Nhật Bản công bố sự thay đổi lớn trong thuế tiền điện tử: Hệ thống thuế riêng biệt và khấu trừ lỗ nhiều năm sắp tới

Nhật Bản đang chuẩn bị cho một cuộc cải tổ lớn về khung thuế đối với tiền tệ ảo. Đảng Dân chủ Tự do và Đảng Đổi mới Nhật Bản đã cùng công bố kế hoạch cải cách thuế cho năm tài chính 2026 vào ngày 19 tháng 12, báo hiệu một cách nhìn mới về cách thuế đối với tài sản kỹ thuật số sẽ được áp dụng trong quốc gia này. Thay vì xem tiền điện tử như một hoạt động đầu cơ thuần túy, các nhà quản lý đang xem xét định vị các loại tiền tệ ảo như các công cụ tài chính hợp pháp để xây dựng của cải — một bước đi có thể định hình lại chiến lược đầu tư trên toàn quốc.

Phân loại lại Tiền tệ ảo Theo Khung Thuế Mới

Trụ cột của đề xuất cải cách thuế nằm ở cách xử lý thu nhập từ tiền tệ ảo. Theo bản phác thảo chính sách, chính quyền đang xem xét có nên áp dụng hệ thống thuế độc lập cho lợi nhuận từ tiền tệ ảo, tương tự như cách đã được sử dụng cho cổ phiếu và quỹ đầu tư. Hệ thống thuế riêng biệt này đánh dấu một sự thay đổi đáng kể so với cách tiếp cận lịch sử của Nhật Bản và đáp ứng các yêu cầu lâu dài từ cộng đồng tiền điện tử.

Chương trình cải cách xác định ba loại chính cho việc xử lý thuế riêng biệt: giao dịch giao ngay, giao dịch phái sinh và ETF tiền tệ ảo. Tuy nhiên, đề xuất đặc biệt loại trừ các nguồn thu nhập thụ động như phần thưởng staking và lợi nhuận cho vay khỏi khung thuế riêng biệt, gợi ý rằng những khoản này có thể vẫn tiếp tục được đánh giá khác biệt.

Xác định phạm vi: Điều gì đủ điều kiện là “Tài sản Crypto Cụ thể”?

Một điểm mơ hồ quan trọng còn lại trong đề xuất cải cách thuế là định nghĩa về “tài sản ảo cụ thể.” Bản phác thảo yêu cầu các doanh nghiệp giao dịch tiền tệ ảo hoạt động theo các yêu cầu báo cáo và thuế riêng biệt, điều kiện là họ giao dịch trong các tài sản được chỉ định này. Tuy nhiên, giới hạn chính xác của phân loại này — liệu chỉ bao gồm các đồng coin lớn hay mở rộng hơn các khoản nắm giữ kỹ thuật số — vẫn chưa rõ ràng.

Phân loại thu nhập cũng đặt ra một lớp phức tạp khác. Bản phác thảo về cải cách thuế còn để ngỏ khả năng, lợi nhuận từ tiền tệ ảo có thể được xác định là “lợi nhuận vốn” hoặc “thu nhập khác,” tùy thuộc vào các quyết định quy định cuối cùng.

Xử lý Lợi nhuận vốn, Thua lỗ Giao dịch và Các Loại Tài sản Mới

Đề xuất cho phép nhà giao dịch chuyển lỗ giao dịch trong tối đa ba năm, mang lại sự hỗ trợ đáng kể cho các nhà đầu tư điều hướng thị trường biến động. Lợi nhuận từ giao dịch giao ngay và lợi nhuận/lỗ từ giao dịch phái sinh sẽ thuộc các loại thuế khác nhau.

Điều đáng chú ý là đề xuất hiện tại không đề cập rõ ràng đến NFT. Cho đến khi có thêm làm rõ, lợi nhuận từ các giao dịch NFT có thể vẫn được phân loại là thu nhập khác chịu thuế toàn diện, điều này có thể tạo ra bất lợi thuế so với các giao dịch tiền tệ ảo khác.

Các Sản phẩm Tài chính và Các Xem xét Về Quốc tế

Các phương tiện đầu tư tập trung vào tiền tệ ảo — bao gồm quỹ tín thác và ETF — đã được tích hợp vào khung cải cách thuế. Ngoài ra, đề xuất còn gợi ý về việc đánh thuế lợi nhuận trong tương lai khi các khoản nắm giữ tiền tệ ảo được chuyển ra quốc tế, cho thấy Nhật Bản có thể áp dụng các cơ chế theo dõi lợi nhuận từ nước ngoài.

Chương trình cải cách thuế năm 2026 đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong cách tiếp cận của Nhật Bản đối với tài sản kỹ thuật số, cân bằng giữa bảo vệ nhà đầu tư và rõ ràng trong quy định. Trong khi các chi tiết vẫn tiếp tục xuất hiện, hướng đi này cho thấy sự chấp nhận ngày càng tăng của tiền tệ ảo trong hệ sinh thái tài chính chính thống, có thể giúp Nhật Bản trở nên cạnh tranh hơn trong lĩnh vực tiền điện tử toàn cầu.