利用稅務損失收割來抵銷資本利得

H&R Block

2023年11月20日 6分鐘閱讀

如果你是加密貨幣（crypto）、房地產或證券等投資的投資者，這可能是讓你的資金為你工作並有潛力增加淨資產和收入的好方法。然而，了解這其中可能伴隨的投資損失風險也至關重要。

如果你的投資組合在稅務年度內遭受損失，還有一些好消息。存在一些稅務策略可以緩衝損失或減少你向國稅局（IRS）所欠的稅款。這被稱為稅務損失收割。請跟隨我們的說明，了解可收割的稅務損失以及如何用它來抵銷投資者的資本利得。

什麼是稅務損失收割？

基本上，稅務損失收割是指你有意出售資產以產生損失。反過來，這些投資的損失可以用來抵銷你投資組合中其他地方的利得，如果損失足夠，還可以減少你的普通收入，從而潛在地降低你的稅務負擔。

稅務損失收割的機會

作為投資者，重要的是要注意，稅務損失收割僅在你實際出售或交換你的證券或加密貨幣時才適用，且是以損失為基礎的。（相關閱讀：了解更多成本基礎。）對於任何交易產生的利得，也同樣適用。若利得與損失僅在紙面上（即未進行實際交易或未實現利得或損失），則無法用損失來抵銷資本利得。

快速回顧資本利得與損失

稅務損失收割策略常用於減少短期資本利得的稅負，因為短期資本利得的稅率高於長期資本利得。作為快速回顧，讓我們重溫一些術語。

首先，資本資產是你（投資者）擁有的任何資產，無論是有形還是無形：

**有形範例**包括珠寶、黃金和貴金屬；然而，個人用途資產的損失不可扣除（詳見房屋銷售的資本利得相關內容）。

**無形範例**包括專利、商標和知識產權

**金融資產**如加密貨幣、股票、債券及其他證券

其次，資本利得與損失通常是你為資產支付的價格（基礎）與出售價格之間的差額。

如果你以高於購買價的價格出售資產，你將有資本利得。

如果你以低於購買價的價格出售資產，你將有資本損失。

你可以通過某些成本調整你的基礎（增加或減少）。例如，購買股票時支付的任何佣金都會增加股票的基礎。

第三，資本利得的稅率取決於你持有資產的時間長短。

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**短期資本利得**適用於持有一年或以下的資產。

**長期資本利得**適用於持有超過一年的資產。

了解更多如何計算__資本利得稅__作為稅務與投資策略。

如何用損失抵銷資本利得：需知事項

你可以用資本損失來抵銷資本利得，以減少你的總應稅收入（利得）。一旦你確定了適合稅務損失收割的資產並將其出售，下一步就是用損失來抵銷利得。

稅務損失收割規則與限制

為了確保你採取正確的方法並避免稅務負擔，了解投資者在抵銷資本利得時的規則是很有幫助的。

你不能用個人退休帳戶（IRA）進行稅務損失收割，因為你不能從遞延稅帳戶中扣除損失。

IRS的洗售規則（wash sale rules）禁止你為了創造可扣除的損失而出售並重新購買本質上相同的股票。如果你在洗售中產生損失，根據現行規則，你將無法用它來抵稅。不過，洗售中被禁止的損失會加入你新購股票或證券的基礎中。

資本利得與損失必須按時間範圍分組——即短期或長期。我們將在下一部分更詳細介紹可收割的損失。

可收割的稅務損失：短期與長期持有的重要性

當你擁有大量長期與短期資產的資本利得與損失時，可能會讓人感到困惑。長期利得的稅率低於短期利得。為了抵銷任何一種利得，你必須將相似的資產歸類在一起。這有時被稱為“淨化資本利得與損失”。

以下是基本規則的概述：

長期資本利得 − 長期資本損失 = 淨長期資本利得

短期資本損失 − 短期資本利得 = 淨短期資本損失

淨長期資本利得 − 淨短期資本損失 = 淨資本利得

超過利得的損失每年最多可抵扣$3,000（已婚分開申報者為$1,500）普通收入。任何超出部分將結轉到下一年。

稅務損失收割實例

以下是一個幫助你更好理解稅務損失收割運作的範例：

塞巴斯蒂安是一位業餘投資者，持有加密貨幣已經三年。今年，他出售了部分持倉——有的產生收益，有的產生損失。讓我們來計算一下，看看塞巴斯蒂安是如何用損失來抵銷資本利得並減少普通收入的。

	比特幣	狗狗幣
購買價格（兩者都超過一年）	$10,000	$5,000
出售價格	$13,000	$1,000
資本利得/損失結果及短長期分類	$3,000 長期利得	-$4,000 長期損失

$3,000利得 − $4,000損失 = -$1,000

在抵銷長期資本利得與損失後，剩下$1,000的資本損失。

他可以用這$1,000的資本損失來減少他的普通收入。

了解更多加密貨幣稅務資訊。

獲得報告損失收割幫助

在大多數情況下，你將使用8949表格來報告你的投資者利得與損失，並在D表格中列出。

如果你需要幫助報告可收割的稅務損失或需要指導如何增加你的稅收優惠，讓H&R Block幫助你降低稅務負擔並最大化收入。立即預約我們的稅務專家，他們可以協助投資利得、稅務效率與資本利得稅。或者，如果你偏好自行申報，我們的線上報稅服務也能幫助你。