美国等地区的加密货币征税概述
由于加密货币税务活动的复杂性，许多加密货币投资者在进行纳税申报时会进行必要的尽职调查，避免产生不必要的麻烦。比特币和以太坊这类公共的去中心化区块链保存着过去的所有交易记录，且不容篡改，方便税务机关对交易历史进行大规模审计。如果现在技术还不足以实现但在未来得到发展，对之前交易的大规模审计仍会发生，因此违反相关法律法规的人仍然会接受相应处罚。
税收是当今世界大多数人日常生活中不可或缺的一部分。随着加密货币在全球范围内的普及，加密货币税收政策的重要性也日益凸显。这些政策的制定充满了挑战，因为政府和税务机关在不断修改和更新最初制定的法规。
2011 年，美国国税局 (IRS) 发布了关于虚拟货币征税的指导方针，但并未明确应如何处理所有加密货币。直到 2014 年，美国国税局才表示数字货币应按财产税的方式处理，这意味着加密货币交易的收益和损失必须写入纳税申报表并缴纳资本利得税。
此后，世界各国税务机关纷纷效仿，加拿大、澳大利亚、英国等多个国家都采取了与美国类似的税收政策。德国和瑞士等国也制定了自己的政策；他们将加密货币归类为货币，因此对其征收增值税 (VAT)。
加密货币领域的发展越来越复杂，税收政策也是如此。 NFT 和 DeFi 给税务机关带来了新的挑战，因为这些新型数字资产并不完全适合现有的税收类别。这些类型的加密货币交易通常难以追踪和监管，因此在征税上也较为复杂。
近年来，税务机关一直在探索使用各类审计工具来跟踪和监控加密货币的交易情况。这些工具可以用来浏览区块链，将跨多个钱包的交易与经过 KYC 实名认证的交易所连接起来，使税务机关能够识别和调查潜在的逃税或洗钱活动。
正是由于加密货币税务活动的复杂性，许多加密货币投资者在进行纳税申报时会进行必要的尽职调查，避免产生不必要的麻烦。比特币和以太坊这类公共的去中心化区块链保存着过去的所有交易记录，且不容篡改，方便税务机关对交易历史进行大规模审计。如果现在技术还不足以实现但在未来得到发展，对之前交易的大规模审计仍会发生，因此违反相关法律法规的人仍然会接受相应处罚。
需要注意的是，不同国家的加密税收政策和法规可能存在显著差异，因此务必要咨询当地的税务机关或使用 CryptoTaxCalculator 的国家指南等在线资源，获取更多详细信息。
图：罗迪昂·库萨耶夫（Rodion Kutsaiev） 来源：Unsplash
在美国等地区，交易和投资数字资产会产生两种主要的税收类型，即资本利得税和所得税。根据具体情况，您在进行加密货币交易时可能需要缴纳这两种税收。
资本利得税基础知识
了解资本利得税有助于投资者更好地管理加密货币投资组合，并确保不会多缴税款或给未来埋下隐患。
如果想要出售加密货币并赚取收益，那么最好提前了解您的收益中有多少需要进行纳税申报，这可以帮您决定是否出售或何时出售您投资组合中的某些加密货币，以减少纳税额。接下来，让我们来具体探讨一下不同加密货币交易活动的资本利得税基础知识吧。
在包括美国在内的许多地区，在处置加密货币时，无论是盈利还是亏损，您都可能需要缴纳资本利得税。我们来看一些具体案例。
1.卖出加密货币
要计算卖出加密货币时的资本利得，只需从实收资本中减去成本基础，比如：
- 您以 $40,000 的价格购买了 2 个 BTC（每个 BTC 的价格为 $20,000）
- 3 个月后，您以 $60,000 的价格卖出 2 个 BTC（每个 BTC 的价格为 $30,000）。
- 可以通过确定成本基础和实收资本来确定此次交易的资本利得：
- 成本基础：$40,000
- 实收资本：$60,000
