Quyên góp từ thiện: Quy định về khấu trừ thuế cho các khoản đóng góp từ thiện

H&R Block

Ngày 22 tháng 8 năm 2024 13 phút đọc

Bạn có phải là người yêu thích đóng góp cho cộng đồng và ủng hộ các hoạt động gần gũi với trái tim mình không? Nếu có, bạn sẽ vui mừng khi biết rằng sự hào phóng của bạn cũng có thể mang lại lợi ích về thuế nếu bạn đủ điều kiện.

Việc đóng góp từ thiện không chỉ mang lại lợi ích cho người khác mà còn, với tư cách là người nộp thuế, khoản đóng góp từ thiện của bạn có thể được tính là một khoản khấu trừ thuế. Việc trừ đi các khoản đóng góp bạn đã thực hiện cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện trên tờ khai thuế của bạn có thể làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn.

Hãy tiếp tục đọc khi chúng tôi hướng dẫn bạn qua các câu hỏi như “Quyên góp từ thiện là gì?”, “Các khoản đóng góp từ thiện có được khấu trừ thuế không?”, “Các loại đóng góp nào được khấu trừ thuế?” và cách khai báo các khoản đóng góp từ thiện trên thuế trong năm thuế này.

Quyên góp từ thiện là gì?

Quyên góp từ thiện, hay còn gọi là đóng góp từ thiện, là khoản tiền mặt hoặc tài sản (đóng góp phi tiền mặt) được gửi tới một tổ chức phi lợi nhuận đủ điều kiện thuế. Người đóng góp không nhận lại bất kỳ giá trị nào đổi lại cho khoản quyên góp của mình.

Các khoản đóng góp từ thiện có được khấu trừ thuế không?

Trong nhiều trường hợp, các khoản đóng góp từ thiện được khấu trừ thuế. Khi bạn quyên góp cho một tổ chức đủ điều kiện, bạn có thể trừ số tiền đó khỏi thu nhập chịu thuế của mình nếu bạn khai báo chi tiết các khoản khấu trừ trên tờ khai thuế. Tuy nhiên, có một số điều kiện và giới hạn áp dụng, chúng tôi sẽ đề cập để bạn có cái nhìn rõ hơn về những gì IRS cho phép.

Nộp hồ sơ với H&R Block để nhận tối đa khoản hoàn thuế

Nộp trực tuyến

Nộp qua chuyên gia thuế

Các khoản đóng góp nào được chấp nhận để khấu trừ thuế?

Thật không may, bạn không thể chỉ viết các khoản chi phí bất kỳ để trừ thuế; IRS có một số hướng dẫn về những gì đủ điều kiện là khoản đóng góp được khấu trừ thuế — và khoản đóng góp đó đi đâu.

Trước tiên, bạn chỉ có thể trừ các khoản đóng góp gửi tới các tổ chức đủ điều kiện. (Điều đó có nghĩa là các khoản quyên góp bạn gửi trực tiếp cho người nghèo hoặc nhóm gây quỹ GoFundMe của bạn bè không được tính.)

Các khoản đóng góp của bạn phải gửi tới một tổ chức từ thiện sau:

• Các nhà thờ, nhà thờ Hồi giáo, nhà thờ Do Thái, đền thờ và các tổ chức tôn giáo khác

• Các nhóm từ thiện

• Các tổ chức 501©(3)

• Các trường học phi lợi nhuận

• Các bệnh viện phi lợi nhuận

• Các đội cứu hỏa tình nguyện

• Các nhóm cựu chiến binh và một số nhóm văn hóa

• Các công viên công cộng và cơ sở giải trí công cộng

Nếu bạn không chắc chắn về tình trạng từ thiện của một tổ chức, hãy liên hệ trực tiếp với họ hoặc sử dụng Công cụ Tra cứu Tổ chức Miễn thuế của IRS.

