年金制度改革法成立！iDeCo的改革決定了什麼 | 邊節稅邊進行資產形成 | 由馬內克斯證券提供的投資信息和有助於財務的媒體

2025年6月13日，年金制度改革法（基於社會經濟變化的年金制度功能強化的國民年金法等的一部分修正的法律）成立。該法律的目的是從社會經濟變化的角度出發，強化年金制度的功能，構建中立於工作方式和男女差異等，考慮到生活方式和家人們結構多樣化的年金制度，並通過擴展私營年金制度等，旨在確保老年時期生活的穩定。

這次總結了關於iDeCo（個人型確定繳款年金）和企業型DC（企業型確定繳款年金）修訂的決定（截至2025年6月13日的信息）。

iDeCo的加入年齡上限提高（至70歲以下）

iDeCo可以加入（即可以繳納費用）的年齡將提高到70歲以下。

改正前的加入年齡是65歲以下

目前可以加入iDeCo的是65歲以下的國民養老金被保險人。由於加入國民養老金是條件，因此自營業者、自由職業者（僅加入國民養老金）或公司員工、公務員等的加入年齡會有所不同。

60歲以後仍然加入厚生年金的公司員工和公職人員，可以（無需辦理手續）繼續在60歲之後加入iDeCo。另一方面，自營業者等第1號被保險者和第3號被保險者，如果在60歲之後成爲國民年金的自願加入被保險者，則可以加入iDeCo，但國民年金的加入期限上限爲40年（480個月），因此，當國民年金的加入期限達到40年時，就無法再加入了（運營仍然可以繼續）。

改正後的加入年齡是70歲未滿

那麼，修訂後會怎麼樣呢？可以加入的是70歲以下的想要繼續利用iDeCo進行退休資產形成的人。

【圖表1】iDeCo的加入年齡上限提高（將在3年內實施） ! [](http://img-cdn.gateio.im/social/moments-7833eaaa626bf3ae3dcd122141298715019283746574839201 出所：來自日本厚生勞動省網站 具體來說，即使是當前的加入要求（國民年金的被保險者）不符合的人，也可以在加入申請日前一天是iDeCo的加入者或運用指示者的人，或者可以從企業型DC、確定給付企業年金等轉移資產到iDeCo的人，都可以加入iDeCo。但是，接受老齡基礎養老金或iDeCo的老齡給付金不是條件。

施行日關於“從公布日起不超過3年的範圍內由政令規定的日期”，目前具體的日期尚未確定。關於手續的方法也未定。

保險金的上限額將增加（預計）

關於出資限度額，由於將根據政令的修正等來決定，因此尚未正式確定，但預計會如圖表2所示進行更改。

【圖表2】繳費限度額：國民養老金第1號・第2號被保險者月額提高7000日元 ! [])http://img-cdn.gateio.im/social/moments-322d930658f3f94b1ecd803de5a68083019283746574839201 出所：各類公開資料，由作者整理 企業型DC＝企業型確立繳納年金，DB＝確立給付企業年金 ＊1：年單位出資是可能的 ＊2：公務員的其他制度掛金相當額在公告中被規定爲“國家公務員共濟組合・地方公務員共濟組合：8000日元”“私立學校教職員工共濟：7000日元” ※政令改正等で対応予定 公司職員目前可以使用包括企業年金在內的整體月額5萬5000日元的額度，iDeCo也設有獨特的框架。例如，擁有企業年金的公司職員或公務員可以最高使用每月2萬日元，而沒有企業年金的公司職員則爲每月2萬3000日元。

此次修正不僅將整體額度從55000日元提高到62000日元，還將其設爲"填補型"，因此iDeCo獨有的額度將被取消，剩餘的額度將可以填補。因此，沒有企業年金的公司員工的月上限大幅提升，從23000日元提高至62000日元。這就是"填補型"的效果。

企業年金的公司職員的繳納金額上限因人而異。企業型DC的企業主繳納金額請在企業型DC加入者網站上確認。確定給付企業年金（以下簡稱DB）等其他制度的繳納相當金額應在各規約中記載，並應告知加入者。如有不明之處，請向公司確認。

公職人員的其他制度繳費相當額爲國家公職人員共濟協會和地方公職人員共濟協會爲8000日元，私立學校教職員工共濟制度爲7000日元。例如，地方公職人員共濟協會的人員將從6萬2000日元中扣除8000日元，預計爲5萬4000日元。

企業型DC：可以進行超過公司繳款金額的配對繳款

關於企業型DC也要提及一下。在此次修訂中，決定廢除“加入者繳費金額不得超過僱主繳費金額的要求”的規定。

目前，匹配繳款有兩個規則：一是 "僅有企業型DC的公司，企業主繳款和本人繳款的總額不得超過55,000日元（如果與其他企業年金制度同時使用，則爲27,500日元）"；二是 "不得超過公司（企業主）繳款"。

改正後，企業型DC的參與者可以在僱主的繳費基礎上進行匹配繳費（參與者繳費），取消了不得超過僱主繳費的限制，從而能夠充分利用繳費限額的框架。

此外，拠出限度額也預計會提高（因爲這是由政令改正決定的，所以尚未正式確定，但預計會提高）。具體來說，企業型DC的拠出限度額將從每月5萬5000日元提高7,000日元，達到6萬2000日元。如果僅爲企業型DC，則每月的上限爲6萬2000日元，如果還加入了確定給付企業年金制度，則爲“從月額6萬2000日元中扣除確定給付企業年金所規定的其他制度繳費相當額的金額”。

退休金稅制的改革從2026年開始

此外，關於“退職所得扣除計算中勤續年數等的重復排除特例”的縮小，已決定自2026年1月1日以後收到的老齡一次性獎金適用。

例如，直到現在，如果在60歲時通過iDeCo領取已經運作的資產作爲老齡一次金，並且在65歲之後（間隔超過5年）領取退休一次金或DB的一次金，那麼可以分別使用退休所得扣除的額度。

根據修正，若先領取確定繳款年金（iDeCo・企業型DC）的一次性付款，之後再領取退休一次性付款或DB的一次性付款，若之前領取的DC的一次性付款是在「前年以前9年內」，則退休所得扣除的額度將會共享。

【圖表3】從2026年開始，"在退職所得扣除計算中，連續工作年限等的重復排除特例"將縮小 ! 出所：各類公開資料由作者制作 在《令和7年度稅制改正大綱》中，明確指出將修改過去領取確定繳款養老金（企業型DC和iDeCo）的老齡給付金作爲一次性支付時退職所得扣除額的計算處理。對此，包含該措施的《所得稅法施行令等的部分改正政令》（令和7年政令第120號）於2025年3月31日公布。 最後，隨着年金制度改革法的成立，厚生勞動省的網站內容已更新。內容整理得很清晰，因此有關公共年金等信息請查看這裏。

◆養老金制度改革法已成立