Один великий красивий законопроект (OBBBA) та інші зміни для сімей

H&R Block

20 серпня 2025 6 хв читання

У цій статті:

HRB

-1.43%

Законопроект “Один великий красивий закон” (OBBBA), ухвалений у липні 2025 року, включає масштабні зміни у сімейних податкових пільгах. Для сімей це означає збільшення деяких податкових кредитів, нові можливості заощаджень та розширення прав на існуючі пільги. Ці зміни можуть вплинути на суму, яку ви повинні заплатити або повернути при поданні податкової декларації.

У H&R Block ми тут, щоб допомогти вам зрозуміти, як ці зміни впливають на вас. Ми розповімо, як “Великий красивий закон” змінює дитячий податковий кредит 2025 року, кредит на усиновлення, план 529, кредит на догляд за дітьми та залежними, а також запроваджує нові рахунки заощаджень Трампа.

У цій публікації ми розглянемо зміни, які важливо знати сім’ям, зокрема:

Збільшення дитячого податкового кредиту

Інший кредит на залежних тепер є постійним

Новий відшкодовуваний розділ кредиту на усиновлення

Плани 529

Рахунки заощаджень Трампа

Дитячий податковий кредит надає фінансову підтримку сім’ям з дітьми. Можливо, ви також чули його під назвою “Кредит Трампа на дитину 2025”.

Що змінилося?

У заголовках ви могли побачити, що з прийняттям “Великого красивого закону” відбулися зміни до дитячого податкового кредиту. Зокрема, він збільшився на 200 доларів для розширення податкових заощаджень для американських сімей.

Яка сума дитячого податкового кредиту на 2025 рік? — Тепер він становить 2200 доларів за дитину, що на 200 доларів більше, ніж раніше, з урахуванням змін від OBBBA.

Детальніше про дитячий податковий кредит 2025 року та подальше:

Порогові значення для зняття з кредиту у 2025 році — 200 000 доларів для одиноких платників і 400 000 доларів для подружніх пар, що подають спільно. Ці порогові залишаться незмінними і в 2026 році.

Кредит буде щорічно коригуватися з урахуванням інфляції, починаючи з 2026 року.

Ваш номер соціального страхування (або вашого подружжя, якщо ви подаєте спільно) потрібен разом із даними про відповідну дитину для отримання кредиту.

Як вплине “Один великий красивий закон” на вас?

Ознайомтеся з основними змінами, викладеними у законопроекті OBBBA.

Переглянути податкові реформи OBBBA

Інший кредит на залежних

Сім’ї, у яких є залежні, що не мають права на дитячий податковий кредит — наприклад, старші діти, батьки або інші дорослі родичі — все ще можуть бути правомочними на отримання Іншого кредиту на залежних.

Сума в 500 доларів тепер є постійною — раніше вона могла закінчитися.

Кредит залишається неповерненим, тобто він може зменшити вашу податкову зобов’язання до нуля, але не призведе до повернення, якщо сума кредиту перевищує податки, які ви повинні сплатити.

OBBBA фіксує суму кредиту, щоб у майбутньому не було інфляційних коригувань.

Розширення плану 529 та положення щодо освіти

Плани 529 — це заощаджувальні рахунки з податковими перевагами, які можуть використовувати батьки та студенти для покриття освітніх витрат. Законопроект OBBBA розширює можливості використання коштів плану 529 для додаткових сценаріїв і сум.

Продовження історії  

Що змінилося?

Закон розширює використання коштів для неоплачуваних витрат, що не пов’язані з навчанням у K-12, таких як книги, онлайн-навчальні матеріали та послуги репетиторства. Це набирає чинності з 2025 року.

Закон тепер дозволяє планам 529 покривати витрати на додаткові післяшкільні освітні програми, такі як оплата за навчання, збори, книги, матеріали та обладнання для сертифікаційних програм (наприклад, іспити для отримання коледжних сертифікатів або курси підвищення кваліфікації). Це набирає чинності з 2025 року.

Ви можете зняти до 20 000 доларів на рік у плані 529 для оплати витрат на K-12 (раніше — 10 000 доларів). Це набирає чинності з 2026 року.

