¿Cómo se gravan las transacciones de NFT y DeFi?
1. Si intercambia un token por otro, esto podría ser un evento de ganancias de capital, que podría incluir tokens envolventes (p. ej., ETH → wETH) y tokens recibidos de la propia plataforma DeFi (p. ej., Compound con sus cTokens). 2. Si transfiere sus tokens a una plataforma que toma la propiedad o el control de sus fondos, esto significa técnicamente hablando que ya no tiene esos fondos, por lo tanto, es posible que haya desencadenado un evento CGT. 3. Si recibe tokens lanzados desde el aire o gana tokens apostando, es posible que deba pagar impuestos sobre la renta en función del valor de los tokens en el momento del lanzamiento aéreo. Si luego posee los tokens, también debe pagar las ganancias de capital, siendo la base de costos el valor en el momento del airdrop, a menos que su autoridad fiscal los trate como una adquisición de capital.
En la lección anterior, abordamos brevemente el tratamiento fiscal de las actividades NFT (tokens no fungibles) y DeFi (finanzas descentralizadas) (incluidas las recompensas de participación y la agricultura de rendimiento). Sin embargo, las transacciones de NFT y DeFi ciertamente pueden volverse bastante complejas y es importante que usted, como contribuyente, esté al tanto de sus obligaciones fiscales y comprenda cómo se manejan ciertas transacciones.
Aunque los NFT existen desde 2014, no se abrieron paso en los principales medios hasta 2021. Durante este tiempo, hemos visto NFT comercializados en forma de obras de arte digitales, audio, activos en el juego, activos del mundo real (RWA) y más, y estos NFT a menudo brindan alguna utilidad en el mundo real. A continuación, analizaremos los diferentes escenarios de casos de transacciones NFT y cómo se tratan desde una perspectiva fiscal.
Foto de Andrey Metelev en Unsplash
Impuestos NFT
Ejemplo 1: Vender un NFT
Dave compró un Bored Ape en mayo de 2021 por 0,5 ETH ($1000 USD en ese momento).
Decidió aferrarse a su NFT y ver cómo se acumulaba la publicidad hasta que su Bored Ape valió 50 ETH ($150 000 USD en ese momento) en enero de 2022.
- Base de costo de Dave: $1,000
- Ingresos de capital: $ 150,000
- Ganancia de capital = Ingresos de capital - base de costo = $ 150,000 - $ 1,000 = $ 149,000
En la mayoría de las jurisdicciones fiscales, a esta ganancia se le aplicará el impuesto sobre las ganancias de capital.
Ejemplo 2: acuñación/compra de un NFT
Después de mucho éxito con su inversión en Bored Ape, Dave decide probar suerte con algunos de los próximos proyectos de NFT. Encuentra un proyecto que parece prometedor, completa algunas tareas para ingresar a la lista blanca y luego acuña uno de sus NFT por 0.05 ETH.
Ahora, es importante tener en cuenta que acuñar o comprar un NFT no genera ganancias de capital en el NFT en sí.
Sin embargo, si compra un NFT a cambio de una criptomoneda (al igual que hizo Dave al comprar su NFT reciente por 0,05 ETH), en realidad generará un impuesto sobre las ganancias de capital en la criptomoneda utilizada para comprar el NFT, ya que está "vendiendo un criptomoneda' (consulte la lección 1).
Por ejemplo:
- Digamos que Dave compró originalmente esos 0.05 ETH a un precio de $50
- Se aferra a esos 0.05 ETH por un período de tiempo hasta que los usa (o en otras palabras, los "vende") a cambio del NFT.
- El valor de los 0.05 ETH en el momento en que los usa para comprar el NFT ahora vale $80
- C ostode Dave basado en ETH: $50
- Ingresos de capital: $ 80
- Ganancia de capital = Ingresos de capital - base de costo = $ 80 - $ 50 = $ 30
Ejemplo 3: Cambiar un NFT por otro NFT
La mayoría de las oficinas de impuestos tratan los NFT de la misma manera que las criptomonedas. Siguiendo nuestro ejemplo en la Lección 1, el intercambio de una criptomoneda por otra desencadena un evento fiscal de ganancias de capital y, por lo tanto, lo mismo se aplicaría a las NFT.
- Supongamos que compró un NFT a un precio de 1 ETH, con un valor de $ 2500 USD en el momento de la transacción.
