Emeklilik sistemi reform yasası kabul edildi! iDeCo'daki değişikliklerle belirlenenler | Vergi avantajı sağlarken, varlık oluşturma | Moneクリ Monex Securities'in yatırım bilgileri ve finansal faydalı medya
2025 yılında 13 Haziran'da Emeklilik Sistemi Reform Yasası (Sosyal ve Ekonomik Değişimlere Dayalı Olarak Emeklilik Sisteminin İşlevselliğini Güçlendirmek İçin Ulusal Emeklilik Yasası ve Diğer Bazı Yasalarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun) kabul edilmiştir. Bu yasanın amacı, sosyal ve ekonomik değişimlere dayalı olarak emeklilik sisteminin işlevselliğini güçlendirmek açısından, çalışma tarzları ve cinsiyetler arasındaki farklar gibi konulara tarafsız bir şekilde yaklaşarak, yaşam tarzı ve fam yapısındaki çeşitliliği dikkate alan bir emeklilik sistemi inşa etmek ve ayrıca özel emeklilik sisteminin genişletilmesi gibi yollarla, yaşlılık dönemindeki yaşamın istikrarını sağlamaktır.
Bu sefer iDeCo (bireysel emeklilik hesabı) ve kurumsal DC (kurumsal emeklilik hesabı) ile ilgili yapılan değişiklikler hakkında, belirlenen bilgileri derledim (13 Haziran 2025 tarihi itibarıyla bilgi).
iDeCo'ya katılma yaşı artırımı (70 yaşından az)
iDeCo'ya katılabileceğiniz (yani katkı payı ödeyebileceğiniz) yaş 70 yaş altına yükseltiliyor.
Değişiklik öncesi katılım yaşı 65 yaşından küçük
Şu anda iDeCo'ya katılabilenler, 65 yaşından küçük olan devlet emekli maaşı sigortalılarıdır. Devlet emekli maaşına katılmak bir koşul olduğu için, serbest meslek sahibi veya freelancer (sadece devlet emekli maaşına katılan) ya da şirket çalışanı veya kamu görevlisi olma durumuna göre katılma yaşı farklılık göstermektedir.
60 yaşından sonra da sosyal sigorta primlerine katılarak çalışan şirket çalışanları ve kamu çalışanları, (başvuru gerekmeksizin) 60 yaşından sonra da iDeCo'ya katılmaya devam edebilirler. Öte yandan, serbest meslek sahipleri gibi 1. sınıf sigortalılar ve 3. sınıf sigortalılar, 60 yaşından sonra ulusal emeklilik sistemine isteğe bağlı katılımcı olurlarsa iDeCo'ya katılabilirler, ancak ulusal emeklilik sistemine katılma süresi 40 yıl (480 ay) ile sınırlıdır, bu nedenle ulusal emeklilik süresi 40 yıla ulaştığında katılamaz hale gelirler (yatırım devam edebilir).
Revize edilen katılım yaşı 70 yaşının altındadır.
Peki, değişiklikten sonra ne olacak? Katılabilecek olanlar, 70 yaşından küçük olan ve iDeCo'yu kullanarak emeklilik tasarruflarını sürdürmek isteyen kişilerdir.
【図表1】iDeCo'ya katılmak için uygun yaş sınırının yükseltilmesi (3 yıl içinde uygulanacak)
Kaynak: Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı web sitesi
Özellikle, mevcut katılım koşullarına (ulusal emeklilik sigortalısı) uymayan kişiler, katılım başvuru tarihinden bir gün önce iDeCo katılımcısı veya yönetim talimatı veren kişi olmuş olanlar veya şirket türü DC ve tanımlı fayda kurumsal emeklilik gibi sistemlerden iDeCo'ya varlık transferi yapabilenler gibi kişiler iDeCo'ya katılabileceklerdir. Ancak, yaşlılık temel emeklilik maaşı veya iDeCo'nun yaşlılık yardımı almamış olma şartı bulunmaktadır.
Yürürlük tarihi, "yayın tarihinden itibaren 3 yılı aşmayan bir süre içinde yönetmelikle belirlenen gün" olarak belirtilmiş olup, henüz kesin olarak belirlenmemiştir. Prosedür yöntemi de henüz belirlenmemiştir.
