Розуміння податку на криптовалютну торгівлю в Індії: всеосяжний посібник 2024-2025

Ринок криптовалют в Індії за останні роки зазнав значного зростання, до нього приєдналися все більше інвесторів і трейдерів. Однак цей розвиток супроводжується важливими податковими наслідками, які повинен розуміти кожен учасник. Перехід уряду від регуляторної нерішучості до активного оподаткування означає, що будь-хто, хто займається криптотрейдингом, в Індії має бути повністю обізнаним щодо своїх зобов’язань. З квітня 2022 року податкові органи Індії встановили чіткі рамки оподаткування цифрових активів, тому дотримання правил стало обов’язковим для кожного інвестора.

Регуляторне середовище навколо оподаткування криптотрейдингу в Індії значно змінилося, запроваджуючи обов’язкову звітність та штрафи за порушення. Чи ви є випадковим трейдером, активним інвестором або майнером — розуміння цих податкових зобов’язань може стати різницею між гладким дотриманням правил і серйозними юридичними проблемами. Цей посібник детально розглядає все, що потрібно знати про оподаткування криптовалют у індійському ринку.

Що таке Віртуальні Цифрові Активи і як вони оподатковуються?

Віртуальні цифрові активи (ВДА) — це офіційна класифікація, яку запровадила індійська влада для об’єднання криптовалют, токенів і NFT. Ця категорія з’явилася у Законопроекті про фінанси 2022 року і кардинально змінила підхід до оподаткування цифрових активів у фінансовій системі Індії.

ВДА суттєво відрізняються від традиційних інвестицій, таких як акції або нерухомість. Вони функціонують незалежно від банків і фінансових установ, покладаючись на технологію блокчейн для транзакцій і безпеки. На відміну від матеріальних активів, що регулюються законодавчими рамками, ВДА існують у цифровій формі, а їх власність фіксується у розподілених реєстрах.

Види Віртуальних Цифрових Активів, що підлягають оподаткуванню

Класифікація ВДА включає кілька категорій активів:

• Криптовалюти: Bitcoin, Ethereum та тисячі альтернативних цифрових валют, що використовують технологію блокчейн
• NFT (незамінні токени): унікальні цифрові токени, що представляють конкретні предмети або підтверджують автентичність, зазвичай використовуються для цифрового мистецтва та колекцій
• Токени та інші активи на основі блокчейну: будь-яке криптографічне представлення цінності у розподіленому реєстрі

30% Фіксована ставка податку: основна структура оподаткування криптотрейдингу в Індії

Ключовим елементом системи оподаткування криптовалют в Індії є ставка податку 30% на капітальні прибутки, встановлена у розділі 115BBH Закону про податок на доходи. Це один із найвищих рівнів оподаткування криптовалют у світі, і він застосовується однаково незалежно від рівня доходу або тривалості володіння активом.

Основні характеристики цієї ставки:

• Фіксована структура: ставка 30% застосовується універсально — незалежно від рівня доходу або статусу платника
• Без можливості вирахувань: на відміну від традиційних капітальних прибутків, витрати або збитки з інших джерел не можна враховувати
• Додатковий збір: на 30% податок накладається 4% освітньо-здоров’ясний збір (cess), що підвищує загальну ставку до 34%
• Без перенесення збитків: збитки від криптотрейдингу не можна переносити на майбутні роки для зменшення податкового зобов’язання

Отже, будь-який прибуток від криптотрейдингу в Індії оподатковується за сумою 34% (30% + 4%), до врахування обов’язкового 1% податку на джерело (TDS).

Що таке розділ 115BBH і які його наслідки?

Розділ 115BBH Закону про податок на доходи регулює саме оподаткування ВДА. У ньому чітко зазначено, що:

1. Доходи від передачі ВДА оподатковуються за фіксованою ставкою 30%
2. Єдине допустиме вирахування — вартість придбання активу
3. Інші витрати або амортизація не враховуються
4. Збитки не переносяться на наступні фінансові роки
5. Збитки не можна враховувати при оподаткуванні інших категорій доходів

Ця жорстка структура вимагає ретельного ведення обліку та стратегічного планування, особливо для активних трейдерів, що здійснюють багато транзакцій щороку.

Деталізація оподаткування криптотрейдингу в Індії за типами транзакцій

Різні види криптоактивності мають різні податкові наслідки. Важливо правильно визначити категорію вашої діяльності для точного розрахунку податків.

Трейдинг і продаж криптовалют

При купівлі та продажу криптовалют з метою отримання прибутку — це класифікується як капітальні прибутки і оподатковується за ставкою 30%. Це стосується як короткострокових, так і довгострокових володінь — тривалість не впливає на ставку.

