Благодійні пожертви: Правила податкового вирахування для благодійних внесків

H&R Block

22 серпня 2024 13 хвилин читання

Чи є ви людиною, яка любить допомагати громаді та підтримувати близькі серцю справи? Якщо так, вам буде приємно дізнатися, що ваша щедрість може також принести податкові переваги, якщо ви відповідаєте вимогам.

Благодійність не лише приносить користь нужденним, але й як платник податків ваш благодійний внесок може фактично враховуватися як податковий вирахунок. Вирахування пожертв, зроблених кваліфікованій благодійній організації у податковій декларації, може зменшити ваш оподатковуваний дохід.

Читайте далі, щоб дізнатися відповіді на питання «Що таке благодійна пожертва?», «Чи підлягають благодійні пожертви податковому вирахуванню?», «Які види пожертв підлягають вирахуванню?» та як заявити про благодійні пожертви у цьому податковому році.

Що таке благодійна пожертва?

Благодійна пожертва або благодійний внесок — це грошовий або негрошовий (майновий) подарунок, зроблений кваліфікованій неприбутковій організації, що звільнена від оподаткування. Донор не отримує нічого цінного у відповідь за свою благодійну пожертву.

Чи підлягають благодійні пожертви податковому вирахуванню?

У багатьох випадках благодійні пожертви підлягають податковому вирахуванню. Коли ви робите внесок у кваліфіковану організацію, ви можете зменшити цю суму з оподатковуваного доходу, якщо детально вказуєте вирахування у податковій декларації. Однак застосовуються певні умови та обмеження, про які ми розповімо, щоб ви мали чітке уявлення про те, що дозволено IRS.

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальний відшкодування

Подати онлайн

Звернутися до податкового фахівця

Які пожертви є допустимими для вирахування?

На жаль, ви не можете просто списати будь-які витрати; IRS має деякі керівні принципи щодо того, що вважається податково вирахуваним внеском — і куди має йти пожертва.

По-перше, ви можете враховувати лише внески, зроблені кваліфікованим організаціям. (Тобто пожертви, які ви робите безпосередньо нужденним особам або через GoFundMe друга, не враховуються.)

Ваші пожертви повинні йти до благодійної організації, яка є однією з таких:

Церкви, мечеті, синагоги, храми та інші релігійні організації

Благодійні групи

Організації 501(c)(3)

Некомерційні школи

Некомерційні лікарні

Добровольчі пожежні частини

Ветеранські та деякі культурні групи

Громадські парки та рекреаційні об'єкти

Якщо ви не впевнені у статусі організації, зв’яжіться з ними безпосередньо або скористайтеся Інструментом пошуку звільнених організацій IRS.

Ось короткий список того, що не підлягає вирахуванню як благодійна пожертва:

Суми, сплачені громадським лігам, соціальним і спортивним клубам, профспілкам і торговельним палатам

Подарунки, зроблені більшості іноземних організацій

Подарунки групам, що працюють для отримання прибутку

Подарунки групам, що лобіюють зміни у законодавстві

Внески до асоціацій власників житлових будинків

Подарунки окремим особам

Пожертви політичним групам або кандидатам, що балотуються на державні посади

Гроші, сплачені за лотерею, бінго або раффл-квитки

Вартість навчання

Вартість крові, зданої до кровозбірних пунктів

Продовження історії

Скільки пожертви можна врахувати?

Облік благодійних пожертв залежить від податкового законодавства вашої країни. У цьому пості ми розглянемо податкові закони США. Загалом, благодійні пожертви дозволяють отримати 100% податкового вирахування.

Чи існує мінімальна сума пожертви для вирахування?

Для отримання податкового вирахування за благодійний внесок не потрібна мінімальна сума пожертви.

Як заявити про благодійні пожертви для вирахування

IRS дозволяє платникам податків зменшувати свої внески у федеральних податкових деклараціях, але існує кілька правил і процедур, які потрібно врахувати. Не хвилюйтеся — ми розповімо, як правильно заявити про вирахування нижче.