Dưới đây là danh sách ngắn các khoản không được coi là khoản đóng góp từ thiện có thể khấu trừ:

• Các khoản thanh toán cho các liên đoàn dân sự, câu lạc bộ xã hội và thể thao, liên đoàn lao động, và phòng thương mại

• Các khoản quà tặng gửi tới hầu hết các tổ chức nước ngoài

• Các khoản quà tặng gửi tới các nhóm hoạt động vì lợi nhuận cá nhân

• Các khoản quà tặng nhằm vận động luật pháp thay đổi

• Các khoản phí hội viên của hiệp hội cư dân

• Các khoản quà tặng gửi tới cá nhân

• Các khoản quyên góp cho các nhóm chính trị hoặc ứng cử viên tranh cử chức vụ công

• Tiền mua vé rút thăm, bingo hoặc xổ số

• Các khoản đóng học phí

• Giá trị của máu hiến tặng cho ngân hàng máu

Tiếp tục câu chuyện

Khoản quyên góp bao nhiêu là đủ để được khấu trừ?

Việc xử lý các khoản đóng góp từ thiện phụ thuộc vào luật thuế của quốc gia bạn. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ đề cập đến luật thuế của Hoa Kỳ. Nói chung, các khoản đóng góp từ thiện có thể được trừ 100% thuế.

Có mức đóng góp tối thiểu để được khấu trừ thuế không?

Không có mức đóng góp tối thiểu bắt buộc để đủ điều kiện khấu trừ thuế cho các khoản quyên góp từ thiện.

Khấu trừ các khoản đóng góp từ thiện

IRS cho phép người nộp thuế trừ các khoản đóng góp trên tờ khai thuế liên bang của họ, nhưng có một số quy tắc và quy trình cần tuân thủ. Đừng lo lắng — chúng tôi sẽ hướng dẫn cách khai báo các khoản đóng góp đủ điều kiện khấu trừ thuế dưới đây.

Nhưng trước tiên: Xác định xem bạn có nên khai báo chi tiết hay không

Để khai báo các khoản đóng góp từ thiện, bạn cần khai báo chi tiết các khoản khấu trừ của mình trên tờ khai thuế thay vì dùng mức khấu trừ tiêu chuẩn. Liệt kê tổng các khoản khấu trừ chi tiết, bao gồm cả các khoản đóng góp từ thiện. Nếu tổng số này vượt quá mức khấu trừ tiêu chuẩn của tình trạng khai thuế của bạn, bạn nên khai báo chi tiết.

Ngược lại, hãy dùng mức khấu trừ tiêu chuẩn. Xem các mức khấu trừ tiêu chuẩn hiện tại và xác định xem khai báo chi tiết hay mức tiêu chuẩn phù hợp hơn.

1. Xem giá trị các khoản đóng góp của bạn có thể là bao nhiêu

Một phần của việc xác định xem bạn có nên khai báo chi tiết hay không là biết các khoản đóng góp của bạn có thể có giá trị bao nhiêu. Giới hạn cho các khoản đóng góp bằng tiền mặt thường là 60% thu nhập chịu thuế đã điều chỉnh (AGI), nhưng có thể bị giới hạn ở mức 20%, 30% hoặc 50% tùy thuộc vào loại đóng góp và tổ chức nhận.

Các khoản khấu trừ không thể vượt quá 50% AGI của bạn nếu đó là các khoản đóng góp phi tiền mặt gửi tới các tổ chức từ thiện công cộng, trường học hoặc tổ chức tôn giáo. Trong giới hạn tổng thể đó, các tài sản đã tăng giá trị (tài sản đã tăng giá kể từ khi bạn nhận được) không thể vượt quá 30% AGI của bạn.

Các khoản đóng góp tới các tổ chức như nhóm cựu chiến binh không thể vượt quá:

• 30% của AGI của bạn

• 20% của AGI của bạn đối với các khoản quà tặng là tài sản đã tăng giá trị nhất định

2. Thu thập các tài liệu phù hợp để chứng minh khoản khấu trừ thuế cho quyên góp từ thiện và học các quy tắc ghi chép hồ sơ quyên góp

Thu thập và giữ tất cả các tài liệu liên quan để chứng minh các khoản đóng góp của bạn. Điều này có thể bao gồm biên lai, thư xác nhận, sao kê ngân hàng hoặc bất kỳ bằng chứng nào khác về các khoản quyên góp của bạn.

