بغض النظر عن مشاعرك تجاههم، تظل الضرائب جزءًا لا يتجزأ من الحياة اليومية لغالبية الناس في عالم اليوم. على وجه الخصوص، أصبحت السياسات الضريبية للعملات المشفرة قضية ذات أهمية متزايدة حيث نشهد قبولًا أوسع للأصول المشفرة على مستوى العالم. كان تطوير هذه السياسات عملية صعبة حيث قامت الحكومات والسلطات الضريبية باستمرار بتعديل وتحديث اللوائح التي تم وضعها في البداية.

في عام 2011، أصدرت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بعض الإرشادات الأساسية بشأن فرض الضرائب على العملات الافتراضية، ولكن هذه لم تتناول على وجه التحديد جميع العملات المشفرة. لم يكن الأمر كذلك حتى عام 2014 عندما صرحت مصلحة الضرائب الأمريكية لاحقًا أنه يجب التعامل مع العملات الرقمية كممتلكات للأغراض الضريبية؛ مما يعني أنه يجب الإبلاغ عن المكاسب والخسائر من معاملات العملة المشفرة في الإقرارات الضريبية وتخضع لضريبة أرباح رأس المال.

ومنذ ذلك الحين، حذت السلطات الضريبية في جميع أنحاء العالم حذوها، حيث تبنت العديد من البلدان، مثل كندا وأستراليا والمملكة المتحدة، سياسات ضريبية مماثلة للولايات المتحدة. قامت بلدان أخرى، مثل ألمانيا وسويسرا، بتثبيت سياساتها الخاصة؛ على سبيل المثال، تصنف العملة المشفرة كعملة، وبالتالي تخضع لضريبة القيمة المضافة (VAT).

نظرًا لأننا شهدنا تطور مشهد العملات المشفرة وأصبح أكثر تعقيدًا على مر السنين، فقد تطورت السياسات الضريبية أيضًا. قدمت NFTs و DeFi تحديات جديدة للسلطات الضريبية، حيث أن هذه الأنواع الجديدة من الأصول الرقمية لا تتناسب تمامًا مع الفئات الضريبية الحالية. غالبًا ما يكون من الصعب تتبع هذه الأنواع من معاملات العملات المشفرة وتنظيمها، مما يؤدي إلى آثار ضريبية معقدة.

على مدار السنوات الأخيرة، قامت السلطات الضريبية أيضًا بالتحقيق في استخدام أدوات التدقيق الشامل لتتبع ومراقبة معاملات العملة المشفرة. ويمكن لهذه الأدوات مسح بلوكتشين لربط المعاملات عبر مجموعات المحافظ بالعودة إلى بورصة KYC، مما يسمح للسلطات الضريبية بتحديد حالات التهرب الضريبي المحتملة أو غسيل الأموال بشكل جماعي والتحقيق فيها.

وقد حث هذا العديد من مستثمري العملات المشفرة على الخضوع للعناية الواجبة المناسبة المطلوبة لتقديم إقراراتهم الضريبية حتى لا يتم القبض عليهم في المستقبل. إن حقيقة أن سلاسل البلوكشين العامة اللامركزية مثل بيتكوين وإيثريوم تحتفظ بسجل معاملات غير قابل للتغيير لجميع المعاملات السابقة تجعل من السهل للغاية على السلطات الضريبية تدقيق المعاملات السابقة بشكل جماعي. إذا لم تكن التكنولوجيا موجودة اليوم، ولكن تم تطويرها في المستقبل، فستستمر عمليات التدقيق الجماعية للسنوات السابقة ويمكن أن تقبض على أولئك الذين فعلوا الشيء الخطأ معتقدين أنهم لن يتم القبض عليهم.

من المهم ملاحظة أن السياسات واللوائح الضريبية للعملات المشفرة يمكن أن تختلف اختلافًا كبيرًا بين البلدان، لذلك من الضروري استشارة سلطة الضرائب المحلية أو استخدام الموارد عبر الإنترنت مثل أدلة البلدان الخاصة بـ CryptoTaxCalculator للحصول على معلومات أكثر تفصيلاً.

