美國等地區的加密貨幣徵稅概述
由於加密貨幣稅務活動的覆雜性，許多加密貨幣投資者在進行納稅申報時會進行必要的盡職調查，避免産生不必要的麻煩。比特幣和以太坊這類公共的去中心化區塊鏈保存著過去的所有交易記録，且不容篡改，方便稅務機關對交易歷史進行大規模審計。如果現在技術還不足以實現但在未來得到髮展，對之前交易的大規模審計仍會髮生，因此違反相關法律法規的人仍然會接受相應處罰。
稅收是當今世界大多數人日常生活中不可或缺的一部分。隨著加密貨幣在全球範圍內的普及，加密貨幣稅收政策的重要性也日益凸顯。這些政策的製定充滿了挑戰，因爲政府和稅務機關在不斷修改和更新最初製定的法規。
2011 年，美國國稅局 (IRS) 髮布了關於虛擬貨幣徵稅的指導方針，但併未明確應如何處理所有加密貨幣。直到 2014 年，美國國稅局才錶示數字貨幣應按財産稅的方式處理，這意味著加密貨幣交易的收益和損失必鬚寫入納稅申報錶併繳納資本利得稅。
此後，世界各國稅務機關紛紛效仿，加拿大、澳大利亞、英國等多個國家都採取了與美國類似的稅收政策。德國和瑞士等國也製定了自己的政策；他們將加密貨幣歸類爲貨幣，因此對其徵收增值稅 (VAT)。
加密貨幣領域的髮展越來越覆雜，稅收政策也是如此。 NFT 和 DeFi 給稅務機關帶來了新的挑戰，因爲這些新型數字資産併不完全適合現有的稅收類別。這些類型的加密貨幣交易通常難以追蹤和監管，因此在徵稅上也較爲覆雜。
近年來，稅務機關一直在探索使用各類審計工具來跟蹤和監控加密貨幣的交易情況。這些工具可以用來瀏覽區塊鏈，將跨多個錢包的交易與經過 KYC 實名認證的交易所連接起來，使稅務機關能夠識別和調查潛在的逃稅或洗錢活動。
正是由於加密貨幣稅務活動的覆雜性，許多加密貨幣投資者在進行納稅申報時會進行必要的盡職調查，避免産生不必要的麻煩。比特幣和以太坊這類公共的去中心化區塊鏈保存著過去的所有交易記録，且不容篡改，方便稅務機關對交易歷史進行大規模審計。如果現在技術還不足以實現但在未來得到髮展，對之前交易的大規模審計仍會髮生，因此違反相關法律法規的人仍然會接受相應處罰。
需要註意的是，不衕國家的加密稅收政策和法規可能存在顯著差異，因此務必要咨詢當地的稅務機關或使用 CryptoTaxCalculator 的國家指南等在線資源，穫取更多詳細信息。
圖：羅迪昂·庫薩耶夫（Rodion Kutsaiev） 來源：Unsplash
在美國等地區，交易和投資數字資産會産生兩種主要的稅收類型，即資本利得稅和所得稅。根據具體情況，您在進行加密貨幣交易時可能需要繳納這兩種稅收。
資本利得稅基礎知識
了解資本利得稅有助於投資者更好地管理加密貨幣投資組合，併確保不會多繳稅款或給未來埋下隱患。
如果想要出售加密貨幣併賺取收益，那麽最好提前了解您的收益中有多少需要進行納稅申報，這可以幫您決定是否出售或何時出售您投資組合中的某些加密貨幣，以減少納稅額。接下來，讓我們來具體探討一下不衕加密貨幣交易活動的資本利得稅基礎知識吧。
在包括美國在內的許多地區，在處置加密貨幣時，無論是盈利還是虧損，您都可能需要繳納資本利得稅。我們來看一些具體案例。
1.賣出加密貨幣
要計算賣出加密貨幣時的資本利得，隻需從實收資本中減去成本基礎，比如：
- 您以 $40,000 的價格購買了 2 個 BTC（每個 BTC 的價格爲 $20,000）
- 3 個月後，您以 $60,000 的價格賣出 2 個 BTC（每個 BTC 的價格爲 $30,000）。
- 可以通過確定成本基礎和實收資本來確定此次交易的資本利得：
- 成本基礎：$40,000
- 實收資本：$60,000
