Форма 1099-NEC та звітність про компенсацію неробітникам

H&R Block

10 грудня 2024 8 хв читання

Цього податкового року мільйони незалежних працівників отримають форму 1099-NEC поштою або електронною поштою — що викликає питання, що це таке і як її використовувати для податків.

Бізнеси використовують форму 1099-NEC для звіту про виплати, зроблені неробітникам, таким як незалежні підрядники або фрілансери. Однак, ви не заповнюєте цю форму — це робить компанія, яка вас наймає! Ми розглянемо всі деталі форми та інструкції щодо подання 1099-NEC.

Що таке форма 1099-NEC?

Почнемо з відповіді на питання «Що таке 1099-NEC?» Форма 1099-NEC — це форма Служби внутрішніх доходів (IRS) для звіту про компенсацію неробітникам — тобто виплати за роботи незалежних підрядників (іноді її ще називають доходом від самозайнятості). Компенсація неробітникам включає гонорари, комісії або будь-які інші виплати, зроблені бізнесом особі, яка не є працівником.

Кому видається форма 1099-NEC?Якщо ви не перебуваєте у штаті компанії як працівник, але працюєте незалежно і заробили щонайменше 600 доларів за рік, є ймовірність, що ви отримаєте цю форму.

Звичайні працівники 1099-NEC:

Фрілансери та незалежні підрядники для кваліфікованих робіт (наприклад, графічні дизайнери, письменники або консультанти)

Гіг-робітники (послуги перевезення, такі як водіння для компаній Uber, Lyft або DoorDash, доставлячі продуктів або їжі, або особисті та домашні сервісні провайдери)

Постачальники послуг (наприклад, клінінг, ремонт або домашні майстри)

Особи або бізнеси, що отримують гонорари, комісії або іншу компенсацію за послуги

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальний відшкодування

Подати онлайн

Подати через податкового фахівця

Порівняння 1099-NEC та 1099-MISC

У 2020 податковому році IRS запровадила форму 1099-NEC для звітування про податкові зобов’язання незалежних підрядників у рамках серії форм 1099. Ця форма призначена для звіту про компенсацію неробітникам, яка раніше подавалася у формі 1099-MISC. Детальніше про інші типи форм 1099.

Потрібна додаткова допомога з формою 1099-NEC або іншими формами для роботи незалежних підрядників? Ознайомтеся з нашим Посібником з податків для гіг-робітників.

Що таке компенсація неробітникам?

Якщо ви зовсім новачок у сфері компенсації неробітникам — і враховуючи постійне зростання кількості гіг-робітників, — вам варто прочитати далі. Тепер важливо знати про важливі податкові нюанси, тому не відкладайте це до часу подання податкової декларації. Податки гіг-робітників — це те, що потрібно зрозуміти заздалегідь, щоб не виникло проблем під час подання.

Компенсація неробітникам виплачується незалежним підрядникам 1099, а не працівникам за формою W-2. Якщо ця різниця незнайома, обов’язково ознайомтеся з відмінностями між статусами працівника та незалежного підрядника.

Продолжение історії  

З податкової точки зору, основна різниця полягає в наступному:

**Працівники**: роботодавці утримують різні податки з зарплати (такі як федеральні, штатні та місцеві податки, а також податки Social Security і Medicare) на основі форми W-4, яку ви заповнюєте при наймі. Під час подання ви отримаєте форму W-2 від роботодавця. (Зверніть увагу: форма W-2 має бути видана працівнику до 31 січня).

**Незалежні підрядники**: як незалежний підрядник, ви заповнюєте форму W-9 для підтвердження свого ідентифікаційного номера платника податків (зазвичай ваш номер соціального страхування) для цілей оподаткування. Зверніть увагу: у вашому чекові не буде утримано податків із зарплати. Це означає, що сплата податків здійснюється вами самостійно. Під час подання ви отримаєте форму(и) 1099-NEC, що показують загальні суми, виплачені вам за рік.

Звітність про податки для працівників 1099-NEC

“Чи є доходи від самозайнятості, зазначені у формі 1099, оподатковуваними?” У більшості випадків — так. Вам потрібно розрахувати свої податки для самозайнятих на основі компенсації, зазначеної у цій формі 1099-NEC. Щоб уникнути штрафу за недоплату, продовжуйте платити податки щоквартально, а не чекати до часу подання.

Замість щоплатіжної системи, ви будете робити квартальні авансові платежі. Це означає, що чотири рази на рік ви надсилаєте податковий платіж до IRS та відповідних штатних і місцевих органів доходів.

Потребуєте допомоги з цим? Ознайомтеся з основами сплати авансових податків за формою IRS 1040-ES. Для додаткової інформації про фінансові аспекти отримання компенсації неробітникам перегляньте ці поширені проблеми гіг-робітників.

