Використовуйте збитки від податку для зменшення капітальних прибутків

H&R Block

20 листопада 2023 6 хв читання

Якщо ви інвестор у такі активи, як криптовалюта (крипто), нерухомість або цінні папери, це може бути чудовим способом примусити ваші гроші працювати на вас і потенційно збільшити вашу чисту вартість і доходи. Однак важливо розуміти, що це може супроводжуватися ризиком інвестиційних збитків.

Якщо ваш портфель зазнає втрат протягом податкового року, є хороші новини. Існують податкові стратегії для зменшення збитків або зменшення суми, яку ви повинні сплатити до Податкової служби США (IRS). Це називається збиткове збору податку. Дотримуйтесь інструкцій, щоб дізнатися про можливості збору податкових збитків і як компенсувати капітальні прибутки для інвесторів.

Що таке збір податкових збитків?

Загалом, збір податкових збитків — це свідомий продаж активів із збитком. У результаті збитки від цих інвестицій дозволяють вам компенсувати прибутки в інших частинах вашого інвестиційного портфеля і, якщо збитків достатньо, зменшити ваш звичайний дохід і, відповідно, можливо, ваш податковий рахунок.

Можливість збору податкових збитків

Як інвестор, важливо пам’ятати, що збір податкових збитків застосовується лише тоді, коли ви фактично продаєте або обмінюєте цінні папери або криптовалюту з збитком. (Детальніше: дізнайтеся більше про базу оподаткування.) Те саме стосується будь-яких прибутків, отриманих від транзакцій. Ви не можете компенсувати капітальні прибутки збитками, якщо прибутки та збитки є лише на папері (тобто ви не здійснили транзакцію або фактично не зафіксували прибуток або збиток).

Короткий огляд щодо капітальних прибутків і збитків

Стратегія збору податкових збитків зазвичай використовується для зменшення суми податків, що належать за короткостроковими капітальними прибутками, які оподатковуються вищою ставкою, ніж довгострокові капітальні прибутки. Для швидкого огляду давайте повторимо кілька термінів.

По-перше, капітальний актив — це будь-який актив, яким ви (інвестор) володієте, будь то фізичний чи нематеріальний:

**Приклади матеріальних активів** включають ювелірні вироби, золото та дорогоцінні метали; однак, збитки від активів особистого використання не підлягають відрахуванню (Детальніше про капітальні прибутки від продажу будинку).

**Приклади нематеріальних активів** включають патенти, торгові марки та інтелектуальну власність.

**Фінансові активи** такі як криптовалюта, акції, облігації та інші цінні папери.

По-друге, капітальні прибутки та збитки зазвичай — це різниця між ціною, яку ви заплатили за актив (ваша база), і ціною його продажу.

**Ви матимете капітальний прибуток**, якщо продасте актив за вищою ціною, ніж купили.

**Ви матимете капітальний збиток**, якщо продасте актив за меншою ціною, ніж купили.

Ви коригуєте свою базу (збільшуєте або зменшуєте) за рахунок певних витрат. Наприклад, ви збільшуєте базу акцій на будь-яку комісію, сплачену при їх купівлі.

По-третє, капітальні прибутки оподатковуються залежно від тривалості володіння активом.

Продовження історії  

**Короткострокові капітальні прибутки** застосовуються до активів, якими ви володієте рік або менше.

**Довгострокові капітальні прибутки** застосовуються до активів, якими ви володієте понад рік.

Дізнайтеся більше про те, як обчислювати податки на капітальні прибутки як частину податкової та інвестиційної стратегії.

Як компенсувати капітальні прибутки збитками: Що потрібно знати

Ви можете компенсувати капітальні збитки капітальними прибутками, щоб зменшити загальний оподатковуваний дохід (прибуток). Після того, як ви визначите правильні активи для збору податкових збитків і продасте їх, наступним кроком є компенсація капітальних прибутків збитками.

Правила збору податкових збитків і обмеження

Щоб бути впевненим, що ви робите все правильно і уникнути податкових зобов’язань, корисно знати правила для інвесторів щодо компенсації капітальних прибутків для вашого податкового рахунку.

Ви не можете збирати податкові збитки з індивідуальних пенсійних рахунків, оскільки збитки з них не можна відрахувати з податкового відстроченого рахунку.

Правила IRS щодо "wash sale" забороняють вам продавати і потім купувати фактично ідентичні акції з єдиною метою створення відраховуваного збитку. Якщо у вас є збиток на "wash sale", ви не зможете його відрахувати з податків згідно з поточними правилами. Однак заборонений збиток на "wash sale" додається до вашої бази у нових акціях або цінних паперах, які ви купуєте.

Капітальні прибутки і збитки повинні групуватися за часом — тобто короткострокові або довгострокові. Детальніше про можливості збору збитків у наступному розділі.

Збір податкових збитків: чому важливі короткострокові та довгострокові активи

Може бути заплутано, коли у вас багато капітальних прибутків і збитків, що включають як довгострокові, так і короткострокові активи. Довгострокові прибутки мають нижчу ставку оподаткування, ніж короткострокові. Щоб компенсувати будь-який тип прибутків, потрібно групувати схожі активи. Це іноді називається “зведення капітальних прибутків і збитків”.

Ось основні правила:

Довгострокові капітальні прибутки − довгострокові капітальні збитки = чисті довгострокові капітальні прибутки

Короткострокові капітальні збитки − короткострокові капітальні прибутки = чисті короткострокові капітальні збитки

Чисті довгострокові капітальні прибутки – чисті короткострокові капітальні збитки = чистий капітальний прибуток

Збитки, що перевищують прибутки, можуть компенсувати звичайний дохід до $3000 ($1500 для одружених, що подають окремо) на рік. Надлишок переноситься на наступний рік.

Збір податкових збитків у дії

Ось приклад, який допоможе краще зрозуміти, як працює збір податкових збитків:

Себастьян — аматорський інвестор, який володіє криптовалютою вже три роки. Цього року він продав свої акції — частково з прибутком, частково з збитком. Розглянемо, як він зміг компенсувати свої капітальні прибутки і зменшити свій звичайний дохід за рахунок залишкових збитків.

3 000 доларів прибутку – 4 000 доларів збитку = -1 000 доларів

Після компенсації довгострокових капітальних прибутків і збитків у нього залишилося 1 000 доларів капітальних збитків.

Він може використати ці 1 000 доларів збитків, щоб зменшити свій звичайний дохід.

Дізнайтеся більше про податки на криптоактиви.

Отримайте допомогу з звітуванням про збитки від збору

У більшості випадків ви використовуватимете форму 8949 для звіту про свої інвестиційні прибутки і збитки у розкладі D.

Якщо вам потрібна допомога з звітуванням про збитки, що підлягають збору, або порада щодо збільшення податкових пільг, зверніться до H&R Block, щоб зменшити податкове зобов’язання і максимізувати доходи. Запишіться на прийом до одного з наших податкових фахівців вже сьогодні, щоб отримати допомогу з інвестиційними прибутками, податковою ефективністю та податком на капітальні прибутки. Або, якщо ви бажаєте подати декларацію самостійно, наш онлайн-сервіс допоможе вам у цьому.

Умови та Політика конфіденційності

Панель конфіденційності

Детальніше