Як читати звіт про прибутки та збитки: повний посібник для інвесторів та підприємців

Якщо ви є інвестором або підприємцем, розуміння звіту про прибутки та збитки (Profit and Loss Statement або P&L) є базовою навичкою, яку необхідно мати, оскільки цей документ розповідає вам, чи справді компанія або бізнес заробляє гроші й звідки вони походять.

Що таке P&L? Чому це важливо?

Profit and Loss Statementабозвіт про прибутки та збитки – це важливий фінансовий документ, який показує результати діяльності бізнесу за певний період (це може бути щомісячно, щокварталу або щорічно)

Цей документ має три основні розділи:

• Загальний дохід (Total Revenue): гроші, які бізнес отримує від продажу товарів або послуг
• Загальні видатки (Total Expenses): гроші, витрачені на проведення бізнесу
• Прибуток/Збиток (Profit or Loss): різниця між доходом і видатками

Чому керівники повинні переглядати цей звіт?

Звіт про прибутки та збитки допомагає вам побачити чітку картину:

• Чи приносить ваш бізнес прибуток
• Звідки цей прибуток походить (наприклад, від продукту A або послуги B)
• Які видатки занадто високі і можуть бути зменшені
• Як варто змінити стратегію бізнесу, щоб отримувати більше прибутку

Коли ви знаєте, звідки походить прибуток, ви можете планувати зростання з певною цією.

Базова формула: проста, але ефективна

Розуміння основ звіту про прибутки та збитки досягається за допомогою цієї формули:

Загальний дохід - Загальні видатки = Прибуток (або збиток)

Якщо результат позитивний = прибуток | Якщо результат негативний = збиток

Структура звіту про прибутки та збитки: що говорить кожен рівень?

Насправді цей звіт не просто додає дохід і віднімає видатки для знаходження чистого прибутку. Існує кілька рівнів прибутку (Profit Levels), кожен з яких розповідає різну історію:

Перший рівень: валовий прибуток (Gross Profit)

Формула: дохід від продажу - вартість виробництва = валовий прибуток

Це число показує, скільки залишилось у компанії після вирахування вартості товарів на покриття інших видатків.

Приклад: компанія продала товари на 1 мільйон батів, вартість виробництва становить 600 000 батів → валовий прибуток = 400 000 батів

Другий рівень: операційний прибуток (Operating Profit / EBIT)

Формула: валовий прибуток - видатки на продаж - адміністративні видатки = операційний прибуток

Це прибуток, який насправді виникає від ведення вашого бізнесу (перед врахуванням фінансових видатків і податків)

Це число допомагає вам побачити, наскільки хороше “цей человек управляє бізнесом?”

Третій рівень: чистий прибуток (Net Profit / Net Income)

Формула: загальний дохід - всі видатки (включаючи сплачені відсотки, податки тощо) = чистий прибуток

Це найважливіше число - прибуток, який власник компанії насправді отримує після вирахування всього.

Детальна структура звіту про прибутки та збитки

Приклад підготовки цього типу фінансової звітності зазвичай виглядає так:

Значення кожної статті

• Дохід від продажу: гроші, які клієнти платять за товари/послуги
• Вартість продажу: вартість сировини, праці, реальне виробництво
• Інші доходи: відсотки, отримані від банківських депозитів, дивіденди від акцій, доходи від оренди
• Видатки на продаж: реклама, маркетинг, доставка, комісії
• Адміністративні видатки: заробітна плата, оренда офісу, навчання, комунальні послуги

Формати написання звіту про прибутки та збитки

Цей P&L звіт існує у 2 форматах:

1. Формат звіту (Report Form)

Розташовується в рівнях від верхньої до нижної:

• Частина 1: всі доходи
• Частина 2: всі видатки
• Частина 3: чистий прибуток/збиток

Переваги: легко читати, ясний загальний огляд, можна аналізувати

2. Обліковий формат (Account Form)

Розташовується як Т-рахунок, видатки ліворуч, доходи праворуч

Переваги: ясне і відповідає міжнародним стандартам бухгалтерського обліку, признано організаціями-розпорядниками фінансової звітності

Як читати та аналізувати звіт про прибутки та збитки

Крок 1: перевірте дату та період

Переконайтеся, яку дату охоплює звіт, з якого по який час, наприклад:

• “Звіт про прибутки та збитки за період, що закінчився 31 грудня 2566”
• Це означає, що показано результати з 1 січня 2566 по 31 грудня 2566

Ця інформація є важливою, оскільки багато компаній мають “фінансовий рік”, який не збігається з календарним роком

Крок 2: порівняйте дохід і видатки

Подивіться, чи дохід більший або менший за видатки:

• Дохід > Видатки = прибуток (добре)
• Дохід < Видатки = збиток (потрібна обережність)
• Дохід = Видатки = точка беззбитковості (ні прибутку ні збитків)

Крок 3: відстежуйте джерела доходу

Не весь дохід походить від основного продажу товарів/послуг. Коли ви розумієте різні джерела доходу, ви знаєте, на чому в основному ґрунтується цей бізнес, наприклад:

• Банк може отримувати значний дохід від процентів, а не від комісій
• інтернет-магазин може отримувати дохід від продажу товарів, а не від членських внесків

Крок 4: проаналізуйте видатки

Подивіться, скільки відсотків від доходу складає кожна категорія видатків:

• Високі видатки = може бути можливість зменшення
• Адекватні видатки = добре управління

Приклад: якщо компанія має дохід 1 мільйон батів, заробітну плату 500 000 батів, це означає, що заробітна плата становить 50% доходу

Приклад реального аналізу

Припустимо, компанія X подала звіт про прибутки та збитки за 2566 рік:

• Загальний дохід: 100 мільйонів батів
• Вартість виробництва: 40 мільйонів батів
• Валовий прибуток: 60 мільйнів батів
• Адміністративні видатки: 20 мільйонів батів
• Інші видатки: 10 мільйонів батів
• Чистий прибуток: 30 мільйонів батів

Що ми дізналися:

1. Валовий прибуток 60% → показує, що ціна товару значно перевищує вартість
2. Видатки близько 30% → хорошее управління
3. Чистий прибуток 30% → дуже хороша норма прибутковості

Помилки, яких треба уникати

1. Дивіться лише на чистий прибуток ← неправильно, потрібно також дивитися на Валовий прибуток та Операційний прибуток
2. Порівнюєте абсолютний прибуток компанії A з компанією B ← потрібно використовувати відсотки замість цього
3. Забуваєте справ з іншими фінансовими звітами ← P&L корисний, але читайте разом із Балансовим листом та Звітом про грошові потоки

Висновок

Звіт про прибутки та збитки (Profit and Loss Statement) є важливим фінансовим документом, який допомагає інвесторам та керівникам зрозуміти фінансовий стан бізнесу. Правильне читання та аналіз цього звіту допоможе вам приймати розумніші інвестиційні рішення або розробляти стратегію розвитку бізнесу.

Однак не покладайтеся лише на звіт про прибутки та збитки, читайте його разом з іншими фінансовими документами та розглядайте інші фактори, такі як ринкові умови, якість керівництва та потенціал зростання, щоб отримати чітку картину та приймати впевнені рішення.