1099-NEC表格与非雇员报酬申报

H&R Block

2024年12月10日 8分钟阅读

今年税务年度，数百万自由职业者将通过邮寄或电子方式收到1099-NEC表格——这引发了关于它的用途和如何用于报税的问题。

企业使用1099-NEC表格报告支付给非雇员的款项，比如独立承包商或自由职业者。也就是说，你不需要填写此表格——是雇用你的企业来填写！我们将介绍所有表格细节和1099-NEC的申报指南。

什么是1099-NEC表格？

让我们先回答“什么是1099-NEC？” 1099-NEC是美国国税局（IRS）用来报告非雇员报酬的表格——也就是来自1099自由职业工作（有时也称为自雇收入）的支付。非雇员报酬包括费用、佣金或任何由企业支付给非雇员个人的其他报酬。

谁会收到1099-NEC？如果你不是公司工资单上的员工，但为他们独立工作，并且在一年内收入至少600美元，很有可能会收到此表格。

常见的1099-NEC工作者包括：

技能型自由职业者和独立承包商（如平面设计师、作家或顾问）

零工工人（如Uber、Lyft或DoorDash的司机、杂货或食品配送员，或个人和家庭服务提供者）

服务提供者（如清洁、维修或家庭服务专业人士）

收取费用、佣金或其他服务报酬的个人或企业

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1099-NEC与1099-MISC

IRS在2020税务年度引入了1099-NEC表格，作为1099系列信息申报表的一部分，专门用于自由职业者的税务申报。此前，这类非雇员报酬是在1099-MISC表格中申报的。了解其他类型的1099表格详情。

需要更多关于1099-NEC或其他自由职业者相关表格的帮助吗？请查阅我们的《自由职业者税务指南》。

什么是非雇员报酬？

如果你对非雇员报酬完全陌生——考虑到零工工人的持续增长，你很可能也是——请继续阅读。现在有一些重要的税务事项需要了解，所以不要等到报税季。零工工人的税务问题是你在申报税单前就应理解的内容。

非雇员报酬是支付给1099自由职业者的，而不是W-2雇员的。如果你对这个区别不熟悉，务必了解雇员和独立承包商的工作身份差异。

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从税务角度来看，主要区别如下：

**雇员**：雇主会根据你入职时填写的W-4表格，从你的工资中扣除各种工资税（如联邦、州和地方税，以及社会保障和医疗保险税）。在报税时，雇员会收到雇主发放的W-2表格。（注意：W-2表格应在1月31日前发出）。

**独立承包商**：作为独立承包商，你需要填写W-9表格，确认你的纳税人识别号（通常是你的社会安全号码）以便税务申报。请注意：你的支票上不会扣除任何工资税。这意味着你需要自己按期缴税。在报税时，你会收到一份或多份1099-NEC表格，显示你一年的总收入。

1099-NEC工人的税务申报

“1099自雇收入是否应纳税？”大多数情况下是的。你应根据此1099-NEC表格显示的非雇员报酬计算你的自雇税。为了避免少缴税款的处罚，你应持续按期缴税，而不是等到报税季。

你可以选择季度预估税款的方式，而不是按每次发薪支付。也就是说，每年四次，你都要向IRS及相关州和地方税务部门缴纳税款。

需要帮助吗？请查阅IRS表格1040-ES的预估税缴纳基础知识。关于领取非雇员报酬的财务考虑，建议查看零工工人常见问题。

非雇员报酬与1099-NEC表格

那么，让我们回到IRS的1099-NEC表格，概述它的申报内容以及你应如何处理。基本上，企业使用此表格报告其服务支付情况，作为其业务的一部分。除了个人外，企业还可以向合伙企业、遗产或公司提交1099-NEC。

如果企业在一年内支付你600美元或以上，就需要提交1099-NEC表格。即使你收入少于600美元，也必须在报税时申报所有收入。只要你的收入达到最低申报标准，就必须提交申报表。如果你的净自雇收入至少为400美元，也必须缴纳自雇税。自雇税的详细内容如下。

当你收到你的1099-NEC表格时，你会看到你收到了副本B。支付你的企业会将副本A提交给IRS。副本B上会有1099-NEC的申报说明。

在表格上，你会看到你的个人信息（如纳税人识别号）和支付金额。表格上也有联邦所得税和州税信息的空白框，但除非你有备用预扣，否则这些通常为空。

你应使用1099-NEC表格第1栏的金额来申报你的自雇收入。不要直接在1040表格上填写，而应在Schedule C中报告。

关于用非雇员报酬申报税务，你还应了解哪些事项？

另一项步骤是计算并缴纳自雇税。作为1099自由职业者，你的社会保障和医疗保险税由这些税款支付。你可以使用Schedule SE计算你的自雇税。详细信息请查阅自雇税的工作原理。

**好消息：**作为自由职业者，你可能有资格享受合格企业收入扣除。这项扣除允许你在通过企业所得（如个体经营、合伙企业或S公司）申报的收入上扣除最高20%。

**更多好消息：**你还可以通过扣除与你收到1099-NEC表格相关的普通且必要的业务支出，减少你的税负。

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1099-NEC表格常见问题

谁需要提交1099-NEC表格？

支付总额达到600美元或以上给非雇员的企业，通常需要提交1099-NEC表格。详情请参阅“非雇员报酬与1099-NEC表格”部分。

此外，无论支付金额多少，任何从非雇员报酬中预扣联邦所得税的企业都应提交1099-NEC。

如果你同时收到1099-NEC和W-2表格会怎样？

如果你从不同工作中获得收入，可能会同时收到1099-NEC和W-2表格。例如，如果你全职工作，同时还有副业，你会收到这两份表格。IRS会结合两者的收入，计算你应缴的税款。

如果你同时收到1099-NEC和1099-K表格会怎样？

在某些情况下，你可能会收到1099-K（支付卡和第三方网络交易）表格，报告相同的收入。在这种情况下，你只需申报一次收入。

总之，保持良好的收入和支出记录非常重要，以便与你从企业收到的税务信息相匹配。

1099-NEC表格的截止日期是什么时候？

企业向自由职业者发送1099-NEC表格的截止日期是1月31日。如果这天是周末或假日，截止日期顺延至下一个工作日。之后，自由职业者必须用此表格在税务截止日前申报。

如果你未按时收到1099-NEC该怎么办？

你应在联邦申报表中申报你在税务年度内获得的所有收入。如果你没有收到应得的1099-NEC，但应有此表格，也应申报你的非雇员报酬。

帮助你用1099-NEC表格申报

谁曾想到成为自由职业者意味着你的税务会有如此多的变化？如果你之前只收到过W-2表格，这绝对是新领域。

以下是一些1099自由职业者税务申报的选项：

使用H&R Block Deluxe Online申报（如果你没有支出）

使用H&R Block 自雇者在线申报（如果你有支出）

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