Terlepas dari perasaan Anda terhadap mereka, pajak tetap menjadi aspek integral dari kehidupan sehari-hari bagi sebagian besar orang di dunia saat ini. Secara khusus, kebijakan pajak crypto telah menjadi isu yang semakin penting karena kami menyaksikan penerimaan aset crypto yang lebih luas secara global. Pengembangan kebijakan ini merupakan proses yang menantang karena pemerintah dan otoritas pajak terus menerus mengubah dan memperbarui peraturan yang awalnya dibuat.

Pada tahun 2011, Internal Revenue Service (IRS) merilis beberapa pedoman dasar tentang perpajakan mata uang virtual, tetapi ini tidak secara khusus membahas semua mata uang kripto. Baru pada tahun 2014 IRS kemudian menyatakan bahwa mata uang digital harus diperlakukan sebagai properti untuk keperluan pajak; artinya keuntungan dan kerugian dari transaksi cryptocurrency harus dilaporkan pada pengembalian pajak dan tunduk pada pajak capital gain.

Sejak saat itu, otoritas pajak di seluruh dunia mengikuti, dengan banyak negara, seperti Kanada, Australia, dan Inggris Raya, mengadopsi kebijakan pajak serupa ke Amerika Serikat. Negara-negara lain, seperti Jerman dan Swiss, telah memasang kebijakan mereka sendiri; misalnya, mereka mengklasifikasikan mata uang kripto sebagai mata uang, dan karena itu tunduk pada pajak pertambahan nilai (PPN).

Seperti yang telah kita saksikan lanskap crypto berkembang dan menjadi lebih kompleks selama bertahun-tahun, begitu pula kebijakan pajak. NFT dan DeFi telah menghadirkan tantangan baru bagi otoritas pajak, karena jenis aset digital baru ini tidak cocok dengan kategori pajak yang ada. Jenis transaksi crypto ini seringkali sulit dilacak dan diatur, menciptakan implikasi pajak yang rumit.

Selama beberapa tahun terakhir, otoritas pajak juga telah menyelidiki penggunaan alat audit massal untuk melacak dan memantau transaksi mata uang kripto. Alat-alat ini dapat memindai blockchain untuk menautkan transaksi lintas kelompok dompet kembali ke pertukaran KYC, memungkinkan otoritas pajak untuk mengidentifikasi dan menyelidiki potensi penggelapan pajak atau pencucian uang secara massal.

Hal ini telah mendorong banyak investor crypto untuk menjalani uji tuntas yang diperlukan untuk mengajukan pengembalian pajak mereka sehingga mereka tidak ketahuan di masa mendatang. Fakta bahwa blockchain publik yang terdesentralisasi seperti Bitcoin dan Ethereum menyimpan catatan transaksi yang tidak dapat diubah dari semua transaksi sebelumnya membuatnya sangat mudah bagi otoritas pajak untuk mengaudit transaksi masa lalu secara massal. Jika teknologinya tidak ada hari ini, tetapi dikembangkan di masa depan, audit massal tahun-tahun sebelumnya masih akan terjadi dan dapat menangkap mereka yang melakukan kesalahan dengan berpikir bahwa mereka tidak akan tertangkap.

Penting untuk dicatat bahwa kebijakan dan peraturan pajak crypto dapat berbeda secara signifikan antar negara, jadi penting untuk berkonsultasi dengan otoritas pajak setempat atau menggunakan sumber online seperti panduan negara CryptoTaxCalculator untuk informasi lebih detail.

Foto oleh Rodion Kutsaiev di Unsplash

Di banyak yurisdiksi pajak, termasuk AS, ada dua jenis pajak utama yang akan Anda temui saat berdagang dan berinvestasi dalam aset digital. Ini adalah Pajak Keuntungan Modal dan Pajak Penghasilan. Bergantung pada keadaan Anda, Anda mungkin harus membayar Pajak Keuntungan Modal DAN Pajak Penghasilan untuk transaksi cryptocurrency.

Dasar-Dasar Pajak Keuntungan Modal

Memahami pajak capital gain adalah pengetahuan penting untuk mengelola portofolio crypto Anda dan memastikan Anda tidak membayar pajak lebih, atau berakhir dalam situasi sulit di jalurnya.

Jika Anda berpikir untuk menjual crypto Anda dan menghasilkan uang, ada baiknya mengetahui berapa banyak keuntungan Anda akan digunakan untuk membayar pajak. Memahami hal ini dapat membantu Anda memutuskan apakah atau kapan Anda harus menjual mata uang kripto tertentu dalam portofolio Anda untuk mengoptimalkan pajak. Mari kita lihat dasar-dasar pajak capital gain pada berbagai transaksi crypto.