- 资本利得 = 实收资本 - 成本基础 = $60,000 - $40,000
- 因此，此次交易的资本利得为 $20,000。
注：如果成本基础超过实收资本，将导致资金损失。
2.加密货币之间的交易：
跟出售加密货币类似，唯一的区别是您收到的不是美元等法定货币，而是另一种加密货币。请看如下案例：
- 您用 $15,000 的价格购买了 1 个 BTC，一个月后您将其兑换成 10 个 ETH，兑换时价值 $25,000。
- 成本基础：$15,000
- 实收资本：$25,000
- 资本利得 = 实收资本 - 成本基础 = $25,000 - $15,000
- 因此，此次交易的资本利得为 $10,000。
3.用加密货币购买商品：
这与出售加密货币完全一样。请看如下案例：
- 您以 $10 购买 0.001 个 BTC，3 个月后，您用这 0.001 个 BTC 在麦当劳购买了价值 $15 的餐食。
- 成本基础：$10
- 实收资本：$15
- 资本利得 = 实收资本 - 成本基础 = $15 - $10
- 因此，此次交易的资本利得为 $5。
4.通过 NFT 交易赚取利润：
对 NFT 交易进行征税遵循了与加密货币交易一样的原则。因此，NFT 被视为资本利得税 (CGT) 资产。需要缴纳资本利得税的活动包括：
- 出售 NFT 换取加密货币
- 将一个 NFT 换成另一个 NFT
我们将在下一节中深入探讨 NFT 交易。
所得税
在某些情况下，通过交易加密货币赚取的利润可能需要缴纳所得税而非资本利得税。在以下几种交易类型中，获得的所有利润通常都会根据您的所得税率征税。
1.加密货币挖矿：
对加密货币挖矿征税有时取决于您是在个人层面进行挖矿（将挖矿作为一种爱好，如独立挖矿或加入矿池），还是将加密货币挖矿作为一种商业活动（如个体经营者或与公司合作）。
- 如果您是作为个人业余爱好者挖矿，那么从挖矿中获得的任何奖励或加密货币很可能会按个人所得进行征税。
- 如果您是作为企业挖矿，您挖到的加密货币通常被视为企业收入，并且需要根据您的业务结构进行各种形式的报告。
企业应记录电费和设备成本等费用，因为这些费用可能从应税收入中扣除。
2. 质押奖励和收益农场：
从某种意义上说，质押加密货币和收益农场非常相似，都是将加密货币存入协议或智能合约并获得回报的过程。通过质押或收益农场获得的回报类似于从银行存款中获得的利息，因此需要缴纳所得税。例如：
- 假设您在以太坊质押池中持有 10 个 ETH。
- 该质押池达成共识，您将获得价值 $2000 美元的 1 个 ETH 作为奖励。
- 这价值 $2000 的 ETH 被视为收入，将根据您的所得税税率征税。
- 如果后期您决定卖出 ETH，除已经产生的所得税外，您还需要支付资本利得税，成本基础为 $2000，也就是您获得质押奖励时 ETH 的价格。
- 例如，假设您持有这 1 个 ETH，待其上涨到 $3000，您决定将其卖出。
- 成本基础：$2,000
- 实收资本：$3,000
- 资本利得 = 实收资本 - 成本基础 = $3,000 - $2,000
- 因此，此次交易的资本利得为 $1,000。
- 例如，假设您持有这 1 个 ETH，待其上涨到 $3000，您决定将其卖出。
3. 空投：
在加密货币、区块链或项目分发代币时，空投通常被用作营销机制，以便在早期阶段获得发展动力。空投被视为您获得空投代币时以公平市场价值计算的普通收入。
与质押奖励类似，如果您决定在未来某个时间处置空投代币，很可能还需要缴纳资本利得税，其成本基础是您收到空投代币时的代币价值。