Ghi chép chính xác là rất quan trọng để chứng minh các khoản đóng góp gửi tới các tổ chức từ thiện. (Liên quan: Bạn có thể khai khấu trừ khoản đóng góp từ thiện mà không cần biên lai không?) Các yêu cầu ghi chép hồ sơ cho các khoản đóng góp khác nhau tùy thuộc vào số tiền và loại đóng góp.

Quy tắc khấu trừ thuế cho các khoản đóng góp tiền mặt

Các khoản đóng góp tiền mặt qua tiền mặt, séc, thẻ tín dụng hoặc thẻ ghi nợ, khấu trừ lương hoặc tự động rút tiền từ ngân hàng gửi trực tiếp tới tổ chức phi lợi nhuận là các khoản đóng góp tiền mặt. Nếu bạn nhận lại thứ gì đó đổi lại cho khoản đóng góp của mình, bạn không thể trừ toàn bộ số tiền đó. Ngoài ra, bạn không cần giảm số tiền khấu trừ của mình nếu một trong các điều sau áp dụng (cho năm 2024):

• Giá trị thị trường hợp lý (FMV) của món quà không vượt quá mức thấp hơn của:

  • 2% của khoản thanh toán

  • 132 đô la

• Nếu cả hai điều kiện trên đúng:

  • Khoản thanh toán ít nhất là 66 đô la.

  • Các lợi ích bạn nhận được chỉ là các vật phẩm mang logo của tổ chức và tổng chi phí không vượt quá 13,20 đô la.

• Tổ chức phát các vật phẩm miễn phí, không đặt hàng trước kèm yêu cầu quyên góp.

• Nếu khoản thanh toán hàng năm là 75 đô la hoặc ít hơn và khoản quyên góp không mang lại cho bạn các quyền lợi và đặc quyền nhất định, như giảm giá vé vào buổi hòa nhạc.

Quyên góp tiền mặt dưới 250 đô la

Một khoản quyên góp tiền mặt dưới 250 đô la gửi tới tổ chức từ thiện đủ điều kiện là một trong số ít các khoản quyên góp không cần biên lai mà bạn có thể khai. Tuy nhiên, bạn cần có thể cung cấp hồ sơ ngân hàng (sao kê ngân hàng, sao kê thẻ tín dụng, séc đã hủy hoặc hồ sơ khấu trừ lương) để khai thuế. Hồ sơ viết tay, như sổ séc hoặc ghi chú cá nhân của người quyên góp, không đủ để làm bằng chứng.

Các hồ sơ này cần thể hiện:

• Tên tổ chức

• Ngày

• Số tiền quyên góp

Đối với khấu trừ lương, bạn có thể chứng minh các khoản quyên góp của mình nếu có:

• Tài liệu thể hiện số tiền bị khấu trừ, như phiếu lương hoặc W-2 từ nơi làm việc

• Thẻ cam kết hoặc tài liệu khác xác nhận tổ chức không cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ đổi lấy khoản quyên góp.

Có một ngoại lệ cho các khoản quyên góp tiền mặt gửi tới các địa điểm không có người trông coi, như thùng quyên góp.

Quyên góp tiền mặt từ 250 đô la trở lên

Các khoản quyên góp tiền mặt từ 250 đô la trở lên yêu cầu có biên lai từ tổ chức từ thiện hoặc hồ sơ khấu trừ lương nhất định. Biên lai, còn gọi là xác nhận bằng văn bản cùng thời điểm, phải bằng văn bản và bao gồm:

• Số tiền quyên góp bằng tiền mặt của bạn

• Tổ chức có cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ nào không, đổi lại cho khoản quyên góp

• Mô tả và ước tính trung thực về giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ, nếu có, mà tổ chức cung cấp đổi lại cho khoản quyên góp

• Ngày quyên góp tiền mặt của bạn

Nếu biên lai không ghi ngày, người quyên góp phải giữ hồ sơ ngân hàng thể hiện ngày quyên góp tiền mặt. Bạn cần có tài liệu này trước khi nộp tờ khai thuế.