Katkı sınırı artacak (planlanıyor)
Katkı limitleri, yönetmelik değişiklikleri ile belirleneceği için henüz resmi olarak kesinleşmemiştir, ancak Şekil 2'deki gibi değiştirilmesi planlanmaktadır.
【図表2】Prim limit: Ulusal Emeklilik 1. ve 2. seviyede sigortalılar için aylık 7000 yen artış.
Kaynak: Çeşitli kamuya açık belgelerden, yazar tarafından hazırlanmıştır.
Şirket tipi DC = şirket tipi kesin katkı emekliliği, DB = kesin ödeme şirket emekliliği
＊1：Yıllık katkı mümkün
＊2: Kamu görevlilerinin diğer sistem primleri için karşılık gelen miktar, tebliğde "Devlet Memurları Emekli Sandığı - Yerel Kamu Görevlileri Emekli Sandığı: 8000 yen" "Özel Okul Öğretmenleri Emekli Sandığı: 7000 yen" olarak belirtilmiştir.
※Yönetmelik değişikliği ile yanıtlanması planlanıyor
Şirket çalışanları, şu anda, kurumsal emeklilik gibi unsurlar dahil olmak üzere toplamda aylık 55.000 yen'lik bir limit kullanabiliyor ve iDeCo için de özel bir çerçeve oluşturulmuştur. Örneğin, kurumsal emeklilik olan şirket çalışanları veya kamu görevlileri aylık maksimum 20.000 yen, kurumsal emekliliği olmayan şirket çalışanları ise aylık 23.000 yen alabilmektedir.
Bu değişiklikle birlikte toplam limit 55.000 yen'den 7.000 yen artırılarak 62.000 yen'e çıkarılmakla kalmayacak, aynı zamanda "tamamlama modeli" haline getirilerek, iDeCo'ya özgü limitlerin kaldırılması ve kalan limitlerin doldurulabilmesi sağlanacak. Bu nedenle, şirket emekliliği olmayan çalışanların aylık üst sınırları 23.000 yen'den 62.000 yen'e büyük bir artış gösteriyor. Bu, "tamamlama modeli"nin etkisi.
Şirket emekliliği olan çalışanların katkı payı üst sınırı her birey için farklıdır. Kurumsal DC'nin işveren katkı payı, kurumsal DC katılımcı sitesinde kontrol edilmelidir. Kesin fayda kurumsal emeklilik (bundan sonra DB) gibi diğer sistemlerin katkı payı tutarları, her yönetmelikte belirtilmiş olmalı ve katılımcılara bildirilmiş olmalıdır. Anlamayanlar şirketle teyit etmelidir.
Kamu görevlilerinin diğer sistem katkı payı tutarı, devlet memurları yardımlaşma sandığı ve yerel kamu görevlileri yardımlaşma sandığı için 8000 yen, özel okullar öğretmenleri yardımlaşma sistemi için 7000 yen'dir. Örneğin, yerel kamu görevlileri yardımlaşma sandığına dahil olanlar için 62.000 yen'den 8000 yen düşüldüğünde 54.000 yen olması beklenmektedir.
Şirket Tipi DC: Şirket katkı miktarını aşacak şekilde eşleşen katkılar yapılabilir
Kurumsal DC hakkında da kısaca bahsedeceğim. Bu seferki değişiklikle, kurumsal DC'nin eşleştirme katkısı ile ilgili olarak "katılımcı katkı miktarının işveren katkı miktarını aşamayacağına dair şartın kaldırılmasına" karar verilmiştir.
Mevcut durumda, eşleştirme katkısı "yalnızca kurumsal DC olan şirketlerde, işveren katkısı ve kişinin yaptığı katkı toplamı 55.000 yen'i (diğer kurumsal emeklilik sistemleriyle birlikte kullanılıyorsa 27.500 yen) aşamaz" ve "şirketin (işverenin) yaptığı katkıyı aşamaz" şeklinde iki kural vardır.
Değişiklikten sonra, kurumsal DC katılımcılarının, işverenin katkısına ek olarak katkıda bulunabileceği eşleştirme katkısı (katılımcı katkısı) ile ilgili, işveren katkısını aşamayacakları kısıtlama kaldırılacak ve katkı üst limitinin kapsamını yeterince kullanabilmeleri sağlanacak.