部分地区将空投视为资本收购，成本基础为 0，因此无需缴纳所得税，但在卖出时，全部收益将被归为资本利得。
4. 硬分叉：
当对区块链协议进行重大更新导致创建新的独立区块链时，就会发生硬分叉；因此，硬分叉会产生一种新的代币。
比如，2017年比特币（Bitcoin）发生了硬分叉，比特币现金（Bitcoin Cash）诞生。比特币现金将区块大小从 1MB 增加到 32MB，致力于实现比比特币更好的可扩展性以及单个区块更高的交易量。但这需要对区块链协议进行重大更改，因此创建了一种新的加密货币“BCH”。
硬分叉需要根据收到代币时的公平市场价值缴纳所得税。例如：
- 假设你持有 2 个比特币。
- 发生了硬分叉，因此您现在拥有 2 个 BTC（比特币）和 2 个 BCH（比特币现金）。
- 在收到 2 个 BCH 时，其总市值为 $10,000。
- $10,000 需要缴纳所得税。
- 如果您打算在几个月后这 2 个 BCH 的总价值达到 $50,000 时将其出售，您就需要缴纳资本利得税，其中资本利得为 $40,000，成本基础为 $10,000。
5. 用加密货币支付工资：
现在一些企业可能会以加密货币的形式支付员工报酬。以加密货币支付的收入按收到时的加密货币价值缴纳所得税。如果您决定在以后出售加密货币，则可能需要缴纳资本利得税，成本基础是您收到代币时该代币的价值。
非应税事件：
某些加密货币交易通常无需纳税，包括：
- 用法定货币购买加密货币（如用美元购买 BTC）
- 在由个人拥有的钱包/交易所/账户之间转移加密货币
- 向经认可的慈善机构捐赠加密货币
- 代币更名（如 LEND —> AAVE）
- 质押存款和取款
- 申请加密货币贷款
- 将加密货币作为抵押品
请务必向当地的税务机关核实哪些交易是非应税交易。
美国等地区的加密货币征税概述
由于加密货币税务活动的复杂性，许多加密货币投资者在进行纳税申报时会进行必要的尽职调查，避免产生不必要的麻烦。比特币和以太坊这类公共的去中心化区块链保存着过去的所有交易记录，且不容篡改，方便税务机关对交易历史进行大规模审计。如果现在技术还不足以实现但在未来得到发展，对之前交易的大规模审计仍会发生，因此违反相关法律法规的人仍然会接受相应处罚。
税收是当今世界大多数人日常生活中不可或缺的一部分。随着加密货币在全球范围内的普及，加密货币税收政策的重要性也日益凸显。这些政策的制定充满了挑战，因为政府和税务机关在不断修改和更新最初制定的法规。
2011 年，美国国税局 (IRS) 发布了关于虚拟货币征税的指导方针，但并未明确应如何处理所有加密货币。直到 2014 年，美国国税局才表示数字货币应按财产税的方式处理，这意味着加密货币交易的收益和损失必须写入纳税申报表并缴纳资本利得税。
此后，世界各国税务机关纷纷效仿，加拿大、澳大利亚、英国等多个国家都采取了与美国类似的税收政策。德国和瑞士等国也制定了自己的政策；他们将加密货币归类为货币，因此对其征收增值税 (VAT)。
加密货币领域的发展越来越复杂，税收政策也是如此。 NFT 和 DeFi 给税务机关带来了新的挑战，因为这些新型数字资产并不完全适合现有的税收类别。这些类型的加密货币交易通常难以追踪和监管，因此在征税上也较为复杂。
近年来，税务机关一直在探索使用各类审计工具来跟踪和监控加密货币的交易情况。这些工具可以用来浏览区块链，将跨多个钱包的交易与经过 KYC 实名认证的交易所连接起来，使税务机关能够识别和调查潜在的逃税或洗钱活动。