- Mantiene su NFT y observa cómo su valor desciende a 0,5 ETH.
- En este punto, comienza a darse cuenta de que el proyecto y la comunidad de NFT pueden no ser tan fuertes como creía inicialmente y decide cambiar su NFT por otro NFT más prometedor.
- El precio de esos 0,5 ETH cuando negociaste tu NFT vale $1000.
- Costo base: $2,500
- Ingresos de capital: $ 1,000
- Ganancia/pérdida de capital = Ganancias de capital - Base de costo = $2,500 - $1,000 = $1,500
Ejemplo 4: Creación de su propia colección NFT (regalías)
Ahora, suponga que es un artista y decide lanzar su propia colección de arte digital. Aprende sobre la cadena de bloques y se da cuenta de que los creadores como usted pueden vender su arte en un mercado NFT y recibir la mayoría de las regalías (a diferencia de las ventas de arte tradicionales, donde el intermediario obtiene una gran parte de las recompensas). La mayoría de las oficinas de impuestos ven la creación y venta de arte digital como una actividad de ingresos y, por lo tanto, están sujetas al impuesto sobre la renta.
Impuestos DeFi
Las finanzas descentralizadas (DeFi) tienen que ver con quitar el control a las instituciones centralizadas como los bancos y las bolsas, y devolver la propiedad y el control a los propietarios de los activos. Esto elimina el riesgo de terceros que conlleva confiarle sus activos a un tercero y le permite tener el control total y la propiedad de sus activos sin la necesidad de un intermediario. Los usuarios pueden prestar sus activos criptográficos, pedir prestado contra ellos o intercambiarlos de una manera totalmente libre de confianza entre pares, eliminando la necesidad de un intermediario financiero para facilitar las transacciones. Analicemos algunos tipos diferentes de actividades DeFi y echemos un vistazo a su tratamiento fiscal.
1. Prestamos
Un caso simple es si presta una criptomoneda y también le pagan intereses en esa moneda.
Ejemplo 1:
- Usted presta 5 ETH usando un protocolo DeFi a una tasa del 10%, con el interés que recibió denominado en ETH. En este caso, los intereses devengados podrían clasificarse como ingresos ordinarios en el momento en que se recibieron, utilizando el valor de mercado del ETH en ese momento.
- También debe tener en cuenta quién controla los fondos cuando presta su criptografía. Si transfiere los fondos a un proveedor que toma el control de los fondos, esto puede considerarse un hecho imponible (sujeto al impuesto sobre ganancias de capital).
- Algunas plataformas DeFi (como Compound) pueden volverse un poco más complejas que eso. Por ejemplo, Compound tiene sus propios cTokens que utilizan para pagar intereses.
Ejemplo 2:
- Supongamos que presta su ETH a la plataforma. Su saldo de ETH será visible en la moneda que depositó, pero en realidad se mantendrá en su cToken, es decir, tendrá cETH.
- Dado que hay otro token involucrado, podría desencadenar un evento de impuestos sobre las ganancias de capital (al igual que cualquier otro intercambio de tokens) cuando deposita y retira fondos/intereses.
2. Endeudamiento
En la mayoría de las jurisdicciones, el uso de su cripto como garantía para un préstamo no se considera un evento de impuestos sobre las ganancias de capital, siempre y cuando aún controle los fondos. Sin embargo, es importante comprender que transferir sus fondos a un tercero para que los mantenga como garantía puede considerarse una pérdida de control y, por lo tanto, se consideraría un evento de ganancias de capital. Es mejor verificar el funcionamiento técnico de la plataforma de préstamo que está utilizando para ver cómo se maneja su criptografía garantizada y aclarar con su autoridad fiscal local cómo se grava su situación.
3. Fondos de liquidez
Cuando proporciona liquidez a las plataformas DeFi, puede ganar tarifas comerciales como compensación. La cantidad de ingresos que recibe depende de la tarifa de negociación de la plataforma y del tamaño de su contribución al grupo de negociación.
Tome una plataforma como Uniswap o Balancer, por ejemplo. Cuando deposita fondos en un grupo de liquidez en una de estas plataformas, recibe tokens de grupo de liquidez (LPT) a cambio. El valor de sus LPT aumentará según la demanda del grupo y las tarifas comerciales, mientras que la cantidad de LPT que posee permanece constante.
