Lương Giáo Hoàng Leo XIV của Mỹ và nghĩa vụ thuế tại Hoa Kỳ

Việc bầu chọn Giáo hoàng Leo XIV trở thành vị giáo hoàng Mỹ đầu tiên đã đặt ra một câu hỏi chưa từng có tiền lệ: luật thuế của Hoa Kỳ áp dụng như thế nào đối với một giáo hoàng giữ quốc tịch Mỹ? Sinh ra tại Chicago với tên Robert Prevost, Giáo hoàng Leo XIV đại diện cho một điểm giao thoa độc đáo giữa quyền lực của Vatican và quyền hạn thuế của Mỹ—và những tác động tài chính là rất lớn.

Vấn đề cốt lõi nằm ở một nguyên tắc cơ bản của thuế Mỹ: tất cả công dân Mỹ đều phải nộp thuế thu nhập liên bang trên toàn bộ thu nhập toàn cầu của họ, bất kể họ sinh sống ở đâu hoặc giữ chức vụ gì. Nguyên tắc này vẫn áp dụng ngay cả đối với người giữ vai trò lãnh đạo tinh thần của Giáo hội Công giáo.

Thu nhập và tình trạng thuế của Giáo hoàng mới

Giáo hoàng Leo XIV có quyền nhận lương hàng năm khoảng 30.000 euro mỗi tháng, tương đương khoảng 33.000 đô la Mỹ mỗi tháng hoặc 396.000 đô la mỗi năm. Trong khi nhiều người cho rằng các nhân vật tôn giáo và lãnh đạo nhà nước có thể được miễn thuế hoàn toàn, luật thuế của Mỹ lại hoạt động hoàn toàn khác biệt.

Theo giáo sư Edward A. David, trợ lý giảng viên khoa Thần học và Nghiên cứu Tôn giáo tại Đại học King’s College London, “Giáo hoàng mới khó có khả năng được miễn thuế thu nhập của Mỹ. Luật thuế Mỹ tuyên bố quyền đánh thuế tất cả công dân dựa trên thu nhập toàn cầu của họ.” Giáo sư Timothy Fogarty, giảng viên kế toán tại Đại học Case Western Reserve, cũng nhấn mạnh rằng không có “miễn trừ chung cho nhân viên tôn giáo”—và quyền miễn trừ này cũng không áp dụng cho các nhà ngoại giao hoặc lãnh đạo nhà nước.

Tính toán nghĩa vụ thuế hàng năm dựa trên lương của Giáo hoàng

Nếu Giáo hoàng Leo XIV nhận đủ lương của mình, gánh nặng thuế sẽ rất lớn. Tổng thuế tự doanh liên bang và tiểu bang có thể lên tới khoảng 135.287 đô la mỗi năm—một phần đáng kể trong tổng thu nhập của ông.

Cách tính này dựa trên một phân loại cơ bản: các linh mục trong hệ thống thuế của Mỹ được coi là tự doanh khi đóng góp cho An sinh xã hội và Medicare. Tình trạng này ảnh hưởng trực tiếp đến cách thuế sẽ được tính trên lương của giáo hoàng, đặt ông vào vị trí khác so với các nhân viên hưởng lương có các khoản khấu trừ thuế do nhà tuyển dụng giữ hộ.

Các khoản khấu trừ và các vấn đề thuế dành cho nhân viên tôn giáo

Tuy nhiên, không phải tất cả đều mất hết hy vọng. Luật thuế cung cấp một số cách để giảm thiểu nghĩa vụ này. Trước tiên, Giáo hoàng Leo XIV có thể khai khoản khấu trừ tiêu chuẩn 14.600 đô la, mức giảm tối thiểu dành cho hầu hết người nộp thuế. Quan trọng hơn, ông có thể có cơ hội khấu trừ các chi phí hợp lệ liên quan đến công việc—một lợi ích phổ biến dành cho các cá nhân tự doanh và nhân viên tôn giáo.

Việc Vatican cung cấp nhà ở cũng tạo ra một khả năng khấu trừ khác. Nếu ông khấu trừ các chi phí liên quan đến nhà ở—từ nội thất đến tiện ích—điều này có thể làm giảm thu nhập chịu thuế của ông. Vấn đề là liệu các khoản chi phí này có đủ điều kiện để khấu trừ như chi phí kinh doanh hay không vẫn còn khá mơ hồ, nhưng tiền lệ cho thấy các nhân viên tôn giáo thường nhận được ưu đãi trong lĩnh vực này.

Các phức tạp về tuân thủ pháp lý đối với các lãnh đạo nhà nước có quốc tịch Mỹ

Một vấn đề phức tạp đáng kể phát sinh từ sự giao thoa giữa quốc tịch Mỹ của Giáo hoàng Leo XIV và vị trí tài chính quốc tế của ông. Chỉ cần duy trì các tài khoản ở nước ngoài có thể gây ra các vấn đề về trốn thuế offshore. Tuy nhiên, việc tuân thủ đầy đủ các yêu cầu của IRS—đặc biệt là nộp Mẫu 8938 với Cục Thuế vụ—sẽ giải quyết vấn đề này.

Thêm vào đó, trong vai trò là người ký tên cho Ngân hàng Vatican (với số dư vượt quá 6,1 tỷ đô la tính đến năm 2023), ông có thể cần nộp Báo cáo Tài khoản Ngân hàng Nước ngoài (FBAR) với Đơn vị Chống tội phạm Tài chính của Bộ Tài chính. Các biện pháp tuân thủ này, dù gây phiền hà về mặt hành chính, nhưng cung cấp các lối đi rõ ràng để có thể hợp pháp.

Thực tế: Quyền lợi so với việc thực sự yêu cầu

Điều cuối cùng, quan trọng, là sự khác biệt giữa quyền hợp pháp và thực tế: trong khi Giáo hoàng Leo XIV có quyền nhận khoản lương này, ít giáo hoàng thực sự yêu cầu nó. Người tiền nhiệm của ông, Giáo hoàng Phanxicô, đã từ chối nhận lương hoàn toàn, chọn sống giản dị và chuyển nguồn lực cho các hoạt động từ thiện của Giáo hội. Tiền lệ này cho thấy rằng, dù về mặt pháp lý giáo hoàng có thể phải nộp thuế nếu nhận lương, ông có thể tránh toàn bộ nghĩa vụ này bằng cách không yêu cầu khoản thù lao đó.

Tình huống này nhấn mạnh một nguyên tắc rộng hơn của luật thuế Mỹ: nghĩa vụ nộp thuế trên thu nhập kiếm được là không thể tách rời khỏi quốc tịch Mỹ, bất kể chức vụ, danh hiệu hay quyền lực tinh thần. Nếu Giáo hoàng Leo XIV chọn nhận lương của mình, ông sẽ gia nhập hàng ngũ những người Mỹ bình thường trong việc hoàn thành nghĩa vụ thuế—một kết quả mang tính dân chủ đặc biệt cho người đứng đầu một tổ chức tôn giáo toàn cầu.