正是由于加密货币税务活动的复杂性，许多加密货币投资者在进行纳税申报时会进行必要的尽职调查，避免产生不必要的麻烦。比特币和以太坊这类公共的去中心化区块链保存着过去的所有交易记录，且不容篡改，方便税务机关对交易历史进行大规模审计。如果现在技术还不足以实现但在未来得到发展，对之前交易的大规模审计仍会发生，因此违反相关法律法规的人仍然会接受相应处罚。
需要注意的是，不同国家的加密税收政策和法规可能存在显著差异，因此务必要咨询当地的税务机关或使用 CryptoTaxCalculator 的国家指南等在线资源，获取更多详细信息。
图：罗迪昂·库萨耶夫（Rodion Kutsaiev） 来源：Unsplash
在美国等地区，交易和投资数字资产会产生两种主要的税收类型，即资本利得税和所得税。根据具体情况，您在进行加密货币交易时可能需要缴纳这两种税收。
资本利得税基础知识
了解资本利得税有助于投资者更好地管理加密货币投资组合，并确保不会多缴税款或给未来埋下隐患。
如果想要出售加密货币并赚取收益，那么最好提前了解您的收益中有多少需要进行纳税申报，这可以帮您决定是否出售或何时出售您投资组合中的某些加密货币，以减少纳税额。接下来，让我们来具体探讨一下不同加密货币交易活动的资本利得税基础知识吧。
在包括美国在内的许多地区，在处置加密货币时，无论是盈利还是亏损，您都可能需要缴纳资本利得税。我们来看一些具体案例。
1.卖出加密货币
要计算卖出加密货币时的资本利得，只需从实收资本中减去成本基础，比如：
- 您以 $40,000 的价格购买了 2 个 BTC（每个 BTC 的价格为 $20,000）
- 3 个月后，您以 $60,000 的价格卖出 2 个 BTC（每个 BTC 的价格为 $30,000）。
- 可以通过确定成本基础和实收资本来确定此次交易的资本利得：
- 成本基础：$40,000
- 实收资本：$60,000
- 资本利得 = 实收资本 - 成本基础 = $60,000 - $40,000
- 因此，此次交易的资本利得为 $20,000。
注：如果成本基础超过实收资本，将导致资金损失。
2.加密货币之间的交易：
跟出售加密货币类似，唯一的区别是您收到的不是美元等法定货币，而是另一种加密货币。请看如下案例：
- 您用 $15,000 的价格购买了 1 个 BTC，一个月后您将其兑换成 10 个 ETH，兑换时价值 $25,000。
- 成本基础：$15,000
- 实收资本：$25,000
- 资本利得 = 实收资本 - 成本基础 = $25,000 - $15,000
- 因此，此次交易的资本利得为 $10,000。
3.用加密货币购买商品：
这与出售加密货币完全一样。请看如下案例：
- 您以 $10 购买 0.001 个 BTC，3 个月后，您用这 0.001 个 BTC 在麦当劳购买了价值 $15 的餐食。
- 成本基础：$10
- 实收资本：$15
- 资本利得 = 实收资本 - 成本基础 = $15 - $10
- 因此，此次交易的资本利得为 $5。
4.通过 NFT 交易赚取利润：
对 NFT 交易进行征税遵循了与加密货币交易一样的原则。因此，NFT 被视为资本利得税 (CGT) 资产。需要缴纳资本利得税的活动包括：
- 出售 NFT 换取加密货币
- 将一个 NFT 换成另一个 NFT
我们将在下一节中深入探讨 NFT 交易。
所得税
在某些情况下，通过交易加密货币赚取的利润可能需要缴纳所得税而非资本利得税。在以下几种交易类型中，获得的所有利润通常都会根据您的所得税率征税。
1.加密货币挖矿：
对加密货币挖矿征税有时取决于您是在个人层面进行挖矿（将挖矿作为一种爱好，如独立挖矿或加入矿池），还是将加密货币挖矿作为一种商业活动（如个体经营者或与公司合作）。