الصورة بواسطة روديون كوتساييف على Unsplash

في العديد من الولايات القضائية الضريبية، بما في ذلك الولايات المتحدة، هناك نوعان رئيسيان من الضرائب التي ستواجهها عند التداول والاستثمار في الأصول الرقمية. هذه هي ضريبة أرباح رأس المال وضريبة الدخل. وفقًا لظروفك، قد تضطر إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال وضريبة الدخل لمعاملات العملة المشفرة.

أساسيات ضريبة أرباح رأس المال

يعد فهم ضريبة أرباح رأس المال معرفة أساسية لإدارة محفظة العملات المشفرة الخاصة بك والتأكد من أنك لا تبالغ في دفع الضرائب، أو ينتهي بك الأمر في موقف صعب في المسار الصحيح.

إذا كنت تفكر في بيع العملات الرقمية الخاصة بك وكسب بعض المال، فمن الجيد أن تعرف مقدار أرباحك التي ستذهب نحو دفع الضرائب. يمكن أن يساعدك فهم ذلك في تحديد ما إذا كان يجب عليك بيع بعض العملات المشفرة في محفظتك لتحسين الضرائب أم لا. دعونا نلقي نظرة على أساسيات ضريبة أرباح رأس المال على معاملات التشفير المختلفة.

في العديد من الولايات القضائية الضريبية، بما في ذلك الولايات المتحدة، في أي وقت تتخلص فيه من عملة مشفرة، إما بربح أو خسارة، يمكن إطلاق حدث ضريبي على أرباح رأس المال. لنستعرض بعض السيناريوهات.

1.بيع العملات المشفرة

لحساب مكاسب رأس المال الخاصة بك عند بيع العملة المشفرة الخاصة بك، يمكنك ببساطة طرح أساس التكلفة من عائدات رأس المال الخاصة بك. خذ بعين الاعتبار المثال أدناه:

• يمكنك شراء 2 BTC مقابل 40,000 دولار (بسعر 20,000 دولار لكل BTC)
• بعد 3 أشهر تبيع 2 BTC مقابل 60،000 دولار (بسعر 30،000 دولار لكل BTC).
• يمكن تحديد مكاسب رأس المال من هذه المعاملة من خلال التحقق أولاً من قاعدة التكلفة وعائدات رأس المال:
  • قاعدة التكلفة: 40,000 دولار
  • عائدات رأس المال: 60،000 دولار
  • أرباح رأس المال = عائدات رأس المال - أساس التكلفة = 60،000 دولار - 40،000 دولار
• لذلك فإن مكاسب رأس المال الخاصة بك تساوي 20,000 دولار.

ملاحظة: إذا تجاوز أساس التكلفة عائدات رأس المال، فسيؤدي ذلك إلى خسارة رأس المال.

2.عمليات تداول العملات المشفرة إلى العملات المشفرة:

هذا مشابه لبيع العملات المشفرة، والفرق الوحيد هو أنه بدلاً من تلقي العملات الورقية (على سبيل المثال. USD) مقابل العملة المشفرة، تتلقى عملة مشفرة أخرى. خذ بعين الاعتبار المثال أدناه:

• تشتري 1 BTC مقابل 15,000 دولار وبعد شهر واحد تقوم بتبادلها مقابل 10 ETH بقيمة 25,000 دولار (في وقت التبادل).
  • أساس التكلفة: 15,000 دولار
  • عائدات رأس المال: 25,000 دولار
  • مكاسب رأس المال = عائدات رأس المال - أساس التكلفة = 25,000 دولار - 15,000 دولار
• لذلك فإن مكاسب رأس المال الخاصة بك تساوي 10,000 دولار

3.شراء سلع باستخدام العملات المشفرة:

هذا هو المعادل الدقيق لبيع العملات المشفرة. خذ بعين الاعتبار المثال أدناه:

• تشتري 0.001 BTC مقابل 10 دولارات وبعد 3 أشهر، تستخدم 0.001 BTC لشراء وجبة ماكدونالدز بقيمة 15 دولارًا.
  • أساس التكلفة: 10 دولارات
  • عائدات رأس المال: 15 دولارًا
  • مكاسب رأس المال = عائدات رأس المال - أساس التكلفة = 15 دولارًا - 10 دولارات
• لذلك فإن مكاسب رأس المال الخاصة بك تساوي 5 دولارات.