Компенсація неробітникам і форма 1099-NEC

Отже, повернемося до форми IRS 1099-NEC і розглянемо, що вона звітує і що з цим робити. За суттю, бізнеси використовують цю форму для звіту про платежі за послуги у рамках своєї діяльності або бізнесу. Окрім фізичних осіб, компанія може подати форму 1099-NEC партнерству, майну або корпорації.

Форма 1099-NEC потрібно подавати лише якщо ви отримали від бізнесу 600 доларів або більше за рік. Навіть якщо ви заробили менше 600 доларів, вам все одно потрібно задекларувати весь свій дохід у податковій декларації. Ви зобов’язані подати декларацію, якщо ваш мінімальний дохід для подання податкової декларації досягнутий. Також потрібно подати декларацію для сплати податків на самозайнятість, якщо ваш чистий дохід від самозайнятості становить щонайменше 400 доларів. Детальніше про податки на самозайнятість нижче.

Коли ви отримаєте свою форму 1099-NEC для компенсації неробітникам, ви побачите, що отримали копію B. Компанія, яка вам заплатила, надішле копію A до IRS. На копії B будуть інструкції щодо заповнення.

На самій формі ви побачите вашу особисту інформацію, таку як ваш ідентифікаційний номер платника податків, і суми, виплачені вам. Також є поля для федерального податку на доходи та податку штату, але вони, ймовірно, будуть порожні, якщо ви не підпадаєте під резервне утримання.

Ви використовуєте суму з поля 1 у формі 1099-NEC для звіту про свій дохід від самозайнятості. Замість внесення цієї інформації безпосередньо у форму 1040, ви звітуєте про неї у розділі Schedule C.

Що ще потрібно знати про подання податків з компенсацією неробітникам?

Ще одним кроком є розрахунок і сплата податків на самозайнятість. Як незалежний підрядник 1099, ви платите ці податки через них. Щоб визначити свої податки на самозайнятість, використовуйте Schedule SE. Детальніше про те, як працює податок на самозайнятість.

Ось хороша новина: як незалежний підрядник, ви можете мати право на кваліфікаційну знижку на бізнес-доходи. Ця знижка дозволяє вам зменшити оподатковуваний дохід до 20% (тобто доходи від єдиного підприємця, партнерства або S-корпорації, що звітуються у вашій особистій декларації).

Ще одна хороша новина: ви також можете зменшити свою податкову відповідальність, застосовуючи звичайні та необхідні бізнес-витрати, пов’язані з діяльністю, за яку ви отримали форму 1099-NEC.

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальний відшкодування

Подати онлайн

Подати через податкового фахівця

Часті питання щодо форми 1099-NEC

Хто подає форму 1099-NEC?

Бізнес, який здійснює виплати на суму 600 доларів або більше неробітнику, зазвичай зобов’язаний подати форму 1099-NEC. Деталі дивіться у розділі «Компенсація неробітникам та форма 1099-NEC».

Також будь-який бізнес, що утримує федеральний податок із неробіткових виплат, незалежно від суми, має подати 1099-NEC.

Що трапиться, якщо ви отримаєте форму 1099-NEC і форму W-2?

Ви можете отримати обидві форми, якщо заробляєте доходи на різних роботах. Наприклад, якщо ви працюєте повний робочий день і одночасно маєте додатковий підробіток, ви отримаєте обидві форми. IRS використовує доходи з обох форм для визначення суми податків, які ви повинні сплатити.

Що трапиться, якщо ви отримаєте форму 1099-NEC і форму 1099-K?

У деяких випадках ви можете отримати форму 1099-K, Транзакції з платіжними картками та третій сторонній мережею, за той самий дохід. У цьому випадку потрібно задекларувати дохід лише один раз.

Загалом, важливо вести відмінний облік доходів і витрат, щоб співставити їх із інформаційними деклараціями, які ви отримуєте від бізнесів.

Коли потрібно подавати форму 1099-NEC?

Кінцевий термін для бізнесів надіслати форму 1099-NEC незалежним підрядникам — 31 січня. Якщо ця дата припадає на вихідний або святковий день, термін переноситься на наступний робочий день. Потім незалежні підрядники повинні використати цю форму для подання своєї декларації до податкового терміну.

Що робити, якщо ви не отримали свою форму 1099-NEC вчасно?

Ви повинні задекларувати весь дохід за податковий рік у своїй федеральній декларації. Якщо ви не отримали форму 1099-NEC від роботодавця, але мали право її отримати, все одно задекларуйте суму компенсації неробітникам.

Допомога у поданні декларації з формою 1099-NEC

Хто б міг подумати, що статус незалежного підрядника означатиме так багато змін у ваших податках? Це нова територія, якщо ви раніше отримували лише форму W-2.

Ознайомтеся з цими варіантами подання для податкових форм незалежних підрядників 1099:

Подайте через H&R Block Deluxe Online (якщо у вас немає витрат)

Подайте через H&R Block Self-Employed Online (якщо у вас є витрати)

Умови та Політика конфіденційності

Панель конфіденційності

Більше інформації