Si elige retirar su liquidez en una fecha posterior, sus LPT se convertirán nuevamente a las monedas originales que depositó. Esta conversión representa un evento de ganancia de capital, con la diferencia entre su precio de venta y su precio de compra original determinando su ganancia o pérdida de capital.
Ejemplo:
- Depositó 1 ETH y 400 DAI en un grupo de liquidez de Uniswap y recibió LPT a cambio.
- Posteriormente, decides retirar tu liquidez y recibes 1 ETH y 450 DAI.
- El monto en dólares de ETH y DAI representaría su precio de venta para los LPT, y la diferencia entre este precio de venta y su precio de compra original determinaría su ganancia o pérdida de capital.
Resumen de transacciones DeFi
Como ha visto, DeFi puede volverse bastante complejo y solo hemos arañado la superficie cuando se trata de actividades DeFi que están disponibles. Aquí hay algunas cosas a tener en cuenta al realizar transacciones en un DEX o dApp:
- Si intercambia un token por otro, esto podría ser un evento de ganancias de capital, que podría incluir tokens envolventes (p. ej., ETH → wETH) y tokens recibidos de la propia plataforma DeFi (p. ej., Compound con sus cTokens).
- Si transfiere sus tokens a una plataforma que asume la propiedad o el control de sus fondos, esto significa técnicamente que ya no tiene esos fondos, por lo tanto, es posible que haya desencadenado un evento CGT.
- Si recibe tokens lanzados desde el aire o gana tokens apostando, es posible que deba pagar impuestos sobre la renta en función del valor de los tokens en el momento del lanzamiento aéreo. Si luego posee los tokens, también debe pagar las ganancias de capital, siendo la base de costos el valor en el momento del airdrop, a menos que su autoridad fiscal los trate como una adquisición de capital.
Asegúrese de verificar las reglas exactas que su autoridad fiscal aplicará a sus transacciones.
Lesson 1:Una descripción general de los conceptos básicos de cómo se gravan las criptomonedas en los EE. UU. y otras jurisdicciones
Lesson 2:¿Cómo se gravan las transacciones de NFT y DeFi?
Lesson 3:Consejos para la minimización de impuestos criptográficos
Lesson 4:Cálculo de sus impuestos criptográficos
¿Cómo se gravan las transacciones de NFT y DeFi?
1. Si intercambia un token por otro, esto podría ser un evento de ganancias de capital, que podría incluir tokens envolventes (p. ej., ETH → wETH) y tokens recibidos de la propia plataforma DeFi (p. ej., Compound con sus cTokens). 2. Si transfiere sus tokens a una plataforma que toma la propiedad o el control de sus fondos, esto significa técnicamente hablando que ya no tiene esos fondos, por lo tanto, es posible que haya desencadenado un evento CGT. 3. Si recibe tokens lanzados desde el aire o gana tokens apostando, es posible que deba pagar impuestos sobre la renta en función del valor de los tokens en el momento del lanzamiento aéreo. Si luego posee los tokens, también debe pagar las ganancias de capital, siendo la base de costos el valor en el momento del airdrop, a menos que su autoridad fiscal los trate como una adquisición de capital.
En la lección anterior, abordamos brevemente el tratamiento fiscal de las actividades NFT (tokens no fungibles) y DeFi (finanzas descentralizadas) (incluidas las recompensas de participación y la agricultura de rendimiento). Sin embargo, las transacciones de NFT y DeFi ciertamente pueden volverse bastante complejas y es importante que usted, como contribuyente, esté al tanto de sus obligaciones fiscales y comprenda cómo se manejan ciertas transacciones.
Aunque los NFT existen desde 2014, no se abrieron paso en los principales medios hasta 2021. Durante este tiempo, hemos visto NFT comercializados en forma de obras de arte digitales, audio, activos en el juego, activos del mundo real (RWA) y más, y estos NFT a menudo brindan alguna utilidad en el mundo real. A continuación, analizaremos los diferentes escenarios de casos de transacciones NFT y cómo se tratan desde una perspectiva fiscal.
Foto de Andrey Metelev en Unsplash
Impuestos NFT
Ejemplo 1: Vender un NFT
Dave compró un Bored Ape en mayo de 2021 por 0,5 ETH ($1000 USD en ese momento).
