Пояснення оподаткування криптовалют в Індії: повний огляд 2024 року

Індійська нормативна база щодо криптовалют значно еволюціонувала з 2022 року. Розуміння податкових наслідків для транзакцій з цифровими активами тепер є необхідним для будь-кого, хто торгує або інвестує у цій сфері. Уряд Індії перейшов від регуляторної невизначеності до структурованої системи оподаткування, офіційно класифікувавши криптовалюти як Віртуальні Цифрові Активи (VDAs) та встановивши чіткі вимоги до відповідності.

Розуміння Віртуальних Цифрових Активів (VDAs) в Індії

Термін “Віртуальний Цифровий Актив” став офіційним з прийняттям Бюджету Індії 2022 року, створюючи окрему юридичну категорію для цифрових активів. VDAs охоплюють криптовалюти, такі як Bitcoin і Ethereum, а також Невзаємозамінні Токени (NFTs) та інші цифрові об’єкти на базі блокчейну.

Що Відрізняє VDAs від Традиційних Інвестицій?

Основна різниця полягає у їхній операційній структурі. Традиційні активи — нерухомість, акції, облігації — функціонують у рамках централізованих регуляторних систем і вимагають посередників, таких як банки, для здійснення транзакцій. VDAs працюють через децентралізовані мережі, усуваючи потребу у традиційних фінансових інституціях.

Традиційні фінансові інструменти мають матеріальну присутність або встановлене юридичне визнання, тоді як VDAs існують виключно у цифровій формі на блокчейн-мережах. Це розрізнення безпосередньо впливає на їх регулювання та оподаткування в Індії.

30% Фіксована Податкова ставка: Основне правило оподаткування крипто в Індії

З 1 квітня 2022 року будь-який дохід, отриманий від передачі VDAs, оподатковується за єдиною ставкою 30%, з додаванням відповідних надбавок і зборів. Це становить основу криптооподаткування в Індії відповідно до Розділу 115BBH Закону про податок на доходи.

Ключова особливість: без вирахувань витрат

На відміну від деяких категорій інвестицій, прибутки від криптовалют не підлягають вирахуванню витрат, окрім витрат на придбання. Якщо ви купили Bitcoin за INR 10,00,000 і продали за INR 15,00,000, ваш оподатковуваний прибуток становить повну різницю INR 5,00,000, яка оподатковується за ставкою 30% плюс 4% збір, що становить INR 1,50,000 податку та INR 6,000 збору.

Збитки не можна переносити на наступні роки або зараховувати проти інших категорій доходів, тому стратегічне планування є важливим.

Додаток збору 4%

Крім базової ставки 30%, на суму податку накладається додатковий збір у 4%. Це означає, що загальне оподаткування досягає приблизно 31,2%, коли враховуються обидва компоненти (30% + 4% на цю 30%).

Оподаткування різних криптоактивностей

Різні типи криптовалютних транзакцій мають різне оподаткування, хоча більшість з них базується на ставці 30%:

Торгівля та продаж: капітальні прибутки оподатковуються за ставкою 30% + 4% збір на прибуток

Майнінг криптовалют: справедлива ринкова вартість при отриманні стає оподатковуваним доходом за ставкою 30% + 4% збір. Майнер, який отримує Bitcoin вартістю INR 2,00,000, платить 30% податку з цієї суми (INR 60,000) плюс збір (INR 2,400), всього INR 62,400.

Staking та нагороди за створення: розглядаються як дохід з інших джерел. Нагороди за staking вартістю INR 1,00,000 обкладаються податком у INR 30,000 плюс INR 1,200 збору.

Подарунки у криптовалюті: якщо отримана вартість перевищує INR 50,000 від неродичів, застосовується оподаткування за справедливою ринковою вартістю. Airdrop вартістю INR 60,000 призводить до податкового зобов’язання INR 20,400.

Обміни криптовалюта-криптовалюта: кожна така операція є окремою оподатковуваною подією за справедливою ринковою вартістю на момент транзакції.

Продаж NFT: застосовується режим капітальних прибутків, оподатковується за ставкою 30% + 4% збір на прибуток.

Отримання криптовалюти як оплати: оподатковується або як бізнес-доход, або як капітальний прибуток залежно від обставин.

Розуміння податку на джерело (TDS) на транзакції

Впроваджено з 1 липня 2022 року, правило 1% TDS за Розділом 194S застосовується до всіх передач VDAs. При торгівлі на основних платформах сама біржа здійснює утримання та перерахунок. У випадках P2P транзакцій покупець несе відповідальність за утримання та перерахунок TDS.

Якщо ви продаєте Bitcoin на суму 19,000 USDT, платформа утримує 190 USDT як TDS з вашого Постійного Облікового Номеру (PAN). Це слугує авансовим платежем податку.

Управління кредитами TDS

Утриманий TDS можна заявити як кредит під час подання річної декларації. Надмірний TDS понад фактичне зобов’язання призводить до повернення. Необхідно точно документувати всі транзакції та утримані суми для підтвердження.

Обчислення вашого податкового зобов’язання з крипто

Крок 1: Класифікація транзакції

Визначте, чи ваша діяльність включає торгівлю, майнінг, отримання подарунків або staking, щоб застосувати відповідні правила.