Quy tắc khấu trừ thuế cho các khoản đóng góp phi tiền mặt

Các khoản đóng góp phi tiền mặt: Có biên lai hay không có biên lai

Giống như các khoản đóng góp tiền mặt, việc ghi chép hồ sơ phụ thuộc vào giá trị của món quà. Tóm lại: Mức độ tài liệu cần thiết tăng theo số tiền quyên góp. Dưới đây là các quy tắc cụ thể về việc khai báo khoản đóng góp có hoặc không có biên lai. Tóm tắt như sau:

Các khoản đóng góp phi tiền mặt dưới 250 đô la

Tổ chức phải cung cấp biên lai thể hiện:

• Tên và địa chỉ tổ chức

• Ngày và địa điểm quyên góp

• Mô tả chi tiết hợp lý về tài sản quyên góp

Tuy nhiên, bạn không cần phải có biên lai nếu điều đó không thể hoặc không thực tế (ví dụ, bạn quyên góp tài sản tại điểm gửi không có người trông coi). Trong trường hợp này, hãy giữ một hồ sơ viết tay về khoản quyên góp, bao gồm:

• Tên và địa chỉ tổ chức

• Ngày và địa điểm quyên góp

• Mô tả chi tiết hợp lý về tài sản quyên góp

• Giá trị thị trường hợp lý (FMV) của khoản quyên góp khi bạn quyên góp, cùng với giải thích cách bạn tính FMV

• Chi phí hoặc cơ sở khác của khoản quyên góp nếu bạn phải giảm FMV do tăng giá, cùng cách bạn tính toán

Bạn có thể đang đóng góp ít hơn toàn bộ quyền lợi trong khoản quyên góp. Nếu đúng vậy, hãy ghi rõ số tiền bạn khai báo là khoản khấu trừ trong năm từ khoản quyên góp đó. Nếu phần còn lại của quyền lợi đã được quyên góp, bạn phải cung cấp chi tiết từng khoản quyên góp.

Các khoản đóng góp phi tiền mặt từ 250 đô la trở lên nhưng dưới 500 đô la

Bạn cần có và giữ biên lai hoặc xác nhận bằng văn bản từ tổ chức cho các khoản quyên góp từ 250 đến 500 đô la trước ngày nộp tờ khai thuế hoặc ngày đáo hạn nộp thuế, kể cả gia hạn.

Biên lai của bạn phải bao gồm:

• Mô tả khoản quyên góp

• Chỉ rõ hàng hóa hoặc dịch vụ bạn nhận được, nếu có, ngoài các vật phẩm token hoặc lợi ích thành viên nhất định

• Mô tả và ước tính trung thực về giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ bạn nhận được

Yêu cầu một bản xác nhận riêng cho từng khoản quyên góp. Để biết thêm hướng dẫn, xem IRS Publication 1771: Charitable Contributions.

Các khoản đóng góp phi tiền mặt trên 500 đô la nhưng dưới 5.000 đô la

Bạn cần có và giữ biên lai hoặc hồ sơ xác nhận bằng văn bản, trong đó bao gồm nhiều chi tiết như:

• Cách bạn nhận được tài sản quyên góp (mua, tặng, thừa kế)

• Thời điểm bạn nhận được

• Chi phí hoặc cơ sở khác và các điều chỉnh đối với cơ sở của tài sản sở hữu dưới 12 tháng. (Bao gồm chi phí hoặc cơ sở của tài sản sở hữu từ 12 tháng trở lên.)