- 資本利得 = 實收資本 - 成本基礎 = $60,000 - $40,000
- 因此，此次交易的資本利得爲 $20,000。
註：如果成本基礎超過實收資本，將導緻資金損失。
2.加密貨幣之間的交易：
跟出售加密貨幣類似，唯一的區別是您收到的不是美元等法定貨幣，而是另一種加密貨幣。請看如下案例：
- 您用 $15,000 的價格購買了 1 個 BTC，一個月後您將其兌換成 10 個 ETH，兌換時價值 $25,000。
- 成本基礎：$15,000
- 實收資本：$25,000
- 資本利得 = 實收資本 - 成本基礎 = $25,000 - $15,000
- 因此，此次交易的資本利得爲 $10,000。
3.用加密貨幣購買商品：
這與出售加密貨幣完全一樣。請看如下案例：
- 您以 $10 購買 0.001 個 BTC，3 個月後，您用這 0.001 個 BTC 在麥當勞購買了價值 $15 的餐食。
- 成本基礎：$10
- 實收資本：$15
- 資本利得 = 實收資本 - 成本基礎 = $15 - $10
- 因此，此次交易的資本利得爲 $5。
4.通過 NFT 交易賺取利潤：
對 NFT 交易進行徵稅遵循了與加密貨幣交易一樣的原則。因此，NFT 被視爲資本利得稅 (CGT) 資産。需要繳納資本利得稅的活動包括：
- 出售 NFT 換取加密貨幣
- 將一個 NFT 換成另一個 NFT
我們將在下一節中深入探討 NFT 交易。
所得稅
在某些情況下，通過交易加密貨幣賺取的利潤可能需要繳納所得稅而非資本利得稅。在以下幾種交易類型中，穫得的所有利潤通常都會根據您的所得稅率徵稅。
1.加密貨幣挖礦：
對加密貨幣挖礦徵稅有時取決於您是在個人層麵進行挖礦（將挖礦作爲一種愛好，如獨立挖礦或加入礦池），還是將加密貨幣挖礦作爲一種商業活動（如個體經營者或與公司合作）。
- 如果您是作爲個人業餘愛好者挖礦，那麽從挖礦中穫得的任何獎勵或加密貨幣很可能會按個人所得進行徵稅。
- 如果您是作爲企業挖礦，您挖到的加密貨幣通常被視爲企業收入，併且需要根據您的業務結構進行各種形式的報告。
企業應記録電費和設備成本等費用，因爲這些費用可能從應稅收入中扣除。
2. 質押獎勵和收益農場：
從某種意義上説，質押加密貨幣和收益農場非常相似，都是將加密貨幣存入協議或智能合約併穫得回報的過程。通過質押或收益農場穫得的回報類似於從銀行存款中穫得的利息，因此需要繳納所得稅。例如：
- 假設您在以太坊質押池中持有 10 個 ETH。
- 該質押池達成共識，您將穫得價值 $2000 美元的 1 個 ETH 作爲獎勵。
- 這價值 $2000 的 ETH 被視爲收入，將根據您的所得稅稅率徵稅。
- 如果後期您決定賣出 ETH，除已經産生的所得稅外，您還需要支付資本利得稅，成本基礎爲 $2000，也就是您穫得質押獎勵時 ETH 的價格。
- 例如，假設您持有這 1 個 ETH，待其上漲到 $3000，您決定將其賣出。
- 成本基礎：$2,000
- 實收資本：$3,000
- 資本利得 = 實收資本 - 成本基礎 = $3,000 - $2,000
- 因此，此次交易的資本利得爲 $1,000。
- 例如，假設您持有這 1 個 ETH，待其上漲到 $3000，您決定將其賣出。
3. 空投：
在加密貨幣、區塊鏈或項目分髮代幣時，空投通常被用作營銷機製，以便在早期階段穫得髮展動力。空投被視爲您穫得空投代幣時以公平市場價值計算的普通收入。
與質押獎勵類似，如果您決定在未來某個時間處置空投代幣，很可能還需要繳納資本利得稅，其成本基礎是您收到空投代幣時的代幣價值。
