免税小费：小费工作人员现在需要了解的关于申报小费收入的事项

H&R Block

2025年11月26日 7分钟阅读

本文涉及：

HRB

-1.43%

小费和税收一直是税法的一部分。现在，随着“伟大美丽法案”的实施，2025年报税将迎来重大变化，影响你的小费税收额度。

你可能有很多关于这对你意味着什么的问题——包括如果你是小费工作人员，现在应该做些什么。

好消息是：H&R Block有答案。在报税时，我们会陪伴在你身边，帮助你申领所有你符合条件的税收优惠。

“免税小费”法案：主要变化

作为2025年调和法案的一部分，你可能听说过“免税小费”。这项新规则允许某些工作人员从收入中扣除最高达2.5万美元的小费。部分细节仍在敲定中，但我们会在获悉更多信息后及时更新。

特别提醒：虽然称为“免税小费”，但并不意味着小费完全免税。换句话说，这项新规提供税收减免，但并不完全免除小费的税务。本文中我们会用这个非正式的称呼，但你需要记住扣除额度。

什么是免税小费？

那么，“免税小费”在实际操作中意味着什么？ 这意味着符合条件的工作人员可以从联邦所得税中扣除部分小费收入，但像社会保障和医疗保险（称为FICA税）等其他税种仍然适用。

继续阅读，了解这项新规可能对你产生的影响。

“伟大美丽法案”会如何影响你？

查看“伟大美丽法案”中的主要变化细节。

审查OBBBA税改变化

我的小费有多少是免税的？

根据新法律，你每年最多可以从联邦所得税中扣除2.5万美元的小费收入。在申报时，你无需为符合条件的小费支付所得税。

“免税小费”何时开始？

“免税小费”从2025年税务年度开始生效。这意味着你可以从2025年1月1日起，将符合条件的小费应用于扣除。

谁有资格享受“免税小费”扣除？

并非所有收到小费的人都能享受此扣除。要符合条件，你必须从事习惯性接受小费的职业。

那么，哪些职业符合？最终的符合职业名单尚待财政部确认。

除了职业外，无论你是否列举扣除，均可申请此福利。

什么是符合条件的小费？哪些小费算作扣除额度？

根据OBBBA，只有特定的小费符合“符合条件的小费”扣除资格。要算作符合条件，小费必须是自愿的、非协商的，且金额由客户决定。

文章继续  

符合条件的小费：

**现金小费**——以现金支付或刷卡支付，包括员工之间共享的小费。

**分摊小费**——当服务员与其他员工分摊小费时，每人报告自己的份额。

**超出自动小费的额外小费**——如果客户在大团体的基础上额外支付小费，且超出规定的自动小费部分，则为自愿性小费。

不符合条件的小费：

**强制服务费**——为大团体、厨房成本或员工福利而加收的账单附加费。

**协商的小费**——如果小费是自动添加且只能在讨论后取消，则不属于自愿性小费。

**附加费**——例如，为应对不断上涨的劳动力成本，每账单加收的3%费用。

**非现金小费**——例如，餐食、活动门票、服务或其他财产。

免税小费示例：

卡洛的咖啡馆在账单上建议小费为18%、20%和25%。客户决定给20%的小费。由于这是建议，小费的全部20%都符合条件。

贝基的餐厅为大团体自动加收18%的小费。客户决定给20%。自动加收的18%部分不算作符合条件的小费，但超过18%的部分则算作符合条件的小费。

谁不符合“免税小费”扣除资格？

即使你属于符合条件的职业，如果你的收入较高，也可能不符合资格。收入达到150,000美元（联合申报者为300,000美元）后，扣除额度会逐步减少。

“免税小费”扣除有收入限制吗？

是的，扣除额度会随着你的调整后总收入（MAGI）升高而逐步减少。换句话说，你可能只能扣除部分额度。

具体来说，扣除开始逐步减少的收入门槛为：

大多数申报者为150,000美元

联合申报者为300,000美元

此外，自雇人士只能从其净收入中扣除小费收入。

关于医疗保险、社会保障和小费呢？

此扣除仅适用于你的联邦所得税——不包括社会保障和医疗保险税。因此，即使你符合扣除条件，你的小费收入仍需缴纳社会保障和医疗保险税。相关金额会在你的W-2表格中报告。

联邦所得税预扣会影响我的小费吗？

超过2.5万美元的部分小费收入可能仍需缴纳所得税预扣，但低于此额度的部分则不需要。

“免税小费”是如何运作的？我需要做什么？

申报你的小费收入需要几个步骤。

向雇主申报你的小费

每月10日前，你需要向雇主申报上月的总小费收入。根据你的工作地点，可能有特定的申报流程。你也可以使用4070表格申报小费收入。

或者，你可以自己制作一份报告，内容包括：

你的姓名、地址和社会保险号

你的雇主名称和地址

报告涵盖的月份或期间

你在该期间内收到的小费总额

你的雇主向IRS报告你的小费收入

你的雇主会在你的W-2表格中，将你的小费收入作为总收入的一部分报告给你和IRS。雇主负责在每年一月底前通过邮寄或电子方式提交W-2。

保持每日记录以确保准确性

建议你保持个人小费记录，以确保所有收入都被正确申报，并帮助你申领扣除。这不必是正式的电子表格或表单——一本笔记本也可以。你可以使用与每月申报相同的记录方式。

应实时更新你的记录，而不是等到年底才回忆。

“免税小费”常见问题

小费会被征税吗？以前一直征税吗？

是的，小费是应税收入，历来如此。但在新法案通过前，税务处理方式不同。新法律允许部分小费收入的扣除，但并不完全免税。

“免税小费”法案通过了吗？

是的，“免税小费”条款作为“伟大美丽法案”的一部分，于2025年7月4日签署成为法律。

何时开始实施“免税小费”？何时结束？

该扣除从2025年税务年度开始，持续到2028年。

小费的税率是多少？

没有特殊的小费税率。你的小费收入被视为普通收入，计入你的总收入（即在调整前的收入，比如IRA缴款或学生贷款利息之前的收入）。

依靠H&R Block帮助申领小费扣除

税务变化可能令人压力山大，但你不必独自应对。相信H&R Block的专业，帮你理清税务问题。预约与税务专家面谈，或使用H&R Block在线服务。

条款与隐私政策

隐私控制面板

更多信息