Спершу: визначте, чи потрібно вам детально вказувати вирахування

Щоб заявити про благодійні пожертви, потрібно детально вказати свої вирахування у податковій декларації замість стандартного вирахування. Перерахуйте всі свої детальні вирахування, включаючи благодійні внески. Якщо ця сума перевищує стандартне вирахування для вашого статусу подання, вам слід вказати їх.

Інакше скористайтеся стандартним вирахуванням. Перевірте актуальні суми стандартного вирахування і визначте, чи вигідніше детально вказувати вирахування чи скористатися стандартним.

1. Оцініть, скільки можуть коштувати ваші пожертви

Частина визначення, чи потрібно вам детально вказувати вирахування, — це розуміння, скільки можуть коштувати ваші пожертви. Ліміт для грошових внесків зазвичай становить 60% скоригованого валового доходу (AGI), але залежно від типу внеску та організації, куди йде пожертва, він може бути 20%, 30% або 50%.

Вирахування не може перевищувати 50% вашого AGI, якщо це негрошові внески до публічних благодійних організацій, коледжів або релігійних установ. У межах цього ліміту подарунки з оціненим зростанням вартості майна не можуть перевищувати 30% вашого AGI. Оцінене майно — це майно, яке зросло у цінності з моменту отримання.

Пожертви певним організаціям, наприклад ветеранам, не можуть перевищувати:

30% вашого AGI

20% вашого AGI на подарунки з оціненим зростанням вартості майна

2. Зберіть відповідні документи для підтвердження податкового вирахування благодійної пожертви та ознайомтеся з правилами ведення обліку благодійних внесків

Зберігайте всі відповідні документи, що підтверджують ваші благодійні внески. Це можуть бути квитанції, листи-підтвердження, банківські виписки або будь-які інші докази ваших пожертв.

Точне ведення обліку є важливим для підтвердження внесків до благодійних організацій. (Детальніше: Чи можна претендувати на вирахування благодійної пожертви без квитанції?) Вимоги до обліку різняться залежно від суми та типу пожертви.

Правила вирахування благодійних пожертв грошовими внесками

Грошові внески через готівку, чек, кредитну або дебетову картку, автоматичне списання з зарплати або автоматичні зняття з банківського рахунку, що йдуть безпосередньо до неприбуткової організації, — це грошові пожертви. Якщо ви отримуєте щось у відповідь на пожертву, ви не можете списати всю суму. Крім того, ви не зобов’язані зменшувати суму вирахування, якщо застосовуються одне з таких правил (для 2024):

Їхня справедлива ринкова вартість (FMV) не перевищує менше з:

 

*    
    
    2% від платежу
    
     
 

 

*    
    
    $132

Якщо обидві умови виконуються:

 

*    
    
    Платіж становить щонайменше $66.
    
     
 

 

*    
    
    Єдині переваги — це символічні предмети з логотипом організації, і загальна вартість не перевищує $13.20.

Організація роздає безкоштовні, неупорядковані предмети з проханням про пожертву.

Якщо щорічний платіж не перевищує $75 і пожертва не дає вам певних прав і привілеїв, наприклад, знижки на відвідування концерту.

Грошові пожертви менше ніж $250

Грошова пожертва до $250 кваліфікованій благодійній організації — одна з небагатьох пожертв, для яких можна не мати квитанції. Однак ви повинні мати банківський запис (банківська виписка, виписка по кредитній картці, скасований чек або запис із зарплатної відомості), щоб претендувати на податкове вирахування. Письмові записи, наприклад, реєстри чеків або особисті нотатки, не є достатнім доказом.

Записи повинні показувати:

Назву організації

Дату

Суму пожертви

Для підтвердження внесків через зарплатні відрахування ви можете показати:

Документ, що підтверджує суму утримань, наприклад, платіжна відомість або W-2 від роботодавця

Платіжну картку або інший документ, що підтверджує, що організація не надає товарів або послуг за внески через зарплатні відрахування.

Існує виняток для грошових пожертв, зроблених у безлюдному місці, наприклад, у скриньці для пожертв.