Decidió aferrarse a su NFT y ver cómo se acumulaba la publicidad hasta que su Bored Ape valió 50 ETH ($150 000 USD en ese momento) en enero de 2022.
- Base de costo de Dave: $1,000
- Ingresos de capital: $ 150,000
- Ganancia de capital = Ingresos de capital - base de costo = $ 150,000 - $ 1,000 = $ 149,000
En la mayoría de las jurisdicciones fiscales, a esta ganancia se le aplicará el impuesto sobre las ganancias de capital.
Ejemplo 2: acuñación/compra de un NFT
Después de mucho éxito con su inversión en Bored Ape, Dave decide probar suerte con algunos de los próximos proyectos de NFT. Encuentra un proyecto que parece prometedor, completa algunas tareas para ingresar a la lista blanca y luego acuña uno de sus NFT por 0.05 ETH.
Ahora, es importante tener en cuenta que acuñar o comprar un NFT no genera ganancias de capital en el NFT en sí.
Sin embargo, si compra un NFT a cambio de una criptomoneda (al igual que hizo Dave al comprar su NFT reciente por 0,05 ETH), en realidad generará un impuesto sobre las ganancias de capital en la criptomoneda utilizada para comprar el NFT, ya que está "vendiendo un criptomoneda' (consulte la lección 1).
Por ejemplo:
- Digamos que Dave compró originalmente esos 0.05 ETH a un precio de $50
- Se aferra a esos 0.05 ETH por un período de tiempo hasta que los usa (o en otras palabras, los "vende") a cambio del NFT.
- El valor de los 0.05 ETH en el momento en que los usa para comprar el NFT ahora vale $80
- C ostode Dave basado en ETH: $50
- Ingresos de capital: $ 80
- Ganancia de capital = Ingresos de capital - base de costo = $ 80 - $ 50 = $ 30
Ejemplo 3: Cambiar un NFT por otro NFT
La mayoría de las oficinas de impuestos tratan los NFT de la misma manera que las criptomonedas. Siguiendo nuestro ejemplo en la Lección 1, el intercambio de una criptomoneda por otra desencadena un evento fiscal de ganancias de capital y, por lo tanto, lo mismo se aplicaría a las NFT.
- Supongamos que compró un NFT a un precio de 1 ETH, con un valor de $ 2500 USD en el momento de la transacción.
- Mantiene su NFT y observa cómo su valor desciende a 0,5 ETH.
- En este punto, comienza a darse cuenta de que el proyecto y la comunidad de NFT pueden no ser tan fuertes como creía inicialmente y decide cambiar su NFT por otro NFT más prometedor.
- El precio de esos 0,5 ETH cuando negociaste tu NFT vale $1000.
- Costo base: $2,500
- Ingresos de capital: $ 1,000
- Ganancia/pérdida de capital = Ganancias de capital - Base de costo = $2,500 - $1,000 = $1,500
Ejemplo 4: Creación de su propia colección NFT (regalías)
Ahora, suponga que es un artista y decide lanzar su propia colección de arte digital. Aprende sobre la cadena de bloques y se da cuenta de que los creadores como usted pueden vender su arte en un mercado NFT y recibir la mayoría de las regalías (a diferencia de las ventas de arte tradicionales, donde el intermediario obtiene una gran parte de las recompensas). La mayoría de las oficinas de impuestos ven la creación y venta de arte digital como una actividad de ingresos y, por lo tanto, están sujetas al impuesto sobre la renta.
Impuestos DeFi
Las finanzas descentralizadas (DeFi) tienen que ver con quitar el control a las instituciones centralizadas como los bancos y las bolsas, y devolver la propiedad y el control a los propietarios de los activos. Esto elimina el riesgo de terceros que conlleva confiarle sus activos a un tercero y le permite tener el control total y la propiedad de sus activos sin la necesidad de un intermediario. Los usuarios pueden prestar sus activos criptográficos, pedir prestado contra ellos o intercambiarlos de una manera totalmente libre de confianza entre pares, eliminando la necesidad de un intermediario financiero para facilitar las transacciones. Analicemos algunos tipos diferentes de actividades DeFi y echemos un vistazo a su tratamiento fiscal.
1. Prestamos
Un caso simple es si presta una criptomoneda y también le pagan intereses en esa moneda.