Ayrıca, katkı limiti de artırılması planlanıyor (bu, yönetmelik değişikliği ile belirleneceği için resmi olarak kesinleşmemiştir, ancak artırılması bekleniyor). Özellikle, kurumsal DC'nin katkı limiti aylık 55.000 yen'den 7.000 yen artırılarak 62.000 yen olacak. Sadece kurumsal DC durumunda aylık 62.000 yen üst sınır olacak ve belirli bir emeklilik sistemine de katılıyorsanız "aylık 62.000 yen'den belirli emeklilik sistemine göre belirlenen diğer sistem katkı payı tutarı çıkarıldıktan sonraki tutar" olacaktır.
Emeklilik tazminatı vergi düzenlemesi 2026'dan itibaren değişiyor
Ayrıca, "Emeklilik gelir vergisi muafiyeti hesaplamasında çalışma süresi gibi tekrar eden durumların hariç tutulmasına dair özel düzenleme"nin daraltılmasına ilişkin olarak, 1 Ocak 2026'dan itibaren alınan emeklilik ikramiyelerinden uygulanacağı kararlaştırılmıştır.
Örneğin, daha önce 60 yaşında iDeCo ile yönetilen varlıkları yaşlılık tek seferlik ödemesi olarak alıp, emeklilik tek seferlik ödemeleri veya DB'nin tek seferlik ödemelerini (5 yıl arayla) 65 yaşından sonra alırsanız, her biri için emeklilik gelir vergisi muafiyetinden yararlanabiliyordunuz.
Yapılan değişiklikle, belirli katkı planı (iDeCo ve şirket tipi DC) için bir kerelik ödemeyi önceden alırsanız ve daha sonra emeklilik tazminatı veya DB'nin bir kerelik ödemelerini alırsanız, önceden aldığınız DC'nin bir kerelik ödemesi "geçen yıl ve öncesi 9 yıl içinde" ise, emeklilik gelir vergisi muafiyeti limitini paylaşmış olacaksınız.
【Şekil 3】2026'dan itibaren "Emeklilik Gelir İstisnasının Hesaplanmasında Çalışma Süresi vb. Çift Hesaplamanın Hariç Tutulmasına Dair İstisna" azaldı.
Kaynak: Yazar tarafından hazırlanmış çeşitli kamuya açıklanan belgelerden
"2025 Yılı Vergi Reformu Taslağı"nda, geçmişte belirli bir şirkete ait emeklilik fonu (kurumsal DC ve iDeCo) kapsamında emeklilik tazminatını peşin ödeme olarak aldığınızda emeklilik gelir vergisi indirim miktarının hesaplanmasına ilişkin düzenlemenin değiştirileceği belirtilmiştir. Bu doğrultuda, söz konusu düzenlemenin yer aldığı "Gelir Vergisi Kanunu Uygulama Yönetmeliği ve Diğer Bazı Yönetmeliklerin Değiştirilmesine Dair Yönetmelik" (2025 Yılı Yönetmeliği No. 120) 31 Mart 2025 tarihinde yayımlanmıştır.
Son olarak, emeklilik sistemi reform yasasının kabul edilmesinin ardından, Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı'nın web sitesinde içerikler güncellenmiştir. Kolay anlaşılır bir şekilde özetlenmiştir, bu nedenle kamu emeklilikleri gibi konular için buraya göz atabilirsiniz.
◆Emeklilik Sistemi Değişiklik Yasası kabul edildi.
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
Emeklilik sistemi reform yasası kabul edildi! iDeCo'daki değişikliklerle belirlenenler | Vergi avantajı sağlarken, varlık oluşturma | Moneクリ Monex Securities'in yatırım bilgileri ve finansal faydalı medya
2025 yılında 13 Haziran'da Emeklilik Sistemi Reform Yasası (Sosyal ve Ekonomik Değişimlere Dayalı Olarak Emeklilik Sisteminin İşlevselliğini Güçlendirmek İçin Ulusal Emeklilik Yasası ve Diğer Bazı Yasalarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun) kabul edilmiştir. Bu yasanın amacı, sosyal ve ekonomik değişimlere dayalı olarak emeklilik sisteminin işlevselliğini güçlendirmek açısından, çalışma tarzları ve cinsiyetler arasındaki farklar gibi konulara tarafsız bir şekilde yaklaşarak, yaşam tarzı ve fam yapısındaki çeşitliliği dikkate alan bir emeklilik sistemi inşa etmek ve ayrıca özel emeklilik sisteminin genişletilmesi gibi yollarla, yaşlılık dönemindeki yaşamın istikrarını sağlamaktır.
