Питання-відповідь: Як нові податкові правила CARF вплинуть на китайських інвесторів у криптовалюту?

Редагування | Ву говорить про блокчейн

Цього разу інтерв’ю глибоко аналізує контекст впровадження CARF (Рамки звітності про криптоактиви) та його вплив на користувачів материкового Китаю та Гонконгу. Засновник Fintax Calix пояснив основний каркас CARF, схожий на CRS (Спільний стандарт звітності), який має на меті посилити податковий контроль за криптовалютами через міжнародний обмін даними. Особливо Гонконг почне впроваджувати CARF з 2026 року, що може суттєво вплинути на податкових резидентів. Обговорювалися також питання статусу податкового резидента, ризики ухилення від сплати податків, планування податкової відповідності криптоактивів тощо. Крім того, Kelly відповіла, чи вплине це на користувачів материкового Китаю та як здійснювати податкове планування в рамках законодавства.

FinTax надає переважно фінансові та податкові рішення, пов’язані з криптовалютами, а також консультує транснаціональні компанії та високоприбуткових осіб у сфері оподаткування.

Особиста думка гостя не відображає позицію Ву і не є інвестиційною рекомендацією. Просимо суворо дотримуватися місцевого законодавства.

Аудіо транскрипція виконана GPT, можливі помилки. Просимо слухати повний подкаст на платформах, таких як Xiaoyuzhou, YT тощо.

Xiaoyuzhou:

Пояснення фону та механізму роботи CARF

Ву Акі: Спершу, будь ласка, Calix, коротко опишіть фон, основний зміст CARF та його прогрес у материковому Китаї і Гонконгу.

Calix: CARF можна розглядати як криптовалютну версію CRS. CRS — це стандарт звітності про міжнародний обмін податковою інформацією, опублікований OECD. Після підписання країнами-учасниками CRS, вони зобов’язані через національне законодавство вимагати від фінансових установ збирати інформацію про рахунки користувачів та обмінюватися нею між країнами.

У сфері криптовалют OECD помітила, що криптоактиви, які зберігають значні статки, мають високу прихованість і легко приховати несплачений податок. Тому, базуючись на CRS, було розроблено спільний стандарт звітності CARF. Після підписання країнами, впровадження триває. Наприклад, у Гонконгу вже почали збирати громадську думку, планують ухвалити закон до 2026 року і з 1 січня 2027 року почати збір даних про транзакції у місцевих фінансових установах. Ці дані передаватимуться податковій службі Гонконгу та обмінюватимуться з іншими країнами-учасниками CARF. Очікується, що обмін даними розпочнеться найраніше у вересні 2028 року. Термін збору громадських зауважень закінчується 6 лютого 2026 року, і у 2026 році планується ухвалення закону.

Глобальне поширення рамки CARF та підписання країнами

Ву Акі: Чи будуть до CARF долучатися такі офшорні юрисдикції, як Великобританія, Кайманові острови, які часто використовуються для ухилення від податків? Або є інші можливості для ухилення?

Calix: Кайманові острови вже підписали CARF у 2024 році і приєдналися до рамки. На сьогодні підписали 54 країни. Великобританія підписала у листопаді 2024 року. Планують підписати ще близько 50-60 країн до 2027 року, а у 2028–2029 роках ще 20–30. Тобто кількість учасників дуже збігається з країнами, що підписали CRS.

Ці стандарти швидко просуватимуться у рамках глобальної антипідаткової політики OECD. Способи ухилення існують, але я вважаю, що податкове планування має бути розумним, надмірне ухилення — ризиковане і може призвести до штрафів.

Ву Акі: Якщо порушувати закон, ризики дуже високі, так?

Calix: Я спеціально не вживаю слово «ризик», бо вже багато про це говорили. Визначення ризику дуже різне і залежить від ваших дій та податкового законодавства країни. У різних країнах ставки податків дуже різняться: у Гонконгу, Сінгапурі — низькі, в ОАЕ, на Кайманах — майже немає податку на доходи фізичних осіб, тоді як у Китаї, США, Європі — високі. Тому рівень податкового навантаження тісно пов’язаний із життєвим і робочим середовищем. Сплачуючи відповідні податки, ви отримуєте доступ до публічних послуг — це і є повернення податків.

Якщо податковий тягар надмірний, можна планувати довгострокову податкову ідентичність і статки. Високоприбуткові особи мають особливо ретельно планувати фінанси. Для звичайних — дотримання законодавства може бути більш економічно вигідним, зменшуючи ризики штрафів і додаткових витрат. Можна вжити короткострокових заходів для зменшення податкового навантаження, але довгострокова стабільність не гарантована.

Для материкових резидентів наразі ситуація більш сприятлива, оскільки Китай ще не підписав CRS, і податкові органи не мають автоматичного доступу до даних про криптооперації за кордоном. Це створює арбітражний вікно, яке варто використовувати.