Крок 2: Обчислення прибутку або збитку

Відніміть вартість придбання від ціни продажу. Купівля 1 Bitcoin за INR 30,00,000 і продаж за INR 40,00,000 дає оподатковуваний прибуток INR 10,00,000.

Крок 3: Застосування податкової ставки

Для прибутку INR 10,00,000: Податок = INR 10,00,000 × 30% = INR 3,00,000. Збір = INR 3,00,000 × 4% = INR 12,000. Загальне зобов’язання = INR 3,12,000.

Використання інструментів калькулятора податку на крипто

Багато платформ пропонують сервіси калькуляторів податку на крипто, спеціально розроблені для індійських платників. Ці інструменти автоматично відстежують історію транзакцій і обчислюють прибутки, зменшуючи помилки ручних розрахунків і спрощуючи підготовку до відповідності.

Точне подання податкової декларації

Подання здійснюється через портал електронного подання податкової служби:

1. Увійдіть на офіційний портал
2. Виберіть ITR-2 для капітальних прибутків або ITR-3 для бізнес-доходу
3. Заповніть розділ VDA з деталями транзакцій — дати придбання, витрати, ціна продажу
4. Перевірте точність і подайте до встановленого терміну

Пропуск терміну подання призводить до штрафів. Ведення організованих цифрових записів значно спрощує процес.

Стратегії оптимізації податків

Вибір методу обліку: FIFO (First-In-First-Out) для обчислення бази вартості може мінімізувати податкове навантаження при кількох покупках і продажах.

Таймінг: продажі у періоди з нижчим доходом можуть вплинути на податковий клас за допомогою ретельного планування.

Визнання збитків: хоча пряме зарахування проти інших доходів не дозволено, виявлення та реалізація збитків з недоцільних активів допомагає компенсувати прибутки від виграшних активів у вашому портфелі.

Консультація з фахівцем: податкові консультанти, що спеціалізуються на криптовалютах, пропонують індивідуальні стратегії відповідно до ваших обставин.

Типові помилки у дотриманні крипто податкового законодавства

Повне звітування про транзакції: кожна операція — торгівля, переказ між гаманцями, навіть обміни між різними криптовалютами — потребує звіту. Пропуски призводять до штрафів за недоповідомлення.

Непорозуміння щодо TDS: неправильне розуміння, коли застосовується 1% TDS і хто несе відповідальність, створює прогалини у відповідності. Платформи P2P покладають цю відповідальність на покупця.

Помилки у базі вартості: здогади або середні витрати призводять до неправильних обчислень прибутку. Точне відстеження кожної покупки є обов’язковим.

Ігнорування обмінів криптовалюта-криптовалюта: обміни однієї криптовалюти на іншу є оподатковуваними подіями, що вимагають оцінки за справедливою ринковою вартістю на момент транзакції.

Недокументування збитків: хоча збитки не можуть компенсувати інші доходи, їх потрібно правильно заявляти і документувати для зменшення загальних капітальних прибутків у вашому крипто-портфелі.

Ігнорування кредитів TDS: нехтування заявкою на утриманий TDS під час подання декларації призводить до переплати податків.

Часті запитання щодо оподаткування криптовалют в Індії

Коли крайній термін подання річної декларації?
Зазвичай 31 липня за попередній фінансовий рік, якщо уряд не оголосить інше.

З яких пір застосовується ставка 30%?
З 1 квітня 2022 року (фінансовий рік 2022-23).

Чи оподатковується купівля криптовалюти?
Ні — сама покупка не є оподатковуваною подією. Оподаткування відбувається при продажі або передачі з прибутком.

Чи можна переносити збитки?
Ні — збитки не можна переносити на майбутні роки за чинними індійськими правилами.

Чи оподатковуються міжбіржові перекази?
Ні — переміщення криптовалюти між гаманцями або платформами без продажу не викликає податкових зобов’язань.

Що станеться, якщо TDS перевищить моє загальне податкове зобов’язання?
Зайві суми повертаються при поданні річної декларації.

Чи потрібно платити податок на нереалізовані прибутки?
Ні — податкове зобов’язання виникає лише при продажі або реалізації прибутку, а не при володінні.

Чи є фіксована сума INR 50,000 для подарунків?
Сума менше INR 50,000 від родичів звільняється від оподаткування; якщо від неродичів — перевищення цього порогу викликає оподаткування.

Підсумки та подальші кроки

Індійська система оподаткування криптовалют, хоча й складна, базується на чітких принципах: фіксована ставка 30% на прибутки, 1% TDS на транзакції, особливий режим для майнінгу та staking, а також обов’язкове звітування. Успіх залежить від ретельного ведення записів, правильного використання інструментів калькуляторів податку, класифікації типів транзакцій і своєчасної подачі декларацій.

Консультація з досвідченими податковими фахівцями у сфері віртуальних цифрових активів допомагає отримати персоналізовані рекомендації відповідно до вашої ситуації. Постійне інформування про зміни у регулюванні забезпечує дотримання правил у процесі розвитку індійської нормативної бази. Взаємодія між інвестиціями у криптовалюти та податковими зобов’язаннями вимагає уважності, але структуровані підходи роблять управління цим процесом досяжним для дисциплінованих інвесторів.