Розрахунок податку на трейдинг:

• Визначте ціну покупки і продажу
• Обчисліть прибуток: Продажна ціна – Ціна покупки
• Обчисліть податок: Прибуток × 30% = сума податку
• Додайте збір: сума податку × 4% = cess
• Загальна сума зобов’язань: сума податку + cess

Приклад: якщо ви купили 1 Bitcoin за INR 10 00 000 і продали за INR 15 00 000:

• Прибуток = INR 5 00 000
• Податок (30%) = INR 1 50 000
• Cess (4%) = INR 6 000
• Загальний податковий зобов’язання = INR 1 56 000

Майнинг і оподатковуваний дохід

Майнинг криптовалют класифікується як дохід з категорії «дохід з інших джерел». Важливо: дохід виникає саме при отриманні намайненої криптовалюти, а не при її подальшому продажі.

Оцінка: ринкова вартість намайненої криптовалюти на момент отримання стає вашим оподатковуваним доходом, і оподатковується за ставкою 30% + 4% cess. Якщо ціна зросте і ви продасте — додатково сплачується капітальний податок на приріст. Якщо ціна знизиться — збитки не можна врахувати.

Розрахунок майнингового податку:

• Визначте ринкову вартість при отриманні
• Податок = Вартість × 34% (30% + 4% cess)
• Якщо пізніше продаєте за вищою ціною — додатковий капітальний податок на приріст
• Якщо продаєте за нижчою — збитки не враховуються

Приклад: ви майните Bitcoin вартістю INR 2 00 000. Це спричиняє INR 68 000 податку (INR 2 00 000 × 34%). Якщо пізніше продаєте за INR 3 00 000, потрібно сплатити додатковий 30% податок на приріст INR 1 00 000 (INR 30 000). Якщо ж продаєте за INR 1 50 000 — збиток у INR 50 000 не можна врахувати.

Стейкінг і програми винагород

Винагороди за стейкінг вважаються доходом з інших джерел і оподатковуються за ставкою 30% + 4% cess на момент отримання. Це означає, що навіть якщо ви не конвертуєте винагороди у фіат — вони мають значення для податкової звітності.

Кожна винагорода за стейкінг, незалежно від суми, має бути задекларована за курсом USD/INR на дату отримання і включена до оподатковуваного доходу.

Подарунки і airdrops

Криптовалюти, отримані як подарунки або через airdrops, мають особливі правила:

• Менше INR 50 000: не оподатковуються (звітність не потрібна)
• Більше INR 50 000 від родичів: звільнені від оподаткування
• Більше INR 50 000 від неродичів: оподатковуються за ставкою 30% + 4% cess за ринковою вартістю

Airdrops, що перевищують встановлені пороги, автоматично вважаються оподатковуваним доходом з інших джерел у момент отримання, за ринковою вартістю.

Торгівля крипто-до-крипто

Важливий нюанс: обмін однієї криптовалюти на іншу — це повністю оподатковувана подія, навіть без фіатних грошей. Кожен обмін слід вважати ліквідацією активу за його ринковою вартістю, що спричиняє обчислення капітального прибутку.

Продаж NFT і цифрових активів

Прибутки від продажу NFT класифікуються як капітальні прибутки і оподатковуються за ставкою 30%, за тим самим принципом, що й криптотрейдинг.

Обов’язкова 1% податок на джерело (TDS)

Крім 30% податку на прибуток, з 1 липня 2022 року в Індії запроваджено обов’язковий 1% TDS на всі транзакції з ВДА відповідно до розділу 194S Закону про податок на доходи. Це окремий податок, що застосовується до суми транзакції (а не лише до прибутку), створюючи додатковий рівень відповідальності.

Як працює TDS

На біржах: платформа автоматично утримує 1% TDS і перераховує його на ваш PAN

У P2P-транзакціях: покупець зобов’язаний розрахувати і внести 1% TDS

Приклад: продаж 1 Bitcoin за INR 19 00 000 на біржі — утримується INR 19 000 TDS (1%), незалежно від прибутку або збитку.

Управління та отримання кредиту TDS

З утриманого TDS можна отримати кредит при поданні податкової декларації. Якщо TDS перевищує фактичне податкове зобов’язання — надлишок можна повернути при поданні річної декларації.

Важливо: зберігайте детальні записи про всі утримані TDS, включаючи дати транзакцій, суми та перераховані суми. При поданні декларації потрібно правильно вказати ці дані для отримання кредиту.