Звичайно, якщо криптоактиви пов’язані з доходами за китайським податковим законодавством, особливо якщо вони принесли значний дохід, потрібно платити податки, особливо при обміні на фіат. Без механізму обміну інформацією контроль за закордонними криптоактивами зменшується. Багато випадків податкових перевірок — це саме дані CRS.

Я вважаю, що у материкових резидентів є досить вигідний період для планування, але його потрібно використовувати розумно. Криптоактиви зберігають великі статки і з часом привернуть ще більше капіталу, особливо з появою токенізації депозитів, RWA і стабільних монет, що підриватиме традиційні валюти і фінансову систему. Швидкість залучення капіталу у криптоіндустрію зростатиме, і податкові питання стануть більш очевидними.

З глобальної перспективи, оподаткування криптовалют — неминуче. Водночас, у різних регіонах процеси йдуть з різною швидкістю: деякі — швидше і краще, і податковий контроль стає більш системним.

Проблема ретроспективного контролю активів після впровадження CARF

Ву Акі: Для багатьох користувачів із материкового Китаю, які вже мають закордонні криптоактиви, головна тривога — «розрахунок за минуле». Після впровадження CARF чи можливе повернення до минулих активів і їх оподаткування? Як зазвичай рахується період ретроспективної перевірки?

Calix: За рамками CARF, дані до підписання зазвичай не обмінюються. Наприклад, CRS почав збирати дані з 2017 року, обмін — з 2018-го. Дані до 2017 року не передаються. Аналогічно і для CARF: до підписання країна-учасник не обмінюється інформацією про фінансові операції своїх резидентів у інших юрисдикціях.

З точки зору податкового законодавства, доходи по всьому світу мають оподатковуватися. Якщо не сплачено податки, податкова може їх стягнути і ретроспективно. Хоча правила суворі, на практиці це складно. Якщо материковий Китай підпише CARF у певний момент, дані до підписання важко отримати. Після підписання — можливо через інші механізми. Наприклад, якщо податкова виявить, що у рахунку є 100 біткоїнів, може вимагати пояснення їх походження.

Крім того, у материковому Китаї існує валютний контроль. Інвестиції за кордоном потребують дозволу. Якщо раптом з’являться великі суми криптовалют, податкова може почати розслідування їх походження і зобов’язати сплатити податки. Можливість ретроспективного контролю залежить від глибини збору інформації та суворості заходів.

Якщо контроль дуже жорсткий, податкова може прослідкувати минулі транзакції і активи, якщо ланцюг інформації не порушений. Навіть якщо дані з обміну покажуть, що активи зникли, можна відстежити через обмін на фіат і банківські рахунки. Якщо ви продали криптоактиви і переказали гроші на банківський рахунок, податкова може простежити рух коштів.

Загалом, можливість ретроспективного контролю залежить від способу зберігання активів, їхнього місця і регуляторної сфери. Це дуже складно, і рішення прийматимуться на основі наявної інформації та цілей контролю.

Конкретика обміну податковою інформацією про криптоактиви

Акі: Наступне питання — про обмін даними і конфіденційність. Чи автоматично криптовалютні біржі передають дані користувачів із материкового Китаю податковим органам? Як працює механізм обміну?

Calix: Візьмемо Гонконг — це ближче до нас. Там, перш за все, обов’язки щодо звіту мають установи, що надають послуги з торгівлі криптоактивами: біржі, брокери, ATM, маркетмейкери, андеррайтери. Вони можуть бути зареєстровані у Гонконгу або ні. Важливий принцип — «правило зв’язку». У США воно широко застосовується і посилюється у рамках CARF. Якщо організація є податковим резидентом Гонконгу або зареєстрована там і подає податкову звітність, або має управління і операційні офіси у Гонконгу, вона зобов’язана звітувати.

У ЄС ситуація інша. Закон DAC 8, що регулює впровадження CARF у ЄС, більш широкий. Якщо ви надаєте послуги резидентам ЄС, можливо, доведеться звітувати і за цим стандартом.

Що саме потрібно звітувати? Детально: інформація про KYC (ідентифікація клієнта), громадянство, податковий статус, ідентифікаційний номер, інша інформація, що допомагає визначити податковий статус.

Зокрема, звітується про обміни фіату і крипто, транзакції між криптоактивами, переміщення і ціну трансферу, а також можливо — позики, DeFi-послуги. Якщо біржа має інвестиційні активності, вони теж враховуються. У ЄС DAC 8 більш деталізований, ніж у Гонконгу, де переважає більш загальний підхід. Втім, у реальності закони ще не повністю прописані, і регулятори можуть вимагати додаткову інформацію.

Загалом, CARF охоплює основні операції з криптоактивами, особливо біржові. Вона вимагає надання цін і обсягів, а також може аналізувати прибутки і збитки на основі цінових даних.