部分地區將空投視爲資本收購，成本基礎爲 0，因此無需繳納所得稅，但在賣出時，全部收益將被歸爲資本利得。
4. 硬分叉：
當對區塊鏈協議進行重大更新導緻創建新的獨立區塊鏈時，就會髮生硬分叉；因此，硬分叉會産生一種新的代幣。
比如，2017年比特幣（Bitcoin）髮生了硬分叉，比特幣現金（Bitcoin Cash）誕生。比特幣現金將區塊大小從 1MB 增加到 32MB，緻力於實現比比特幣更好的可擴展性以及單個區塊更高的交易量。但這需要對區塊鏈協議進行重大更改，因此創建了一種新的加密貨幣“BCH”。
硬分叉需要根據收到代幣時的公平市場價值繳納所得稅。例如：
- 假設你持有 2 個比特幣。
- 髮生了硬分叉，因此您現在擁有 2 個 BTC（比特幣）和 2 個 BCH（比特幣現金）。
- 在收到 2 個 BCH 時，其總市值爲 $10,000。
- $10,000 需要繳納所得稅。
- 如果您打算在幾個月後這 2 個 BCH 的總價值達到 $50,000 時將其出售，您就需要繳納資本利得稅，其中資本利得爲 $40,000，成本基礎爲 $10,000。
5. 用加密貨幣支付工資：
現在一些企業可能會以加密貨幣的形式支付員工報酬。以加密貨幣支付的收入按收到時的加密貨幣價值繳納所得稅。如果您決定在以後出售加密貨幣，則可能需要繳納資本利得稅，成本基礎是您收到代幣時該代幣的價值。
非應稅事件：
某些加密貨幣交易通常無需納稅，包括：
- 用法定貨幣購買加密貨幣（如用美元購買 BTC）
- 在由個人擁有的錢包/交易所/賬戶之間轉移加密貨幣
- 曏經認可的慈善機構捐贈加密貨幣
- 代幣更名（如 LEND —> AAVE）
- 質押存款和取款
- 申請加密貨幣貸款
- 將加密貨幣作爲抵押品
請務必曏當地的稅務機關核實哪些交易是非應稅交易。
美國等地區的加密貨幣徵稅概述
由於加密貨幣稅務活動的覆雜性，許多加密貨幣投資者在進行納稅申報時會進行必要的盡職調查，避免産生不必要的麻煩。比特幣和以太坊這類公共的去中心化區塊鏈保存著過去的所有交易記録，且不容篡改，方便稅務機關對交易歷史進行大規模審計。如果現在技術還不足以實現但在未來得到髮展，對之前交易的大規模審計仍會髮生，因此違反相關法律法規的人仍然會接受相應處罰。
稅收是當今世界大多數人日常生活中不可或缺的一部分。隨著加密貨幣在全球範圍內的普及，加密貨幣稅收政策的重要性也日益凸顯。這些政策的製定充滿了挑戰，因爲政府和稅務機關在不斷修改和更新最初製定的法規。
2011 年，美國國稅局 (IRS) 髮布了關於虛擬貨幣徵稅的指導方針，但併未明確應如何處理所有加密貨幣。直到 2014 年，美國國稅局才錶示數字貨幣應按財産稅的方式處理，這意味著加密貨幣交易的收益和損失必鬚寫入納稅申報錶併繳納資本利得稅。
此後，世界各國稅務機關紛紛效仿，加拿大、澳大利亞、英國等多個國家都採取了與美國類似的稅收政策。德國和瑞士等國也製定了自己的政策；他們將加密貨幣歸類爲貨幣，因此對其徵收增值稅 (VAT)。
加密貨幣領域的髮展越來越覆雜，稅收政策也是如此。 NFT 和 DeFi 給稅務機關帶來了新的挑戰，因爲這些新型數字資産併不完全適合現有的稅收類別。這些類型的加密貨幣交易通常難以追蹤和監管，因此在徵稅上也較爲覆雜。
近年來，稅務機關一直在探索使用各類審計工具來跟蹤和監控加密貨幣的交易情況。這些工具可以用來瀏覽區塊鏈，將跨多個錢包的交易與經過 KYC 實名認證的交易所連接起來，使稅務機關能夠識別和調查潛在的逃稅或洗錢活動。
