar satu token dengan yang lain, ini bisa menjadi peristiwa keuntungan modal, yang dapat mencakup token pembungkus (mis., ETH → wETH) dan token yang diterima dari platform DeFi itu sendiri (mis., Compound dengan cTokennya).
- Jika Anda mentransfer token Anda ke platform yang mengambil kepemilikan atau kendali atas dana Anda, ini berarti secara teknis Anda tidak lagi memegang dana tersebut, oleh karena itu Anda mungkin telah memicu peristiwa CGT.
- Jika Anda mendapatkan token airdrop atau mendapatkan token dari staking, Anda mungkin harus membayar pajak penghasilan berdasarkan nilai token pada saat airdrop. Jika Anda kemudian memegang token, Anda juga harus membayar keuntungan modal dengan basis biaya menjadi nilai pada saat airdrop, kecuali jika otoritas pajak Anda memperlakukannya sebagai akuisisi modal.
Pastikan untuk memeriksa aturan pasti yang akan diterapkan otoritas pajak Anda untuk transaksi Anda.