Bu sefer iDeCo (bireysel emeklilik hesabı) ve kurumsal DC (kurumsal emeklilik hesabı) ile ilgili yapılan değişiklikler hakkında, belirlenen bilgileri derledim (13 Haziran 2025 tarihi itibarıyla bilgi).
iDeCo'ya katılma yaşı artırımı (70 yaşından az)
iDeCo'ya katılabileceğiniz (yani katkı payı ödeyebileceğiniz) yaş 70 yaş altına yükseltiliyor.
Değişiklik öncesi katılım yaşı 65 yaşından küçük
Şu anda iDeCo'ya katılabilenler, 65 yaşından küçük olan devlet emekli maaşı sigortalılarıdır. Devlet emekli maaşına katılmak bir koşul olduğu için, serbest meslek sahibi veya freelancer (sadece devlet emekli maaşına katılan) ya da şirket çalışanı veya kamu görevlisi olma durumuna göre katılma yaşı farklılık göstermektedir.
60 yaşından sonra da sosyal sigorta primlerine katılarak çalışan şirket çalışanları ve kamu çalışanları, (başvuru gerekmeksizin) 60 yaşından sonra da iDeCo'ya katılmaya devam edebilirler. Öte yandan, serbest meslek sahipleri gibi 1. sınıf sigortalılar ve 3. sınıf sigortalılar, 60 yaşından sonra ulusal emeklilik sistemine isteğe bağlı katılımcı olurlarsa iDeCo'ya katılabilirler, ancak ulusal emeklilik sistemine katılma süresi 40 yıl (480 ay) ile sınırlıdır, bu nedenle ulusal emeklilik süresi 40 yıla ulaştığında katılamaz hale gelirler (yatırım devam edebilir).
Revize edilen katılım yaşı 70 yaşının altındadır.
Peki, değişiklikten sonra ne olacak? Katılabilecek olanlar, 70 yaşından küçük olan ve iDeCo'yu kullanarak emeklilik tasarruflarını sürdürmek isteyen kişilerdir.
【図表1】iDeCo'ya katılmak için uygun yaş sınırının yükseltilmesi (3 yıl içinde uygulanacak)
Kaynak: Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı web sitesi
Özellikle, mevcut katılım koşullarına (ulusal emeklilik sigortalısı) uymayan kişiler, katılım başvuru tarihinden bir gün önce iDeCo katılımcısı veya yönetim talimatı veren kişi olmuş olanlar veya şirket türü DC ve tanımlı fayda kurumsal emeklilik gibi sistemlerden iDeCo'ya varlık transferi yapabilenler gibi kişiler iDeCo'ya katılabileceklerdir. Ancak, yaşlılık temel emeklilik maaşı veya iDeCo'nun yaşlılık yardımı almamış olma şartı bulunmaktadır.
Yürürlük tarihi, "yayın tarihinden itibaren 3 yılı aşmayan bir süre içinde yönetmelikle belirlenen gün" olarak belirtilmiş olup, henüz kesin olarak belirlenmemiştir. Prosedür yöntemi de henüz belirlenmemiştir.
Katkı sınırı artacak (planlanıyor)
Katkı limitleri, yönetmelik değişiklikleri ile belirleneceği için henüz resmi olarak kesinleşmemiştir, ancak Şekil 2'deki gibi değiştirilmesi planlanmaktadır.
【図表2】Prim limit: Ulusal Emeklilik 1. ve 2. seviyede sigortalılar için aylık 7000 yen artış.
Kaynak: Çeşitli kamuya açık belgelerden, yazar tarafından hazırlanmıştır.
Şirket tipi DC = şirket tipi kesin katkı emekliliği, DB = kesin ödeme şirket emekliliği
＊1：Yıllık katkı mümkün
＊2: Kamu görevlilerinin diğer sistem primleri için karşılık gelen miktar, tebliğde "Devlet Memurları Emekli Sandığı - Yerel Kamu Görevlileri Emekli Sandığı: 8000 yen" "Özel Okul Öğretmenleri Emekli Sandığı: 7000 yen" olarak belirtilmiştir.