Як готуватися гонконгським інвесторам до CARF

Акі: Оскільки ми говоримо про відповідність у Гонконгу, багато хто радить відкривати банківські рахунки у Гонконгу для операцій. Як готуватися інвесторам у Гонконгу?

Calix: Перш за все, якщо ви — резидент материкового Китаю і використовуєте біржі і банківські рахунки у Гонконгу, головне — обсяг активів. Адже будь-які дії правоохоронців коштують дорого. Закон вимагає сплачувати належні податки, але для високоприбуткових це особливо важливо. Високоприбуткові особи мають ретельно планувати активи. Якщо материковий резидент використовує банківські рахунки і біржі у Гонконгу, і Китай підпише CARF, ці дані можуть бути зв’язані, і податкова зможе отримати інформацію.

Якщо все йде добре, податкова може перевірити дані за відповідний рік і визначити, чи сплачено податки. Якщо ситуація гірша, можливо, почнуть з аналізу балансу і джерел походження активів за минулі роки. Тому високоприбуткові особи мають довгострокове податкове планування.

Для звичайних інвесторів різниця у витратах не буде значною. Важливо — щасливий випадок, коли податкова не зверне уваги одразу, або навпаки — швидко виявить і почне перевірку. Це залежить від випадку і рівня контролю.

Податковий режим для материкових інвесторів і «вікно можливостей»

Акі: Оскільки материковий Китай ще не приєднався до CRS, чи існує «вікно можливостей» для ухилення?

Calix: Так, зараз є період, коли податковий контроль не повністю застосовується. Це дає можливість для планування, але тривалість цього періоду невідома. Законодавство щодо криптоактивів у Китаї ще не повністю сформоване. Тому, поки що, у материковому Китаї немає повного контролю, і це створює можливості для оптимізації податків. Але потрібно розуміти, що це ризикований шлях, і багато онлайн-інструкцій — це швидше «порожні обіцянки».

Я можу порадити, як зменшити податкове навантаження, але головне — це ризик бути виявленим і перевіреним. Тому більш безпечним є дотримання законодавства і правильне планування. Це допоможе зберегти ресурси і підтримати репутацію.

Ризики для китайських інвесторів щодо законності володіння криптоактивами

Акі: Що стосується ризиків для інвесторів із материкового Китаю, чи можуть їх притягнути до відповідальності за володіння криптоактивами? Наприклад, якщо вони інвестують своїми коштами, чи можливі кримінальні наслідки?

Calix: Це питання юридичне. Я не юрист, але за консультаціями з юристами, зокрема з Simon з Law Firm Guofeng, Liu Honglin з Mankun Law Firm, а також з іншими фірмами, можна сказати, що володіння крипто — не заборонено законом.

Однак, важливо враховувати обсяг активів. Якщо ви використовуєте закордонні кошти для інвестицій у крипто, це ускладнює ситуацію. Головне — джерело коштів і їхній правовий статус. Внутрішні обмеження дуже жорсткі, і використання закордонних коштів для криптоінвестицій — ризикований шлях, але наразі кримінальної відповідальності за це не передбачено.

Чи потрібно платити податки за довгострокове володіння?

Акі: Для дрібних інвесторів і тих, хто тримає активи довго, чи будуть вони зобов’язані платити додаткові податки після впровадження CARF?

Calix: Основний принцип — податки виникають при реальному доході. Якщо ви купили біткоїн у 2018 році за 10 тисяч і тримаєте його, не продаючи, прибуток ще не реалізований, і податки не виникають. Продаж — це обмін на фіат або інший актив, і тоді вже рахується прибуток. Тому довгострокове зберігання без продажу зазвичай не створює податкових зобов’язань.

Акі: Тобто, якщо я тримаю активи довго і не продаю, податки не сплачую?

Calix: Так, це правильно. CRS здебільшого стосується обміну крипто і фіату, а CARF — більше про транзакції між біржами і інвесторами, і про оподаткування таких операцій. Вона враховує ціну входу і виходу, і може аналізувати прибутки.

Якщо тримати довго і не продавати, податки не виникають.

Акі: Тобто, довгострокове володіння криптоактивами — не оподатковується, так?

Calix: Саме так. CARF більше про транзакції і обміни, а CRS — про фіат і фінансові активи. Вони доповнюють один одного.

Податковий режим для гонконгських резидентів

Акі: Як гонконгські резиденти мають діяти у відповідності до CARF?

Calix: Гонконгські резиденти мають переваги: низький податок на доходи і відсутність капітального податку. Навіть при активних торгівлях важко потрапити під оподаткування прибутку. Якщо отримуєте зарплату у USDT або іншій криптовалюті, це під оподаткування зарплатою. Якщо купуєте і продаєте крипто, або займаєтеся фінансовими операціями — зазвичай це не призводить до додаткових податків.

Якщо ж ви ведете бізнес і використовуєте криптовалюту для розрахунків, тоді оподаткування залежить від природи доходу. Але для особистих інвестицій у крипто — податкові зобов’язання мінімальні.