Các khoản đóng góp phi tiền mặt từ 5.000 đô la trở lên

Bạn có thể khai khấu trừ thuế cho khoản quyên góp phi tiền mặt đơn lẻ của mình nếu giá trị của một món hoặc nhóm các món tương tự vượt quá 5.000 đô la, nếu tổ chức bạn quyên góp gửi xác nhận bằng văn bản và cung cấp các hồ sơ nhất định. Trong một số trường hợp, bạn có thể cần có định giá chuyên nghiệp. Các định giá này bắt buộc đối với:

• Một món quyên góp đơn lẻ hoặc nhóm các món tương tự có giá trị trên 5.000 đô la.

• Quần áo hoặc đồ dùng gia đình có giá trị trên 500 đô la nhưng không còn trong tình trạng tốt (ví dụ, quần áo cổ điển).

• Cổ phiếu không giao dịch công khai có giá trị 5.000 đô la trở lên (chứng khoán giao dịch công khai không yêu cầu định giá bằng văn bản).

Bạn sẽ phải chịu phạt thuế nếu giá trị của tài sản quyên góp bị thổi phồng quá mức. Chi phí cho việc định giá bắt buộc không thể tính vào khoản quyên góp từ thiện của bạn.

Để biết thêm chi tiết, xem phần Định giá trong IRS Publication 561: Determining the Value of Donated Property.

3. Xác định xem bạn có cần điền và nộp Mẫu 8283 cho các khoản đóng góp phi tiền mặt không

Nếu bạn quyên góp tổng cộng (tổng hợp) từ 500 đô la trở lên bằng tài sản phi tiền mặt cho các tổ chức từ thiện hoặc khai báo khoản khấu trừ cho tài sản quyên góp, hãy sử dụng Mẫu 8283 để báo cáo thông tin về các khoản đóng góp đủ điều kiện khấu trừ thuế. Khi điền mẫu, cung cấp thông tin về tài sản quyên góp, bao gồm mô tả, chi phí hoặc cơ sở đã điều chỉnh, khi và cách bạn nhận được, và ai đã nhận quyên góp. Ngoài ra, tổ chức từ thiện nhận quyên góp phải cung cấp xác nhận về khoản quyên góp trong Phần IV của mẫu.

4. Hoàn thành và nộp Lịch trình A cùng với tờ khai thuế cá nhân của bạn

Như đã đề cập, để khai báo khoản quyên góp từ thiện, bạn cần khai báo chi tiết các khoản khấu trừ của mình bằng Mẫu 1040, Lịch trình A trong quá trình chuẩn bị thuế. Lịch trình A báo cáo các khoản khấu trừ chi tiết của bạn, bao gồm cả các khoản đóng góp từ thiện. Điền mẫu này cẩn thận để đảm bảo thông tin chính xác về các khoản quyên góp của bạn. Các khoản đóng góp tiền mặt được khai báo ở dòng 11, còn các khoản đóng góp phi tiền mặt khai báo ở dòng 12 của Lịch trình A.

Các điều kiện đặc biệt về khấu trừ đóng góp từ thiện

Chờ đã, còn nhiều điều nữa đấy! Có những điều đặc biệt cần lưu ý về khoản khấu trừ đóng góp từ thiện đối với tài sản đã tăng giá trị, các món đồ quyên góp, xe quyên góp, và các chi phí out-of-pocket phát sinh khi quyên góp hoặc tổ chức các hoạt động đón tiếp học sinh trao đổi hoặc nuôi dưỡng tạm thời. Đọc tiếp nếu phần này áp dụng cho bạn.

Tài sản đã tăng giá trị

Khi bạn quyên góp các tài sản đã tăng giá trị như nghệ thuật, đồ cổ, bất động sản, và đồ cổ, các quy tắc sẽ phức tạp hơn. Khoản khấu trừ của bạn phụ thuộc phần nào vào việc tài sản bạn quyên góp là tài sản có lợi nhuận vốn hay thu nhập thường.

Các món đồ quyên góp

Quyên góp tài sản có thể giúp bạn được khấu trừ giống như quyên góp tiền mặt. Các khoản quyên góp tài sản thường là quần áo đã qua sử dụng và đồ dùng gia đình. Khoản khấu trừ thuế của bạn dựa trên FMV của tài sản tại thời điểm quyên góp. Thường thì rất khó để xác định FMV của các món đồ đã qua sử dụng. Để biết thêm, xem Publication 561: Determining the Value of Donated Property.