- 如果您是作为个人业余爱好者挖矿，那么从挖矿中获得的任何奖励或加密货币很可能会按个人所得进行征税。
- 如果您是作为企业挖矿，您挖到的加密货币通常被视为企业收入，并且需要根据您的业务结构进行各种形式的报告。
企业应记录电费和设备成本等费用，因为这些费用可能从应税收入中扣除。
2. 质押奖励和收益农场：
从某种意义上说，质押加密货币和收益农场非常相似，都是将加密货币存入协议或智能合约并获得回报的过程。通过质押或收益农场获得的回报类似于从银行存款中获得的利息，因此需要缴纳所得税。例如：
- 假设您在以太坊质押池中持有 10 个 ETH。
- 该质押池达成共识，您将获得价值 $2000 美元的 1 个 ETH 作为奖励。
- 这价值 $2000 的 ETH 被视为收入，将根据您的所得税税率征税。
- 如果后期您决定卖出 ETH，除已经产生的所得税外，您还需要支付资本利得税，成本基础为 $2000，也就是您获得质押奖励时 ETH 的价格。
- 例如，假设您持有这 1 个 ETH，待其上涨到 $3000，您决定将其卖出。
- 成本基础：$2,000
- 实收资本：$3,000
- 资本利得 = 实收资本 - 成本基础 = $3,000 - $2,000
- 因此，此次交易的资本利得为 $1,000。
- 例如，假设您持有这 1 个 ETH，待其上涨到 $3000，您决定将其卖出。
3. 空投：
在加密货币、区块链或项目分发代币时，空投通常被用作营销机制，以便在早期阶段获得发展动力。空投被视为您获得空投代币时以公平市场价值计算的普通收入。
与质押奖励类似，如果您决定在未来某个时间处置空投代币，很可能还需要缴纳资本利得税，其成本基础是您收到空投代币时的代币价值。
部分地区将空投视为资本收购，成本基础为 0，因此无需缴纳所得税，但在卖出时，全部收益将被归为资本利得。
4. 硬分叉：
当对区块链协议进行重大更新导致创建新的独立区块链时，就会发生硬分叉；因此，硬分叉会产生一种新的代币。
比如，2017年比特币（Bitcoin）发生了硬分叉，比特币现金（Bitcoin Cash）诞生。比特币现金将区块大小从 1MB 增加到 32MB，致力于实现比比特币更好的可扩展性以及单个区块更高的交易量。但这需要对区块链协议进行重大更改，因此创建了一种新的加密货币“BCH”。
硬分叉需要根据收到代币时的公平市场价值缴纳所得税。例如：
- 假设你持有 2 个比特币。
- 发生了硬分叉，因此您现在拥有 2 个 BTC（比特币）和 2 个 BCH（比特币现金）。
- 在收到 2 个 BCH 时，其总市值为 $10,000。
- $10,000 需要缴纳所得税。
- 如果您打算在几个月后这 2 个 BCH 的总价值达到 $50,000 时将其出售，您就需要缴纳资本利得税，其中资本利得为 $40,000，成本基础为 $10,000。
5. 用加密货币支付工资：
现在一些企业可能会以加密货币的形式支付员工报酬。以加密货币支付的收入按收到时的加密货币价值缴纳所得税。如果您决定在以后出售加密货币，则可能需要缴纳资本利得税，成本基础是您收到代币时该代币的价值。
非应税事件：
某些加密货币交易通常无需纳税，包括：
- 用法定货币购买加密货币（如用美元购买 BTC）
- 在由个人拥有的钱包/交易所/账户之间转移加密货币
- 向经认可的慈善机构捐赠加密货币
- 代币更名（如 LEND —> AAVE）
- 质押存款和取款
- 申请加密货币贷款
- 将加密货币作为抵押品
请务必向当地的税务机关核实哪些交易是非应税交易。