4.الأرباح المحققة من تداول NFTs:

تتبع المعاملة الضريبية لـ NFTs نفس مبادئ العملة المشفرة. هذا يعني أنه يتم التعامل مع NFTs كأصول ضريبة أرباح رأس المال (CGT)، وبالتالي ستؤدي الأنشطة التالية إلى حدث خاضع للضريبة:

• بيع NFTs مقابل العملة المشفرة
• استبدال NFT مقابل NFT آخر

سوف نتعمق في مزيد من التفاصيل مع معاملات NFT في الدرس التالي.

أحداث ضريبة الدخل

في بعض السيناريوهات، قد تخضع الأرباح المكتسبة من معاملات العملة المشفرة لضريبة الدخل بدلاً من مكاسب رأس المال. في كل نوع من أنواع المعاملات أدناه، يتم فرض ضرائب على أي أرباح يتم تحقيقها بشكل عام وفقًا لمعدل ضريبة شريحة الدخل الخاصة بك.

1.تعدين العملات المشفرة:

يمكن أن تعتمد المعاملة الضريبية لتعدين العملات المشفرة أحيانًا على ما إذا كنت تقوم بتعدين العملات المشفرة على المستوى الفردي (كهواية - على سبيل المثال، مجمعات & التعدين الفردية) أو إذا كنت تقوم بتعدين العملات المشفرة كنشاط تجاري (على سبيل المثال، لحسابك الخاص أو مع شركة).

• إذا كنت تقوم بالتعدين كهاوٍ فردي، فمن المرجح أن تخضع أي مكافآت أو عملات رقمية مكتسبة من التعدين للضريبة على مستوى ضريبة الدخل الشخصي.
• إذا كنت تقوم بالتعدين كشركة، فسيتم فرض ضرائب على الرموز التي تم تعدينها بشكل عام كدخل تجاري ويجب الإبلاغ عنها في أشكال الأعمال المختلفة اعتمادًا على هيكل عملك.

يجب على الشركات الاحتفاظ بسجلات النفقات مثل تكاليف الكهرباء والمعدات، حيث يمكن خصمها من الدخل الخاضع للضريبة.

2. مكافآت الرهان وزراعة العائدات:

يتشابه كل من تخزين العملات المشفرة وزراعة العائدات تمامًا بمعنى أنهما يتضمنان عمومًا إيداع العملات المشفرة في بروتوكول أو عقد ذكي ومكافأتهما في المقابل. إن المكافآت المكتسبة من التخزين أو زراعة العائدات تشبه كسب الفائدة من الإيداع المصرفي وبالتالي يُنظر إليها على أنها حدث ضريبي على الدخل. على سبيل المثال:

• لنفترض أنك تمتلك 10 ETH في مجمع تخزين إيثريوم.
• يصل المجمع الخاص بك إلى توافق في الآراء وكمكافأة تحصل على 1 ETH بقيمة 2000 دولار.
• تعتبر قيمة ETH هذه البالغة 2000 دولار دخلاً وسيتم فرض ضرائب عليها وفقًا لشريحة ضريبة الدخل الخاصة بك.
• إذا قررت استبدال ETH الخاص بك في المستقبل، فسوف تدفع ضريبة أرباح رأس المال (بالإضافة إلى ضريبة الدخل التي تكبدتها بالفعل) مع قاعدة التكلفة البالغة 2000 دولار، حيث كان هذا هو سعر ETH عندما تم استلام مكافآت التخزين الخاصة بك.
  • على سبيل المثال، لنفترض أنك احتفظت بـ 1 ETH وارتفعت قيمتها إلى 3000 دولار، حيث قررت البيع عند هذا الحد.
    • أساس التكلفة: 2,000 دولار
    • عائدات رأس المال: 3,000 دولار
    • مكاسب رأس المال = عائدات رأس المال - أساس التكلفة = 3,000 دولار - 2,000 دولار
  • لذلك فإن مكاسب رأس المال الخاصة بك تساوي 1,000 دولار

3. الإنزال الجوي:

يحدث التوزيع المجاني عندما تقوم العملات المشفرة أو البلوكشين أو المشاريع بتوزيع عملة أو رمز مميز، وغالبًا ما يتم استخدامه كآلية تسويقية لاكتساب الزخم في المراحل المبكرة. يتم التعامل مع Airdrops كدخل عادي بالقيمة السوقية العادلة للرموز عند استلامها.