Di banyak yurisdiksi pajak, termasuk AS, setiap kali Anda membuang mata uang kripto, baik dengan untung atau rugi, peristiwa pajak capital gain dapat dipicu. Mari kita jalankan melalui beberapa skenario.

1.Menjual Kripto

Untuk menghitung keuntungan modal Anda saat Anda menjual mata uang kripto Anda, Anda cukup mengurangi basis biaya dari hasil modal Anda. Pertimbangkan contoh di bawah ini:

• Anda membeli 2 BTC seharga $40.000 (dengan harga $20.000 untuk setiap BTC)
• 3 bulan kemudian Anda menjual 2 BTC Anda seharga $60.000 (dengan harga $30.000 untuk setiap BTC).
• Keuntungan modal dari transaksi ini dapat ditentukan dengan terlebih dahulu memastikan basis biaya dan hasil modal Anda:
  • Dasar biaya: $40,000
  • Hasil modal: $60.000
  • Keuntungan Modal = Hasil modal - Dasar biaya = $60.000 - $40.000
• Oleh karena itu, keuntungan modal Anda sama dengan $20.000.

CATATAN: jika basis biaya Anda melebihi hasil modal Anda, maka ini akan mengakibatkan kerugian modal.

2.Perdagangan kripto ke kripto:

Ini mirip dengan menjual cryptocurrency, satu-satunya perbedaan adalah alih-alih menerima mata uang fiat (mis USD) sebagai ganti crypto, Anda menerima cryptocurrency lain. Pertimbangkan contoh di bawah ini:

• Anda membeli 1 BTC seharga $15.000 dan satu bulan kemudian Anda menukarnya dengan 10 ETH senilai $25.000 (pada saat penukaran).
  • Dasar biaya: $15.000
  • Hasil modal: $25.000
  • Keuntungan modal = Hasil modal - Dasar biaya = $25.000 - $15.000
• Oleh karena itu, keuntungan modal Anda sama dengan $10.000

3.Membeli item dengan crypto:

Ini sama persis dengan menjual crypto. Pertimbangkan contoh di bawah ini:

• Anda membeli 0,001 BTC seharga $10 dan 3 bulan kemudian, Anda menggunakan 0,001 BTC ini untuk membeli makanan McDonald's senilai $15.
  • Dasar biaya: $10
  • Hasil modal: $15
  • Keuntungan modal = Hasil modal - Dasar biaya = $15 - $10
• Oleh karena itu, keuntungan modal Anda sama dengan $5

4.Keuntungan yang diperoleh dari perdagangan NFT:

Perlakuan pajak NFT mengikuti prinsip yang sama dengan cryptocurrency. Ini berarti bahwa NFT diperlakukan sebagai aset Pajak Keuntungan Modal (CGT), dan oleh karena itu aktivitas berikut akan memicu peristiwa kena pajak:

• Menjual NFT dengan imbalan cryptocurrency
• Menukar NFT dengan NFT lain

Kami akan membahas detail lebih lanjut dengan transaksi NFT di pelajaran berikutnya.

Peristiwa Pajak Penghasilan

Dalam skenario tertentu, keuntungan yang diperoleh dari transaksi mata uang kripto dapat dikenakan pajak penghasilan, bukan keuntungan modal. Dalam setiap jenis transaksi di bawah ini, keuntungan apa pun yang diperoleh biasanya dikenakan pajak sesuai dengan tarif pajak golongan penghasilan Anda.

1.Menambang kripto:

Perlakuan pajak untuk penambangan mata uang kripto terkadang dapat bergantung pada apakah Anda menambang kripto pada tingkat individu (sebagai hobi - misalnya, penambangan solo & kumpulan penambangan) atau jika Anda menambang kripto sebagai aktivitas bisnis (mis., wiraswasta atau dengan perusahaan).

• Jika Anda menambang sebagai penghobi perorangan, maka setiap hadiah atau kripto yang diperoleh dari penambangan kemungkinan besar akan dikenakan pajak pada tingkat pajak penghasilan pribadi.
• Jika Anda menambang sebagai bisnis, token yang Anda tambang umumnya akan dikenakan pajak sebagai pendapatan bisnis dan perlu dilaporkan dalam berbagai bentuk bisnis tergantung pada struktur bisnis Anda.

Bisnis harus menyimpan catatan pengeluaran seperti biaya listrik dan peralatan, karena ini berpotensi dikurangkan dari penghasilan kena pajak.

