如何判断你是雇员还是承包商——以及为什么这很重要

H&R Block

2022年6月28日 5分钟阅读

一份工作就是一份工作，对吧？如果我们谈论税务，并非所有工作类型都是一样的。这就是为什么你的“雇佣状态”很重要：如果你的雇主说你是独立承包商（1099-NEC表格收入），但你认为你是雇员（W-2表格收入），在申报所得税时你可能会被一大笔税款吓到。

这是因为独立承包商必须在全年自行缴纳所得税和自雇税，而雇主则会为雇员预扣并承担部分税款。

每年都有数百万工人在收到IRS的1099-NEC表格（2020年前为1099-MISC）时感到惊讶，因为他们没有为这部分收入缴足税（或根本没有缴税），最终导致税单。此外，如果你在年度内没有预缴估算税，也可能会被罚款。了解更多关于估算税款的豁免情况。

因此，雇主和雇员都应正确界定雇佣关系，因为后果可能代价昂贵。很多时候，雇主会决定工人的身份，但这是一项“事实和情况”测试，每个人的情况都不同。

主动了解并明确你的雇员或承包商身份非常重要。误分类为承包商很常见，但只要了解规则，就可以避免。

你觉得自己可能是承包商，想知道这对你的税务有何影响？ 查看我们的《零工工人税务指南》。

如何判断你是雇员还是独立承包商

你需要考虑三个因素。基本上，这些因素都归结为你或支付你的企业谁拥有更多控制权。

1. 谁有权控制你的工作行为？

如果以下情况，国税局（IRS）更可能认为你是雇员：

• 企业主指示你何时何地工作，使用哪些工具，以及购买用品和服务的地点。

• 来自企业的指示非常详细。

• 评估系统衡量你的工作表现，而不仅仅是结果。

• 企业对你的工作方式进行培训。如果培训是持续的，涉及程序和方法，你更可能是雇员。

2. 谁拥有财务控制权并管理你的工作业务？

如果以下情况，IRS更可能认为你是雇员：

• 你没有在工作设备上投入大量资金。

• 你没有许多未报销的工作开支。

• 你没有盈利或亏损的机会。

• 你的服务未向市场提供。

• 企业保证你按小时、每周或其他周期获得固定工资，即使你也会获得佣金。独立承包商通常为一项工作收取固定费用。

3. 你与企业的雇佣关系是什么？

如果以下情况，IRS更可能认为你是雇员：

• 你有书面合同，说明你是雇员（但这本身不能决定你的身份）。

• 你享有雇员福利，如健康保险、养老金或假期和病假工资。企业通常不会向独立承包商提供这些福利。

• 你和公司预期关系会无限期持续，而非仅为某个项目或期限。

• 你提供的服务是企业的核心活动。

有些因素不像其他因素那么明确。有些可能指向雇员身份，而其他则表明你是承包商。

IRS会根据具体情况逐案评估工人身份。如果你不确定自己的情况或需要专业意见，税务专家可以帮助你。

如果你认为自己被错误分类，应该怎么做

如果你的雇主将你视为独立承包商，但你认为自己实际上是雇员，以下是申报的方法：

• 你仍需缴纳你的雇佣税份额，应在联邦税表（Form 8919，未收缴的社会保障和医疗保险税）上申报。这份表格允许你像雇员一样计算和申报你的税款份额。

• 接下来，通过提交Form SS-8（联邦雇佣税和所得税预扣的工人身份认定）来争取你的承包商身份。在Form SS-8上，你将向IRS提供事实，以确定你是否被误分类为雇员。

如果你已在没有提交Form 8919的情况下申报了税务，可以提交修正申报（Form 1040X）并附上Form 8919，然后再提交Form SS-8。

不要在申报税务时同时提交Form SS-8，以免延误处理。请将表格寄送到Form SS-8说明中的地址。

提交Form SS-8后会发生什么

IRS会在收到你的Form SS-8后通知你，并指派一名技术人员审查雇佣关系。在审查过程中，IRS可能会向你索取更多信息，也会向你的雇主索取你在Form SS-8上的信息。在此过程中，IRS可能会与雇主共享你在Form SS-8上的全部或部分信息。

从IRS获得最终认定结果至少需要六个月。一旦IRS决定你的身份，IRS会向你的雇主发出通知，并向你寄送一份副本，告知其决定。

如果你不同意，可以指出你认为IRS没有充分考虑的事实，或提供新信息，请求IRS重新审查。

结果

如果IRS认定你是雇员，提交Form 8919后，你无需再缴纳任何税款。

如果你是承包商，则需缴纳自雇税和失业保险。

如何获得专业帮助

工人身份的界定并不总是那么明确。如果你不确定自己的身份是否正确，可以咨询税务专业人士。这样可以帮助你规划，避免意外的税务负担。

或者，如果你是被税单吓到的承包商，IRS为无法立即支付税款的人提供了多种选择。了解下一步该怎么做。

可以选择在线申报税务或由H&R Block的税务专家协助——我们随时为你服务。

查看我们的《零工工人税务指南》。