正是由於加密貨幣稅務活動的覆雜性，許多加密貨幣投資者在進行納稅申報時會進行必要的盡職調查，避免産生不必要的麻煩。比特幣和以太坊這類公共的去中心化區塊鏈保存著過去的所有交易記録，且不容篡改，方便稅務機關對交易歷史進行大規模審計。如果現在技術還不足以實現但在未來得到髮展，對之前交易的大規模審計仍會髮生，因此違反相關法律法規的人仍然會接受相應處罰。
需要註意的是，不衕國家的加密稅收政策和法規可能存在顯著差異，因此務必要咨詢當地的稅務機關或使用 CryptoTaxCalculator 的國家指南等在線資源，穫取更多詳細信息。
圖：羅迪昂·庫薩耶夫（Rodion Kutsaiev） 來源：Unsplash
在美國等地區，交易和投資數字資産會産生兩種主要的稅收類型，即資本利得稅和所得稅。根據具體情況，您在進行加密貨幣交易時可能需要繳納這兩種稅收。
資本利得稅基礎知識
了解資本利得稅有助於投資者更好地管理加密貨幣投資組合，併確保不會多繳稅款或給未來埋下隱患。
如果想要出售加密貨幣併賺取收益，那麽最好提前了解您的收益中有多少需要進行納稅申報，這可以幫您決定是否出售或何時出售您投資組合中的某些加密貨幣，以減少納稅額。接下來，讓我們來具體探討一下不衕加密貨幣交易活動的資本利得稅基礎知識吧。
在包括美國在內的許多地區，在處置加密貨幣時，無論是盈利還是虧損，您都可能需要繳納資本利得稅。我們來看一些具體案例。
1.賣出加密貨幣
要計算賣出加密貨幣時的資本利得，隻需從實收資本中減去成本基礎，比如：
- 您以 $40,000 的價格購買了 2 個 BTC（每個 BTC 的價格爲 $20,000）
- 3 個月後，您以 $60,000 的價格賣出 2 個 BTC（每個 BTC 的價格爲 $30,000）。
- 可以通過確定成本基礎和實收資本來確定此次交易的資本利得：
- 成本基礎：$40,000
- 實收資本：$60,000
- 資本利得 = 實收資本 - 成本基礎 = $60,000 - $40,000
- 因此，此次交易的資本利得爲 $20,000。
註：如果成本基礎超過實收資本，將導緻資金損失。
2.加密貨幣之間的交易：
跟出售加密貨幣類似，唯一的區別是您收到的不是美元等法定貨幣，而是另一種加密貨幣。請看如下案例：
- 您用 $15,000 的價格購買了 1 個 BTC，一個月後您將其兌換成 10 個 ETH，兌換時價值 $25,000。
- 成本基礎：$15,000
- 實收資本：$25,000
- 資本利得 = 實收資本 - 成本基礎 = $25,000 - $15,000
- 因此，此次交易的資本利得爲 $10,000。
3.用加密貨幣購買商品：
這與出售加密貨幣完全一樣。請看如下案例：
- 您以 $10 購買 0.001 個 BTC，3 個月後，您用這 0.001 個 BTC 在麥當勞購買了價值 $15 的餐食。
- 成本基礎：$10
- 實收資本：$15
- 資本利得 = 實收資本 - 成本基礎 = $15 - $10
- 因此，此次交易的資本利得爲 $5。
4.通過 NFT 交易賺取利潤：
對 NFT 交易進行徵稅遵循了與加密貨幣交易一樣的原則。因此，NFT 被視爲資本利得稅 (CGT) 資産。需要繳納資本利得稅的活動包括：
- 出售 NFT 換取加密貨幣
- 將一個 NFT 換成另一個 NFT
我們將在下一節中深入探討 NFT 交易。
所得稅
在某些情況下，通過交易加密貨幣賺取的利潤可能需要繳納所得稅而非資本利得稅。在以下幾種交易類型中，穫得的所有利潤通常都會根據您的所得稅率徵稅。
1.加密貨幣挖礦：
對加密貨幣挖礦徵稅有時取決於您是在個人層麵進行挖礦（將挖礦作爲一種愛好，如獨立挖礦或加入礦池），還是將加密貨幣挖礦作爲一種商業活動（如個體經營者或與公司合作）。