Грошові пожертви $250 або більше

Грошові пожертви $250 або більше вимагають отримання квитанції від благодійної організації або певних записів про зарплатні відрахування. Квитанція, також називана сучасним письмовим підтвердженням, має бути у письмовій формі та містити:

Суму вашої грошової пожертви

Чи надає організація товари або послуги у відповідь на пожертву

Опис і добросовісна оцінка вартості товарів або послуг, якщо вони були, що організація надала у відповідь на внесок

Дату вашої грошової пожертви

Якщо квитанція не містить дати, донор повинен зберігати банківський запис, що показує дату внеску. Це потрібно зробити до подання податкової декларації.

Правила вирахування благодійних пожертв у негрошовій формі

Негрошові пожертви: з квитанцією та без квитанції

Як і у випадку з грошовими внесками, ведення обліку залежить від вартості подарунка. Коротко: рівень документації зростає з розміром пожертви. Ось конкретні правила щодо заявлення пожертви з/без квитанції. Ось короткий огляд:

Негрошові пожертви менше $250

Організація має видати квитанцію, що показує:

Назву та адресу організації

Дату та місце пожертви

Обґрунтоване детальне описання майна, переданого у пожертву

Однак, отримувати квитанцію не обов’язково, якщо це неможливо або невигідно. (Наприклад, якщо ви здаєте майно у безпосередньому місці здачі.) У цьому випадку зберігайте письмовий запис про пожертву, включаючи:

Назву та адресу організації

Дату та місце пожертви

Обґрунтоване детальне описання майна, переданого у пожертву

Справедливу ринкову вартість (FMV) пожертви на момент передачі, а також пояснення, як ви її обчислили

Вартість або іншу базу, яку ви мали для пожертви, якщо потрібно зменшити FMV через зростання вартості, і як ви це зробили

Можливо, ви передаєте менше, ніж весь інтерес у майні. У такому разі потрібно показати суму, яку ви заявляєте як вирахування за цей рік. Якщо залишковий інтерес був переданий, потрібно надати деталі кожної пожертви.

Негрошові пожертви від $250 до $500

Отримайте та зберігайте письмову квитанцію або підтвердження від організації для пожертв у розмірі від $250 до $500 до дати подання податкової декларації або до кінця строку подання.

Ваша квитанція має містити:

Опис пожертви

Вказівку, чи отримали ви товари або послуги, крім деяких символічних предметів або членських переваг

Опис і добросовісну оцінку вартості отриманих товарів або послуг

Запитуйте окрему підтверджуючу документацію для кожної пожертви. Для додаткових рекомендацій дивіться IRS Publication 1771: Благодійні внески.

Негрошові пожертви понад $500 до $5,000

Вам потрібно мати письмове підтвердження та запис, що має включати кілька деталей, наприклад:

Як ви отримали передане майно (купівля, подарунок або спадщина)

Коли ви його отримали

Вартість або інша база та коригування бази для майна, яке трималося менше 12 місяців. (Включіть вартість або іншу базу для майна, яке трималося 12 місяців або більше.)

Негрошові пожертви понад $5,000

Ви можете врахувати податковий вирахунок за одну благодійну пожертву, якщо вона коштує понад $5,000, і ви маєте письмове підтвердження від організації, що отримала пожертву, та відповідні записи. У деяких випадках може знадобитися оцінка. Оцінки потрібні для:

Одиночного переданого предмета або групи подібних предметів, що коштують понад $5,000.

Одягу або домашніх речей, оцінених у понад $500, які не у хорошому стані (наприклад, вінтажний одяг).

Акцій, що не торгуються публічно, на суму понад $5,000 (публічно торговані цінні папери не потребують письмової оцінки).

Якщо вартість переданого майна суттєво завищена, ви можете заплатити штраф. Вартість необхідної оцінки не може бути частиною вашого благодійного вирахування.

Дізнайтеся більше у IRS Publication 561: Визначення вартості переданого майна.

3. Визначте, чи потрібно заповнювати та подавати форму 8283 для негрошових благодійних внесків

Якщо ви передали у благодійність суму понад $500 у негрошовій формі або претендуєте на вирахування за передане майно, використовуйте форму 8283 для звіту про інформацію щодо податково вираховуваних пожертв. Заповнюючи цю форму, надайте інформацію про передане майно, включаючи його опис, вартість або скориговану базу, коли і як ви його отримали, а також кому ви його передали. Крім того, благодійна організація, яка отримала пожертву, має надати підтвердження у Part IV форми.