Необхідні кроки для подання податків на криптоактиви в Індії

Правильне подання податків здійснюється через офіційний портал Департаменту доходів:

Крок 1: Увійдіть на портал e-filing та авторизуйтеся

Крок 2: Оберіть відповідну форму ITR:

• ITR-2, якщо переважно капітальні прибутки від криптотрейдингу
• ITR-3, якщо криптовалюта генерує бізнес-доходи або ви займаєтеся комерційним майнінгом/трейдингом

Крок 3: Заповніть розділ VDA з необхідними даними:

• Дата придбання для кожної транзакції
• Дата передачі/продажу
• Вартість придбання
• Вартість продажу
• Ринкова вартість при отриманні (майнінг/стейкінг/airdrop)

Крок 4: Перевірте всі розрахунки та їхню точність

Крок 5: Завершіть процес підтвердження та подайте до 31 липня

Точність у всіх полях критична — помилки можуть спричинити запити або штрафи від податкових органів.

Типові помилки, що призводять до штрафів

Деякі поширені проблеми у криптоінвесторів:

Неповна звітність: не повідомляти про дрібні транзакції між гаманцями створює прогалини у відповідності. Податкові органи мають сучасні інструменти відстеження і порівнюють дані бірж із деклараціями.

Неправильне врахування TDS: багато інвесторів неправильно вважають, що сплачений TDS — це весь податок, або не відстежують TDS для кредитування.

Некоректний облік бази: неправильне визначення вартості придбання або її середнє значення може призвести до завищення прибутку. Кожна покупка має бути точно задокументована.

Ігнорування крипто-до-крипто обмінів: багато не повідомляють про обміни альткоїнів, що створює серйозні проблеми з недоподатковуванням.

Недокументовані збитки: навіть якщо збитки не використовуються для зменшення податкового зобов’язання — їх потрібно правильно задокументувати.

Неучитування TDS: несплата або неправильне врахування TDS призводить до переплати податків.

Стратегії мінімізації податків при криптотрейдингу в Індії

Хоча ставка 30% є фіксованою, існують легальні способи оптимізувати податкове навантаження:

FIFO (перший прийшов — перший пішов): систематичний підхід до обчислення бази, що може знизити оподатковуваний прибуток.

Таймінг транзакцій: плануйте продажі у роки з меншим доходом, хоча фіксована ставка обмежує цю можливість.

Реалізація збитків: продавати активи з збитками для зменшення інших капітальних прибутків (пряме залік у межах криптоактивів можливий).

Професійна консультація: фахівці з податкового планування для цифрових активів допоможуть знайти оптимальні рішення.

Диверсифікація у стабількони: зменшення волатильності через зберігання у стабільних монетах для більш передбачуваного оподаткування.

Необхідна документація для відповідності

Зберігайте повний комплект документів:

• Дата і час транзакції
• Актив, кількість
• Вартість покупки (INR)
• Вартість продажу (INR)
• Ринкова вартість при отриманні (майнінг/стейкінг/airdrop)
• Назва біржі або платформи
• Сума і дати утриманого TDS
• Номери транзакцій або підтвердження отримання

Автоматизовані інструменти, наприклад портфельні трекери з функціями податкової звітності, допомагають зменшити помилки.

Часті запитання щодо оподаткування криптотрейдингу в Індії

Коли потрібно подавати річну декларацію?
До 31 липня за попередній фінансовий рік (з 1 квітня по 31 березня), але уряд іноді продовжує цей термін.

Чи обов’язково платити податок при купівлі криптовалюти?
Ні. Податок виникає лише при продажі або отриманні прибутку.

Чи застосовується ставка 30% до всіх?
Так. Вона однакова для всіх — незалежно від рівня доходу.

Чи можна переносити збитки на майбутні роки?
Ні. Збитки з криптоактивів не переносяться і не враховуються при інших доходах.

Коли запроваджено цю ставку?
З 1 квітня 2022 року, коли вона була введена через Закон про фінанси 2022.

Чи оподатковуються перекази між гаманцями?
Ні. Переміщення крипти між власними гаманцями без продажу або обміну не є оподатковуваною подією.

Чи потрібно платити податки, якщо прибутки залишаються на біржі?
Так. Зобов’язання виникає при реалізації прибутку (продаж), а не при виведенні на банківський рахунок.

Що робити, якщо TDS перевищує фактичне податкове зобов’язання?
Зайву суму можна повернути при поданні декларації.

Чи можливо коригувати прибутки за різні роки?
Ні. Кожен фінансовий рік розраховується окремо. Збитки не переносяться.

Який мінімальний поріг для криптооподатку?
Всі транзакції підлягають TDS 1%, хоча обов’язки щодо звітності залежать від обсягів і типів транзакцій.

Чи варто звертатися до фахівця?
Для активних трейдерів або великих обсягів — так. Спеціалісти допоможуть знайти вигідні стратегії, що перевищують їхню вартість.

Оподаткування криптотрейдингу в Індії — один із найструктурованіших у світі підходів до цифрових активів. Розуміння цих зобов’язань і правильне дотримання правил — запорука захисту ваших фінансових інтересів і легального статусу в індійській фінансовій системі.