- 如果您是作爲個人業餘愛好者挖礦，那麽從挖礦中穫得的任何獎勵或加密貨幣很可能會按個人所得進行徵稅。
- 如果您是作爲企業挖礦，您挖到的加密貨幣通常被視爲企業收入，併且需要根據您的業務結構進行各種形式的報告。
企業應記録電費和設備成本等費用，因爲這些費用可能從應稅收入中扣除。
2. 質押獎勵和收益農場：
從某種意義上説，質押加密貨幣和收益農場非常相似，都是將加密貨幣存入協議或智能合約併穫得回報的過程。通過質押或收益農場穫得的回報類似於從銀行存款中穫得的利息，因此需要繳納所得稅。例如：
- 假設您在以太坊質押池中持有 10 個 ETH。
- 該質押池達成共識，您將穫得價值 $2000 美元的 1 個 ETH 作爲獎勵。
- 這價值 $2000 的 ETH 被視爲收入，將根據您的所得稅稅率徵稅。
- 如果後期您決定賣出 ETH，除已經産生的所得稅外，您還需要支付資本利得稅，成本基礎爲 $2000，也就是您穫得質押獎勵時 ETH 的價格。
- 例如，假設您持有這 1 個 ETH，待其上漲到 $3000，您決定將其賣出。
- 成本基礎：$2,000
- 實收資本：$3,000
- 資本利得 = 實收資本 - 成本基礎 = $3,000 - $2,000
- 因此，此次交易的資本利得爲 $1,000。
- 例如，假設您持有這 1 個 ETH，待其上漲到 $3000，您決定將其賣出。
3. 空投：
在加密貨幣、區塊鏈或項目分髮代幣時，空投通常被用作營銷機製，以便在早期階段穫得髮展動力。空投被視爲您穫得空投代幣時以公平市場價值計算的普通收入。
與質押獎勵類似，如果您決定在未來某個時間處置空投代幣，很可能還需要繳納資本利得稅，其成本基礎是您收到空投代幣時的代幣價值。
部分地區將空投視爲資本收購，成本基礎爲 0，因此無需繳納所得稅，但在賣出時，全部收益將被歸爲資本利得。
4. 硬分叉：
當對區塊鏈協議進行重大更新導緻創建新的獨立區塊鏈時，就會髮生硬分叉；因此，硬分叉會産生一種新的代幣。
比如，2017年比特幣（Bitcoin）髮生了硬分叉，比特幣現金（Bitcoin Cash）誕生。比特幣現金將區塊大小從 1MB 增加到 32MB，緻力於實現比比特幣更好的可擴展性以及單個區塊更高的交易量。但這需要對區塊鏈協議進行重大更改，因此創建了一種新的加密貨幣“BCH”。
硬分叉需要根據收到代幣時的公平市場價值繳納所得稅。例如：
- 假設你持有 2 個比特幣。
- 髮生了硬分叉，因此您現在擁有 2 個 BTC（比特幣）和 2 個 BCH（比特幣現金）。
- 在收到 2 個 BCH 時，其總市值爲 $10,000。
- $10,000 需要繳納所得稅。
- 如果您打算在幾個月後這 2 個 BCH 的總價值達到 $50,000 時將其出售，您就需要繳納資本利得稅，其中資本利得爲 $40,000，成本基礎爲 $10,000。
5. 用加密貨幣支付工資：
現在一些企業可能會以加密貨幣的形式支付員工報酬。以加密貨幣支付的收入按收到時的加密貨幣價值繳納所得稅。如果您決定在以後出售加密貨幣，則可能需要繳納資本利得稅，成本基礎是您收到代幣時該代幣的價值。
非應稅事件：
某些加密貨幣交易通常無需納稅，包括：
- 用法定貨幣購買加密貨幣（如用美元購買 BTC）
- 在由個人擁有的錢包/交易所/賬戶之間轉移加密貨幣
- 曏經認可的慈善機構捐贈加密貨幣
- 代幣更名（如 LEND —> AAVE）
- 質押存款和取款
- 申請加密貨幣貸款
- 將加密貨幣作爲抵押品
請務必曏當地的稅務機關核實哪些交易是非應稅交易。