4. Заповніть і подайте Schedule A разом із вашою індивідуальною податковою декларацією

Як вже згадувалося, щоб заявити про благодійну пожертву, потрібно детально вказати свої вирахування, використовуючи форму 1040, Schedule A у процесі підготовки податкової декларації. Schedule A звітує про ваші детальні вирахування, включаючи благодійні внески. Заповнюйте цю форму уважно, щоб забезпечити точність інформації про ваші пожертви. Грошові пожертви зазначаються на рядку 11, а негрошові — на рядку 12 Schedule A.

Особливі моменти щодо вирахування благодійних внесків

Зачекайте, ще трохи! Є особливі нюанси щодо вирахування благодійних внесків за зростаюче майно, предмети, передані у пожертву, автомобілі та витрати, понесені під час пожертви або прийому іноземних студентів. Читайте далі, якщо ця інформація стосується вас.

Зростаюче майно

Коли ви передаєте зростаюче майно, таке як мистецтво, антикваріат, нерухомість і антикваріат, правила стають складнішими. Ваша знижка залежить частково від того, чи є передане майно капітальним або звичайним доходом.

Предмети, передані у пожертву

Пожертва майна може принести вам знижку так само, як і грошовий внесок. Зазвичай це одяг та домашні речі. Ваша податкова знижка за них — це FMV майна на момент передачі. Визначити FMV вживаних предметів часто важко. Детальніше дивіться Publication 561: Визначення вартості переданого майна.

Передане майно має бути у робочому стані, щоб мати право на знижку.

Передані автомобілі

Спеціальні правила застосовуються, коли ви передаєте автомобіль у благодійність. Якщо організація продає автомобіль, вона має надіслати вам форму 1098-C протягом 30 днів після продажу. Це повідомить вам ціну продажу і визначить суму, яку можна врахувати.

Однак є одне виключення. Якщо заявлена вартість автомобіля — $500 або менше, ви можете врахувати вартість переданого автомобіля. Вираховуйте FMV автомобіля на момент пожертви, якщо організація:

Відремонтує автомобіль і продасть його

Передасть його нужденній особі

Зробить суттєві покращення автомобіля

Використовує його у своїх благодійних цілях

Витрати з власної кишені

Якщо ви виконуєте волонтерську роботу для кваліфікованої організації, ви можете врахувати витрати на 14 центів за милю (для 2024):

Витрати на проїзд, якщо використовуєте свою машину під час волонтерської роботи у лікарні або школі

Витрати на проїзд до та від благодійної організації для здачі пожертв

Плата за паркування, платні дороги або громадський транспорт під час волонтерської роботи або здачі пожертв

Вартість і догляд за спеціальним уніформою, яку потрібно носити під час виконання цих обов’язків

На жаль, ви не можете списати вартість послуг або час, який ви пожертвували.

Виховання прийомних дітей

Якщо у вас є прийомні діти, ви можете врахувати частину витрат на їх утримання як благодійну пожертву. Ви можете списати витрати, що перевищують компенсацію, яку отримуєте. Це можливо лише якщо ви не займаєтеся цим у комерційних цілях.

Іноземні студенти за обміном

Ви також можете претендувати на благодійне вирахування, якщо іноземний студент, що проживає у вашому домі і навчається у кваліфікованій програмі. Щоб скористатися цим, студент може бути американським або іноземним і має бути учнем початкової або середньої школи на повний день.

Ви можете списати до $50 на місяць за витрати на студента, включаючи книги, навчання, харчування, одяг і розваги. Підраховуйте кожен місяць, коли студент проживає з вами 15 або більше днів, щоб визначити кількість $50, які ви можете заявити.

Отримайте допомогу у заявленні податкового вирахування за благодійні внески

Потрібна додаткова допомога з податковими питаннями щодо благодійності? Ми вас не засмучуємо. Нюанси благодійних пожертв майже безмежні.

Дозвольте нам допомогти вам з підготовкою податкової декларації! Чи то запис до одного з наших досвідчених податкових фахівців, чи використання наших онлайн-сервісів — довіртеся H&R Block.

Умови та Політика конфіденційності

Консолідований дашборд конфіденційності

Більше інформації