你可以在税务中扣除医疗费用吗？完整指南

你是否可以在税务申报中扣除医疗费用，取决于多个重要因素，了解这些规则可以帮助你有可能收回部分医疗支出。美国国税局（IRS）允许符合条件的纳税人申报符合资格的医疗和牙科支出，但只有在满足特定条件时才可以。让我们一起了解哪些支出符合条件，如何计算你的潜在扣除额，以及这是否符合你的财务状况。

理解医疗扣除：IRS的定义

IRS将医疗支出定义为与“疾病或伤害的诊断、治疗、缓解、预防”相关的费用。这不仅仅包括看医生的费用，还涵盖广泛的医疗相关支出。

符合条件的医疗支出包括支付给医生、外科医生、牙医、精神科医生及其他持牌执业者的费用，还包括处方药和胰岛素、实验室检测和诊断成像（如X光）、眼镜和隐形眼镜等光学设备，以及护理帮助和住院等各种护理形式。IRS的定义相当全面，涵盖合法的医疗需求，而非一般的健康产品。

7.5%的调整后总收入（AGI）门槛：扣除额的计算方式

一个关键细节是：你只能扣除超过你调整后总收入（AGI）7.5%的医疗支出。这一门槛自2017年起由《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）设立，2021年《综合拨款法案》将这一7.5%的比例永久化。

理解数学计算非常重要。例如，如果你的AGI是50,000美元，那么门槛就是3,750美元（50,000×7.5%）。只有超过这个金额的医疗支出部分才能被扣除。例如，假设你的符合条件的医疗支出总额为6,000美元，那么你只能扣除2,250美元（6,000减去3,750的门槛）。

这种结构意味着大多数人除非在年度内遇到重大医疗支出，否则不会有大量可扣除的医疗费用。这个门槛起到筛选作用，确保只有较大金额的支出才能带来税收减免。

哪些医疗费用可以申报扣除

实际上，符合条件的医疗支出范围相当广泛。除了常规的就诊和住院费用外，IRS还允许你扣除：

• 医生、外科医生、牙医、脊椎指压师、精神科医生和心理学家的专业医疗服务
• 健康保险费和长期护理保险（如果你选择逐项列出）
• 家庭护理和住院费用
• 物质滥用治疗项目
• 针灸和其他替代疗法（用于治疗已诊断的疾病）
• 生育相关医疗，包括辅助生殖和避孕
• 助听器、处方眼镜、隐形眼镜、轮椅、拐杖和导盲犬
• 戒烟项目及相关处方药
• 医生开具的减重方案（用于治疗已诊断的疾病）
• 处方胰岛素及其他必要的药物
• 前往医疗机构的交通费，包括里程（按IRS批准的费率）、出租车和救护车服务
• 相关慢性疾病的医疗会议注册费和差旅费

关键是这些支出必须是真正的医疗性质，并且有相应的记录。

不符合扣除条件的支出：不能申报的项目

同样重要的是要知道IRS不允许扣除哪些支出。常见的不可扣除支出包括：

• 葬礼和埋葬费用
• 非处方药（没有医生处方）
• 一般洗漱用品、牙膏和化妆品
• 整容手术及相关程序
• 无处方的尼古丁贴片或口香糖
• 一般健康改善项目，如健身房会员
• 孕妇服装
• 保姆或托儿服务
• 家庭帮工，即使是医疗建议
• 营养补充剂和维生素
• 参加医疗会议期间的餐饮和住宿
• 已由保险或雇主报销的任何支出

此外，你不能扣除雇主支付的健康保险费份额，以及任何已获得报销的支出。

逐项列举与标准扣除：如何做出决定

许多人在这一步犯了关键错误：申报医疗支出扣除时，必须逐项列出扣除额，而不能选择标准扣除。这是一个重要的考虑因素。

《减税与就业法案》大幅提高了标准扣除额，这意味着较少纳税人能通过逐项列举获得税收优惠。当前的税务环境中，标准扣除额相当高，你的逐项扣除总额必须超过标准扣除额，才值得选择逐项列举。

要判断是否划算扣除医疗支出，你需要将所有潜在的逐项扣除（包括医疗支出、州和地方税、房贷利息、慈善捐款等）相加，然后与标准扣除额进行比较。如果你的逐项扣除总额没有超过标准扣除额，选择标准扣除会更简单、更划算。

许多纳税人发现，即使有较大医疗支出，标准扣除额也能带来更大的税收减免。在决定是否逐项列举之前，务必算好数字。

申报医疗支出扣除的步骤

如果你确定逐项列举是有利的，并且你的医疗支出超过了AGI的7.5%，可以按照以下步骤操作：

1. 收集所有医疗支出的凭证，包括收据、账单、保险公司出具的显示自付部分的账单，以及医疗出行的里程记录。

2. 计算年度内所有符合条件的医疗支出总额。用总额减去AGI的7.5%，只有剩余部分可以扣除。

3. 填写IRS的1040表格和Schedule A（逐项扣除表）。Schedule A需要详细列出所有医疗和牙科支出，并提供相应的证明。

4. 保留所有支持文件，确保资料完整有序。IRS可能会要求核实较大额的扣除，因此建议保存至少三年的记录。

5. 如果情况复杂或医疗支出较多，建议咨询税务专业人士。专业指导可以帮助你最大化合法扣除，同时确保符合当前税法规定。