2. Mempertaruhkan hadiah dan menghasilkan pertanian:

Baik staking crypto maupun yield farming sangat mirip dalam arti bahwa mereka umumnya melibatkan penyetoran crypto ke dalam protokol atau smart contract dan diberi imbalan sebagai imbalannya. Imbalan yang diperoleh dari mempertaruhkan atau menghasilkan pertanian mirip dengan mendapatkan bunga dari deposito bank dan oleh karena itu dipandang sebagai peristiwa pajak penghasilan. Misalnya:

• Katakanlah Anda memegang 10 ETH di kumpulan taruhan Ethereum.
• Kumpulan Anda mencapai konsensus dan sebagai hadiah Anda menerima 1 ETH senilai $2000.
• ETH senilai $2000 ini dianggap penghasilan dan akan dikenakan pajak yang sesuai sesuai kelompok pajak penghasilan Anda.
• Jika Anda memutuskan untuk menukar ETH Anda di masa mendatang, Anda akan membayar Pajak Keuntungan Modal (selain pajak penghasilan yang telah Anda keluarkan) dengan basis biaya $2000, karena itu adalah harga ETH ketika imbalan taruhan Anda adalah diterima.
  • Misalnya, Anda memegang 1 ETH itu dan nilainya naik menjadi $3000, di mana Anda memutuskan untuk menjual.
    • Dasar biaya: $2.000
    • Hasil modal: $3.000
    • Keuntungan modal = Hasil modal - Dasar biaya = $3.000 - $2.000
  • Oleh karena itu, keuntungan modal Anda sama dengan $1.000

3. Airdrop:

Airdrop terjadi ketika mata uang kripto, blockchain, atau proyek mendistribusikan koin atau token, sering digunakan sebagai mekanisme pemasaran untuk mendapatkan momentum di tahap awal. Airdrop diperlakukan sebagai pendapatan biasa dengan nilai pasar wajar token saat Anda menerimanya.

Mirip dengan mempertaruhkan hadiah, jika Anda memutuskan untuk membuang token yang Anda terima melalui airdrop di kemudian hari, kemungkinan Anda juga harus membayar pajak keuntungan modal atas token ini, dengan basis biaya menjadi nilai token saat Anda menerimanya.

Beberapa yurisdiksi pajak melihat airdrop sebagai akuisisi modal, dengan basis biaya $0, yang berarti bahwa airdrop token tidak akan dikenakan pajak penghasilan tetapi ketika dijual, seluruh hasil akan digolongkan sebagai capital gain.

4. Garpu keras:

Hard fork terjadi ketika ada pembaruan besar pada protokol blockchain yang menghasilkan pembuatan blockchain baru dan terpisah; dan karena itu token baru.

Misalnya, pada tahun 2017, Bitcoin bercabang keras dan lahirlah Bitcoin Cash. Bitcoin Cash dirancang untuk mencapai skalabilitas yang lebih baik dan jumlah transaksi per blok yang lebih tinggi dibandingkan dengan Bitcoin, dengan meningkatkan ukuran blok dari 1 MB hingga 32 MB. Namun, karena ini memerlukan perubahan signifikan dalam protokol blockchain, cryptocurrency baru 'BCH' telah dibuat.

Garpu keras dikenakan pajak penghasilan pada nilai pasar wajar saat token diterima. Misalnya:

• Katakanlah Anda memegang 2 unit Bitcoin.
• Hard fork terjadi, dan sebagai hasilnya, Anda sekarang memiliki 2 BTC (Bitcoin) dan 2 BCH (Bitcoin Cash).
• Pada saat Anda menerima 2 BCH, nilai pasar totalnya adalah $10.000.
• $10.000 akan dikenakan pajak penghasilan.
• Jika Anda memutuskan untuk menjual 2 BCH token ini beberapa bulan kemudian ketika mereka telah menghasilkan nilai gabungan $50.000, Anda akan dikenai Pajak Keuntungan Modal dengan keuntungan modal sebesar $40.000 karena basis biaya Anda untuk penjualan 2 BCH adalah $10.000.

5. Gaji dibayar dalam crypto:

Beberapa bisnis saat ini dapat memberi kompensasi kepada karyawan dalam bentuk cryptocurrency. Seperti yang diharapkan, penghasilan yang dibayarkan dalam kripto tunduk pada pajak penghasilan sebesar nilai kripto pada saat diterima. Jika Anda kemudian memutuskan untuk menjual crypto Anda di kemudian hari, mungkin akan dikenakan pajak capital gain dengan basis biaya menjadi nilai token saat Anda menerimanya.

Peristiwa Tidak Kena Pajak:

Ada transaksi cryptocurrency tertentu yang biasanya dianggap tidak kena pajak. Ini termasuk:

• Membeli kripto dengan uang fiat (misalnya, membeli BTC dengan USD)
• Mentransfer kripto antara berbagai dompet/pertukaran/akun milik pribadi
• Menyumbangkan crypto ke badan amal yang disetujui
• Perubahan merek token (mis. LEND —> AAVE)
• Mempertaruhkan deposito dan penarikan
• Mengambil pinjaman kripto
• Menempatkan crypto sebagai jaminan

Pastikan untuk memeriksa transaksi mana yang diperlakukan sebagai tidak kena pajak dengan otoritas pajak setempat.