على غرار مكافآت Staking، إذا قررت التخلص من الرموز التي تلقيتها عن طريق Airdrop في يوم لاحق، فمن المحتمل أنك قد تضطر أيضًا إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال على هذه الرموز، على أن يكون أساس التكلفة هو قيمة الرمز المميز عند استلامه.

ترى بعض السلطات الضريبية عمليات التوزيع المجانية على أنها عمليات استحواذ على رأس المال، بتكلفة تبلغ 0 دولار، مما يعني أن التوكنات التي يتم إسقاطها مجانًا لن تخضع لضريبة الدخل ولكن عند بيعها، سيتم تصنيف العائدات بالكامل على أنها مكاسب رأسمالية.

4. الشوكات الصلبة:

يحدث الانقسام الكلي عندما يكون هناك تحديث رئيسي لبروتوكول بلوكتشين يؤدي إلى إنشاء بلوكشين جديد ومنفصل؛ وبالتالي رمز جديد.

على سبيل المثال، في عام 2017، كانت بيتكوين متشعبة وولدت بيتكوين كاش. تم تصميم Bitcoin Cash للوصول إلى قابلية تطوير أفضل ومبالغ معاملات أعلى لكل كتلة مقارنة ببيتكوين، من خلال زيادة حجم الكتلة من 1 ميجابايت إلى 32 ميجابايت. ومع ذلك، نظرًا لأن هذا يتطلب تغييرًا كبيرًا في بروتوكول بلوكتشين، فقد تم إنشاء عملة مشفرة جديدة «BCH».

تخضع الهارد فورك لضريبة الدخل بالقيمة السوقية العادلة عند استلام التوكنات. على سبيل المثال:

• لنفترض أنك تمتلك وحدتين من بيتكوين.
• يحدث الانقسام الكلي، ونتيجة لذلك تمتلك الآن 2 BTC (بيتكوين) و 2 BCH (بيتكوين كاش).
• في الوقت الذي تلقيت فيه 2 BCH، كانت قيمتها السوقية تبلغ 10,000 دولار إجمالاً.
• سيخضع مبلغ 10,000 دولار لضرائب الدخل.
• إذا قررت بيع هذين التوكنين من عملات BCH بعد بضعة أشهر عندما تصل قيمتها إلى 50,000 دولار معًا، فسوف تتحمل ضريبة أرباح رأس المال مع مكاسب رأسمالية قدرها 40,000 دولار نظرًا لأن قاعدة التكلفة الخاصة بك لـ 2 BCH المباعة كانت 10,000 دولار.

5. الراتب المدفوع بالعملات المشفرة:

قد تقوم بعض الشركات في الوقت الحاضر بتعويض الموظفين في شكل عملة مشفرة. كما هو متوقع، تخضع الأرباح المدفوعة بالعملات المشفرة لضريبة الدخل بقيمة العملة المشفرة في وقت استلامها. إذا قررت بعد ذلك بيع عملتك المشفرة في تاريخ لاحق، فقد تخضع لضريبة أرباح رأس المال على أساس التكلفة هو قيمة الرموز عند استلامها.

الأحداث غير الخاضعة للضريبة:

هناك بعض معاملات العملة المشفرة التي يُنظر إليها عادةً على أنها غير خاضعة للضريبة. وتشمل هذه:

• شراء العملات المشفرة بأموال ورقية (على سبيل المثال، شراء BTC بالدولار الأمريكي)
• نقل العملات المشفرة بين مختلف المحافظ/التبادل/الحسابات المملوكة شخصيًا
• التبرع بالعملات المشفرة لمؤسسة خيرية معتمدة
• إعادة تسمية الرموز (على سبيل المثال، LEND — > AAVE)
• تخزين الودائع والسحوبات
• الحصول على قرض مشفر
• وضع العملات المشفرة كضمان

تأكد من التحقق من المعاملات التي يتم التعامل معها على أنها غير خاضعة للضريبة مع سلطة الضرائب المحلية.