免稅小費： tipped 工作者現在需要了解的報稅小費收入相關資訊

H&R Block

2025年11月26日 7分鐘閱讀

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小費與稅務已經是稅法的一部分很長一段時間了。現在，隨著「一個偉大美麗法案」的生效，2025年報稅將迎來重大變革，影響你的小費稅務負擔。

你可能對這意味著什麼有很多疑問——包括如果你是 tipped 工作者，現在應該做些什麼。

這裡有好消息：H&R Block 有答案。在報稅季，我們會陪伴在你身邊，幫助你申請所有你符合資格的稅收優惠。

「小費免稅」法案：主要變更

作為2025年調整法案的一部分，你可能聽說過「小費免稅」。這項新規則允許某些工作者從收入中扣除最高達$25,000的小費。部分細節仍在最終確認中，但我們會在得知更多資訊後更新。

一個重要提醒：雖然稱為「小費免稅」，但並不代表小費完全免稅。換句話說，這項新規則提供稅務優惠，但並非完全免除小費的稅務。在本文中，我們會用這個非正式名稱，但你應該記住扣除額的限制。

什麼是小費免稅？

那麼，「小費免稅」在實務上意味著什麼？ 這表示符合資格的工作者可以從聯邦所得稅中扣除部分小費收入，但像社會安全和醫療保險（稱為FICA稅）等其他稅種仍然適用。

繼續閱讀，了解這項新規則可能對你產生的影響。

一個偉大美麗法案會如何影響你？

請查看一個關於「一個偉大美麗法案」（OBBBA）主要變更的詳細說明。

審查OBBBA稅改變革

我的小費有多少是免稅的？

根據新法，你每年最多可以從聯邦所得稅中扣除$25,000的小費收入。申報時，符合資格的小費將不需繳納所得稅。

何時開始實施小費免稅？

小費免稅自2025年稅務年度起生效。也就是說，你可以從2025年1月1日開始申請符合資格的小費扣除。

誰符合小費免稅的資格？

並非所有收到小費的人都能申請扣除。資格條件是你從事的行業中，小費是習慣性支付的。

那麼，哪些行業符合？最終的符合資格行業名單尚待財政部公布。

除了你的職業外，無論你是列舉扣除還是採用標準扣除，都可以申請此優惠。

什麼是符合資格的小費？哪些小費算入扣除範圍？

根據OBBBA，只有特定的小費符合「合格小費扣除」的資格。要符合，該小費必須是自願的、非協商的，且金額由顧客決定。

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符合資格的小費：

**現金小費** – 以現金支付或刷卡支付，包括員工之間共享的小費。

**分攤小費** – 服務員與其他員工分攤小費時，每人報告自己的份額。

**額外小費（超過自動小費）** – 如果顧客在大團體自動小費之外額外付的小費，該額外部分是自願的。

不符合資格的小費：

**強制服務費** – 大型團體帳單、廚房成本或員工福利中加收的費用。

**協商小費** – 自動加收且僅在討論後可取消的，小費不是自願的。

**附加費** – 例如，每帳單加收3%的費用以應對上升的勞動成本。

**非現金小費** – 例如，餐點、活動門票、服務或其他財產。

小費免稅範例：

卡洛的咖啡館在帳單上列出18%、20%、25%的建議小費。顧客決定付20%的小費。由於這只是建議，全部20%的小費都符合資格。

貝基的餐廳對大團體自動加收18%的小費。顧客決定付20%。 18%的部分不算入資格，因為是自動加收，但超過18%的部分則算作合格小費。

誰不符合小費免稅的資格？

即使你從事符合資格的行業，如果你的收入較高，也可能不符合資格。當收入達到$150,000（共同申報者為$300,000）時，扣除額會逐步減少。

小費免稅的收入限制是什麼？

是的，扣除額會隨著你的調整後總收入（Modified Adjusted Gross Income, MAGI）逐步減少。換句話說，你可能只能申請部分扣除額。

具體來說，扣除額的逐步減少起點為：

大多數申報者：$150,000

共同申報者：$300,000

此外，自僱人士只能扣除其 tip 工作的淨收入。

醫療保險、社會安全和小費怎麼辦？

該扣除僅適用於你的聯邦所得稅——但不包括社會安全和醫療保險稅。因此，即使你符合資格，你的小費收入仍需繳納社會安全和醫療保險稅。這些金額會在你的W-2表格中報告。

聯邦所得稅預扣會適用於我的小費嗎？

超過$25,000扣除額的部分，可能仍需預扣所得稅。但低於該金額的部分則不會被預扣。

小費免稅是怎麼運作的？我需要做什麼？

報告你的小費收入有幾個步驟。

向雇主申報你的小費

每月10日前，你需要向雇主申報上個月的總小費收入。根據你工作的地方，可能有特定的報告流程。你也可以用Form 4070來申報小費收入。

或者，你可以自行製作報告，內容包括：

你的姓名、地址和社會安全號碼

你雇主的名稱和地址

申報的月份或期間

你在該期間內收到的小費總額

雇主向IRS報告你的小費收入

你的雇主會在你的W-2表格中，將你的小費列入總收入，並報告給你和IRS。雇主負責在每年一月底前寄送W-2，郵寄或電子方式皆可。

保持每日記錄以確保準確性

建議你保持一份個人小費記錄，以確保所有收入都能準確申報，並方便申請扣除。這不一定要用正式的電子表格或表單，一本筆記本也可以。你可以用與每月報告相同的記錄方式。

建議實時更新記錄，而非年底才回憶。

小費免稅常見問題

小費會被課稅嗎？以前都課稅嗎？

是的，小費是應稅收入，歷來一直如此。但在新法通過前，課稅方式不同。新法允許扣除部分小費收入，但並不完全免稅。

小費免稅法案在國會通過了嗎？

是的，「小費免稅」條款是「一個偉大美麗法案」的一部分，於2025年7月4日簽署成 law。

小費免稅何時生效？何時結束？

該扣除從2025年稅務年度開始，持續到2028年。

小費的稅率是多少？

沒有特殊的小費稅率。你的小費被視為普通收入，並計入你的總收入（即在扣除IRA、學生貸款利息等調整前的收入）。

依靠H&R Block協助申請小費扣除

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