Ejemplo 1:
- Usted presta 5 ETH usando un protocolo DeFi a una tasa del 10%, con el interés que recibió denominado en ETH. En este caso, los intereses devengados podrían clasificarse como ingresos ordinarios en el momento en que se recibieron, utilizando el valor de mercado del ETH en ese momento.
- También debe tener en cuenta quién controla los fondos cuando presta su criptografía. Si transfiere los fondos a un proveedor que toma el control de los fondos, esto puede considerarse un hecho imponible (sujeto al impuesto sobre ganancias de capital).
- Algunas plataformas DeFi (como Compound) pueden volverse un poco más complejas que eso. Por ejemplo, Compound tiene sus propios cTokens que utilizan para pagar intereses.
Ejemplo 2:
- Supongamos que presta su ETH a la plataforma. Su saldo de ETH será visible en la moneda que depositó, pero en realidad se mantendrá en su cToken, es decir, tendrá cETH.
- Dado que hay otro token involucrado, podría desencadenar un evento de impuestos sobre las ganancias de capital (al igual que cualquier otro intercambio de tokens) cuando deposita y retira fondos/intereses.
2. Endeudamiento
En la mayoría de las jurisdicciones, el uso de su cripto como garantía para un préstamo no se considera un evento de impuestos sobre las ganancias de capital, siempre y cuando aún controle los fondos. Sin embargo, es importante comprender que transferir sus fondos a un tercero para que los mantenga como garantía puede considerarse una pérdida de control y, por lo tanto, se consideraría un evento de ganancias de capital. Es mejor verificar el funcionamiento técnico de la plataforma de préstamo que está utilizando para ver cómo se maneja su criptografía garantizada y aclarar con su autoridad fiscal local cómo se grava su situación.
3. Fondos de liquidez
Cuando proporciona liquidez a las plataformas DeFi, puede ganar tarifas comerciales como compensación. La cantidad de ingresos que recibe depende de la tarifa de negociación de la plataforma y del tamaño de su contribución al grupo de negociación.
Tome una plataforma como Uniswap o Balancer, por ejemplo. Cuando deposita fondos en un grupo de liquidez en una de estas plataformas, recibe tokens de grupo de liquidez (LPT) a cambio. El valor de sus LPT aumentará según la demanda del grupo y las tarifas comerciales, mientras que la cantidad de LPT que posee permanece constante.
Si elige retirar su liquidez en una fecha posterior, sus LPT se convertirán nuevamente a las monedas originales que depositó. Esta conversión representa un evento de ganancia de capital, con la diferencia entre su precio de venta y su precio de compra original determinando su ganancia o pérdida de capital.
Ejemplo:
- Depositó 1 ETH y 400 DAI en un grupo de liquidez de Uniswap y recibió LPT a cambio.
- Posteriormente, decides retirar tu liquidez y recibes 1 ETH y 450 DAI.
- El monto en dólares de ETH y DAI representaría su precio de venta para los LPT, y la diferencia entre este precio de venta y su precio de compra original determinaría su ganancia o pérdida de capital.
Resumen de transacciones DeFi
Como ha visto, DeFi puede volverse bastante complejo y solo hemos arañado la superficie cuando se trata de actividades DeFi que están disponibles. Aquí hay algunas cosas a tener en cuenta al realizar transacciones en un DEX o dApp:
- Si intercambia un token por otro, esto podría ser un evento de ganancias de capital, que podría incluir tokens envolventes (p. ej., ETH → wETH) y tokens recibidos de la propia plataforma DeFi (p. ej., Compound con sus cTokens).
- Si transfiere sus tokens a una plataforma que asume la propiedad o el control de sus fondos, esto significa técnicamente que ya no tiene esos fondos, por lo tanto, es posible que haya desencadenado un evento CGT.
- Si recibe tokens lanzados desde el aire o gana tokens apostando, es posible que deba pagar impuestos sobre la renta en función del valor de los tokens en el momento del lanzamiento aéreo. Si luego posee los tokens, también debe pagar las ganancias de capital, siendo la base de costos el valor en el momento del airdrop, a menos que su autoridad fiscal los trate como una adquisición de capital.
Asegúrese de verificar las reglas exactas que su autoridad fiscal aplicará a sus transacciones.