Як дізнатися, чи ви працівник або підрядник — і чому це важливо

H&R Block

28 червня 2022 року 5 хвилин читання

Робота — це робота, так? Якщо говорити про податки, не всі типи роботи однакові. Ось чому важливий ваш «статус працівника»: якщо ваш роботодавець каже, що ви незалежний підрядник (дохід за формою 1099-NEC), але ви вважаєте себе працівником (дохід за формою W-2), при поданні податкової декларації вас може чекати великий податковий рахунок.

Це тому, що незалежні підрядники повинні самостійно сплачувати податки на доходи та податки на самозайнятість протягом року, тоді як роботодавці утримують і покривають частину цих податків за працівників.

Щороку мільйони працівників дивуються, отримуючи форму IRS 1099-NEC (до 2020 року це була форма 1099-MISC), і в результаті отримують податковий рахунок через недостатню або відсутню сплату податків з цього доходу. Також, якщо ви не сплачуєте орієнтовні податки протягом року, вас може чекати штраф за орієнтовну сплату. Дізнайтеся більше про винятки з орієнтовних платежів.

Тому важливо, щоб роботодавці та працівники правильно визначили стосунки працевлаштування, оскільки наслідки можуть бути дорогими. Часто роботодавці приймають рішення щодо статусу працівника самостійно. Але це тест «фактів і обставин», і ситуація кожної особи різна.

Важливо бути проактивним і мати чітке розуміння свого статусу як працівника або незалежного підрядника. Помилка у класифікації підрядника — поширена проблема, але її можна уникнути, просто знаючи правила.

Думаєте, що можете бути підрядником і хочете знати, як це впливає на ваші податки? Ознайомтеся з нашим Посібником з податків для фрілансерів.

Як визначити, чи ви працівник або незалежний підрядник

Вам потрібно врахувати три фактори. Вони зводяться до того, хто має більше контролю — ви чи компанія, яка вам платить.

1. Хто має право контролювати вашу поведінку на роботі?

Податкова служба (IRS) швидше вважатиме вас працівником, якщо:

• Власник бізнесу дає вам інструкції щодо часу і місця роботи, інструментів, а також де купувати матеріали та послуги.
• Інструкції від бізнесу дуже детальні.
• Системи оцінки вимірюють, як ви виконуєте роботу, а не лише результати.
• Бізнес навчає вас, як виконувати роботу. Ще більш ймовірно, що ви працівник, якщо навчання є постійним і включає процедури та методи.

2. Хто має фінансовий контроль і керує аспектами вашої роботи?

Податкова служба швидше вважатиме вас працівником, якщо:

• Ви не вкладаєте значних коштів у обладнання для роботи.
• У вас мало неперекритих витрат на роботу.
• У вас немає можливості отримати прибуток або зазнати збитків.
• Ваші послуги не доступні на ринку.
• Бізнес гарантує вам стабільну зарплату за погодинну, щотижневу або іншу періодичну роботу, навіть якщо ви також отримуєте комісію. Незалежні підрядники часто встановлюють фіксовану плату за роботу.

3. Які ваші відносини з бізнесом?

Податкова служба швидше вважатиме вас працівником, якщо:

• У вас є письмовий контракт, у якому зазначено, що ви працівник (але це самостійно не визначає ваш статус).
• Ви отримуєте пільги для працівників, такі як медичне страхування, пенсійний план або оплачувані відпустки і лікарняні. Компанії зазвичай не надають ці пільги незалежним підрядникам.
• Ви та компанія очікуєте, що відносини триватимуть безстроково, а не для конкретного проекту або періоду.
• Ви надаєте послуги, які є ключовою діяльністю бізнесу.

Деякі з факторів не настільки однозначні. Деякі можуть вказувати на статус працівника, інші — на статус незалежного підрядника.

Податкова служба оцінює статус працівника у кожному конкретному випадку. Якщо ви не впевнені у своєму статусі або хочете професійну думку, допоможе податковий фахівець.

Що робити, якщо ви вважаєте, що вас неправильно класифікували

Якщо ваш роботодавець вважав вас незалежним підрядником, але ви вважаєте, що ви справді працівник, ось як подати декларацію:

• Ви все ще зобов’язані сплатити свою частку податків на працевлаштування, які потрібно задекларувати у вашій федеральній податковій декларації за допомогою форми 8919, Несплачений соціальний внесок і Medicare на заробітну плату. Ця форма дозволяє вам розрахувати і задекларувати свою частку податків так, ніби ви працівник.
• Потім оскаржуйте свій статус незалежного підрядника, подавши форму SS-8, Визначення статусу працівника для цілей федеральних податків і утримання податків з доходів. У формі SS-8 ви надаєте IRS факти для визначення, чи стали ви жертвою неправильної класифікації працівника.

Якщо ви вже подали декларацію без форми 8919, подайте виправлену декларацію (форма 1040X) з формою 8919. Після цього подайте форму SS-8.

Не подавайте форму SS-8 разом із вашою податковою декларацією, оскільки це затримає обробку. Замість цього надішліть її за адресою, вказаною в інструкціях до форми SS-8.

Що трапляється, коли ви подаєте форму SS-8

IRS повідомить вам, коли отримає вашу форму SS-8, і призначить спеціаліста для перегляду відносин роботодавця і працівника. Під час розгляду IRS може запитати у вас додаткову інформацію, а також у вашого роботодавця — ту саму інформацію з вашої форми SS-8. При цьому IRS може поділитися частиною або всією інформацією з вашої форми з вашим роботодавцем.

Обробка може зайняти щонайменше шість місяців. Після того, як IRS визначить ваш статус, він надішле лист вашому роботодавцю і копію вам, повідомивши про своє рішення.

Якщо ви не погоджуєтеся, ви можете вказати факти з первинної подачі, які, на вашу думку, IRS не врахував, або надати нову інформацію і попросити IRS переглянути рішення.

Результати

Якщо IRS вирішить, що ви працівник, після подання форми 8919 разом із декларацією більше не потрібно платити додаткові податки.

Якщо ви незалежний підрядник, вам доведеться сплачувати податки на самозайнятість і страхування безробіття.

Як отримати допомогу експертів

Класифікація працівників не завжди однозначна. Якщо ви не впевнені у правильності свого статусу, зверніться до податкового фахівця. Це допоможе вам спланувати свої дії і уникнути несподіваного податкового рахунку.

Або, якщо ви — незалежний підрядник і вас здивував податковий рахунок, IRS пропонує кілька варіантів для тих, хто не може сплатити одразу. Дізнайтеся, що робити далі.

Почніть подавати податкові декларації онлайн або з допомогою податкового фахівця H&R Block — ми тут для вас.

Ознайомтеся з нашим Посібником з податків для фрілансерів.