Зміни у податкових кредитах, пов’язаних з освітою

Починаючи з 2026 року, для отримання кредиту “Американська можливість” та “Постійне навчання” потрібно буде мати номер соціального страхування (SSN), а також для отримання виключення з боргу за студентськими позиками.

Кредит на догляд за дітьми та залежними — 2026 і далі

Кредит на догляд за дітьми та залежними — ще один важливий податковий кредит для сімей. Він покриває частину витрат на догляд за дітьми до 13 років або залежними, які не можуть самі себе обслуговувати.

Що змінилося?

З “Великим красивим законом” змінюються деякі елементи кредиту на догляд за дітьми та залежними. Починаючи з 2026 року, ви можете претендувати на відшкодування до 50% від відповідних витрат, але сума витрат для розрахунку кредиту залишається такою ж — 3000 доларів (одна особа) або 6000 доларів (дві і більше осіб).

Крім того, порогові рівні для зменшення кредиту при вищих доходах (з вашого скоригованого валового доходу) тепер вищі, ніж раніше. Наприклад:

Для одиноких платників з доходом:

Від 0 до 15 000 доларів — 50% кредиту.

Від 15 000 до 45 000 доларів — зменшення від 50% до 35%.

Від 45 000 до 75 000 доларів — 35%.

Від 75 000 до 105 000 доларів — зменшення від 35% до 20%.

Понад 105 000 доларів — 20%.

Для подружніх пар, що подають спільно, з доходом:

Від 0 до 15 000 доларів — 50% кредиту.

Від 15 000 до 45 000 доларів — зменшення від 50% до 35%.

Від 45 000 до 150 000 доларів — 35%.

Від 150 000 до 210 000 доларів — зменшення від 35% до 20%.

Понад 210 000 доларів — 20%.

Кредит все ще становить до 50% від 3000 доларів витрат на одного або 6000 доларів для двох і більше дітей.

Кредит на усиновлення (2025 і далі)

Кредит на усиновлення зменшує податкове зобов’язання на суму, рівну сумі, яку потрібно сплатити при усиновленні.

Що змінилося?

Законопроект OBBBA робить кредит на усиновлення 2025 року та подальші роки частково відшкодовуваним, до 5000 доларів. Раніше він був неповерненим, тобто міг зменшити податкове зобов’язання до нуля, але не міг принести повернення податків.

Новий закон дозволяє більшій кількості сімей скористатися цим кредитом і зробити усиновлення більш фінансово доступним.

Загальна сума кредиту залишається до 17 280 доларів у 2025 році.

Рахунки заощаджень Трампа

Законопроект OBBBA вводить рахунок заощаджень для дітей Трампа — новий тип заощаджень для дітей до 18 років.

Що таке рахунки Трампа? Це податково вигідні заощаджувальні рахунки, які мають на меті дати новонародженим і дітям фінансовий старт і заохочувати ранні заощадження для майбутнього дитини.

Що нового?

Ліміт внесків становить 5000 доларів на податковий рік (з подальшою коригуванням на інфляцію після 2027 року) до досягнення дитини 18 років. Після 18 років правила внесків стають такими ж, як і для традиційних IRA.

Нові рахунки, ймовірно, працюватимуть як традиційні IRA з особливими правилами до досягнення дитиною 18 років. Це довірчий рахунок, де бенефіціаром є неповнолітній.

Для немовлят, народжених між 2025 і 2028 роками, які є громадянами США і мають дійсний номер соціального страхування, федеральний уряд зробить одноразовий внесок у розмірі 1000 доларів на рахунок Трампа.

Отримайте допомогу у розумінні податкових змін, що впливають на батьків і сім’ї

Зміни у податковому законодавстві, такі як у “Великому красивому законі”, можуть здаватися складними — але вам не потрібно робити це самостійно. У H&R Block ми допоможемо вам зрозуміти, як дитячий податковий кредит 2025 року, кредит на догляд за дітьми та залежними та інші податкові оновлення впливають на вашу декларацію.

Обираєте ви подати декларацію через податкового фахівця або онлайн у H&R Block, ми зробимо все можливе, щоб ви отримали максимально можливий відшкодування.

Умови та політика конфіденційності

Панель конфіденційності

Детальніше