Các món đồ quyên góp phải còn trong tình trạng hoạt động để đủ điều kiện khấu trừ.

Xe quyên góp

Các quy tắc đặc biệt áp dụng khi bạn quyên góp xe cho tổ chức từ thiện. Nếu tổ chức bán xe, họ phải gửi cho bạn Mẫu 1098-C trong vòng 30 ngày sau khi bán. Mẫu này sẽ cho biết giá bán và số tiền bạn có thể khấu trừ.

Tuy nhiên, có một ngoại lệ. Nếu giá trị chiếc xe bạn khai là 500 đô la hoặc ít hơn, bạn có thể khấu trừ giá trị của xe quyên góp. Khấu trừ FMV của xe tại thời điểm quyên góp nếu tổ chức:

• Sửa chữa và bán xe

• Tặng xe cho người nghèo

• Thực hiện các cải tiến đáng kể cho xe

• Sử dụng xe trong các hoạt động từ thiện của họ

Chi phí out-of-pocket

Nếu bạn làm tình nguyện cho một tổ chức đủ điều kiện, bạn có thể khấu trừ các chi phí sau tại mức 14 xu mỗi dặm (cho năm 2024):

• Chi phí đi lại nếu bạn sử dụng xe của mình khi làm tình nguyện tại bệnh viện hoặc trường học

• Chi phí đi lại để đến và rời khỏi tổ chức từ thiện để gửi đồ quyên góp

• Phí đỗ xe, phí toll hoặc chi phí đi phương tiện công cộng khi làm tình nguyện hoặc gửi đồ quyên góp

• Chi phí và chăm sóc đồng phục đặc biệt bạn phải mặc khi thực hiện các dịch vụ này

Tiếc là, bạn không thể khấu trừ giá trị của dịch vụ hoặc thời gian bạn quyên góp.

Trẻ nuôi dưỡng tạm thời

Nếu bạn có trẻ nuôi dưỡng tạm thời, bạn có thể khấu trừ một phần chi phí chăm sóc chúng như một khoản quyên góp từ thiện. Bạn chỉ có thể khấu trừ phần chi phí vượt quá khoản hoàn trả bạn nhận được. Bạn chỉ được phép làm điều này nếu bạn không hoạt động trong ngành hoặc kinh doanh dịch vụ nuôi dưỡng tạm thời.

Học sinh trao đổi quốc tế

Bạn cũng có thể khai khấu trừ từ thiện nếu một học sinh trao đổi quốc tế sống trong nhà bạn và tham gia một chương trình đủ điều kiện. Để được khấu trừ, học sinh có thể là người Mỹ hoặc người nước ngoài và phải là học sinh tiểu học hoặc trung học toàn thời gian.

Bạn có thể khấu trừ tối đa 50 đô la mỗi tháng cho các khoản chi tiêu của bạn cho học sinh, bao gồm sách vở, học phí, thực phẩm, quần áo và giải trí. Đếm số tháng học sinh sống cùng bạn từ 15 ngày trở lên để xác định số tiền 50 đô la bạn có thể khai.

Hỗ trợ khai thuế cho các khoản quyên góp từ thiện

Cần thêm hướng dẫn về thuế cho các khoản quyên góp từ thiện? Chúng tôi hiểu mà. Các quy tắc về khấu trừ thuế cho quyên góp từ thiện gần như vô tận.

Hãy để chúng tôi giúp bạn trong việc chuẩn bị thuế! Dù bạn đặt lịch hẹn với một trong các chuyên gia thuế giàu kinh nghiệm của chúng tôi hoặc chọn một trong các sản phẩm khai thuế trực tuyến, bạn có thể tin tưởng vào H&R Block.

Terms và Chính sách quyền riêng tư

Bảng điều khiển quyền riêng tư

Thông tin thêm