※Yönetmelik değişikliği ile yanıtlanması planlanıyor
Şirket çalışanları, şu anda, kurumsal emeklilik gibi unsurlar dahil olmak üzere toplamda aylık 55.000 yen'lik bir limit kullanabiliyor ve iDeCo için de özel bir çerçeve oluşturulmuştur. Örneğin, kurumsal emeklilik olan şirket çalışanları veya kamu görevlileri aylık maksimum 20.000 yen, kurumsal emekliliği olmayan şirket çalışanları ise aylık 23.000 yen alabilmektedir.
Bu değişiklikle birlikte toplam limit 55.000 yen'den 7.000 yen artırılarak 62.000 yen'e çıkarılmakla kalmayacak, aynı zamanda "tamamlama modeli" haline getirilerek, iDeCo'ya özgü limitlerin kaldırılması ve kalan limitlerin doldurulabilmesi sağlanacak. Bu nedenle, şirket emekliliği olmayan çalışanların aylık üst sınırları 23.000 yen'den 62.000 yen'e büyük bir artış gösteriyor. Bu, "tamamlama modeli"nin etkisi.
Şirket emekliliği olan çalışanların katkı payı üst sınırı her birey için farklıdır. Kurumsal DC'nin işveren katkı payı, kurumsal DC katılımcı sitesinde kontrol edilmelidir. Kesin fayda kurumsal emeklilik (bundan sonra DB) gibi diğer sistemlerin katkı payı tutarları, her yönetmelikte belirtilmiş olmalı ve katılımcılara bildirilmiş olmalıdır. Anlamayanlar şirketle teyit etmelidir.
Kamu görevlilerinin diğer sistem katkı payı tutarı, devlet memurları yardımlaşma sandığı ve yerel kamu görevlileri yardımlaşma sandığı için 8000 yen, özel okullar öğretmenleri yardımlaşma sistemi için 7000 yen'dir. Örneğin, yerel kamu görevlileri yardımlaşma sandığına dahil olanlar için 62.000 yen'den 8000 yen düşüldüğünde 54.000 yen olması beklenmektedir.
Şirket Tipi DC: Şirket katkı miktarını aşacak şekilde eşleşen katkılar yapılabilir
Kurumsal DC hakkında da kısaca bahsedeceğim. Bu seferki değişiklikle, kurumsal DC'nin eşleştirme katkısı ile ilgili olarak "katılımcı katkı miktarının işveren katkı miktarını aşamayacağına dair şartın kaldırılmasına" karar verilmiştir.
Mevcut durumda, eşleştirme katkısı "yalnızca kurumsal DC olan şirketlerde, işveren katkısı ve kişinin yaptığı katkı toplamı 55.000 yen'i (diğer kurumsal emeklilik sistemleriyle birlikte kullanılıyorsa 27.500 yen) aşamaz" ve "şirketin (işverenin) yaptığı katkıyı aşamaz" şeklinde iki kural vardır.
Değişiklikten sonra, kurumsal DC katılımcılarının, işverenin katkısına ek olarak katkıda bulunabileceği eşleştirme katkısı (katılımcı katkısı) ile ilgili, işveren katkısını aşamayacakları kısıtlama kaldırılacak ve katkı üst limitinin kapsamını yeterince kullanabilmeleri sağlanacak.
Ayrıca, katkı limiti de artırılması planlanıyor (bu, yönetmelik değişikliği ile belirleneceği için resmi olarak kesinleşmemiştir, ancak artırılması bekleniyor). Özellikle, kurumsal DC'nin katkı limiti aylık 55.000 yen'den 7.000 yen artırılarak 62.000 yen olacak. Sadece kurumsal DC durumunda aylık 62.000 yen üst sınır olacak ve belirli bir emeklilik sistemine de katılıyorsanız "aylık 62.000 yen'den belirli emeklilik sistemine göre belirlenen diğer sistem katkı payı tutarı çıkarıldıktan sonraki tutar" olacaktır.
Emeklilik tazminatı vergi düzenlemesi 2026'dan itibaren değişiyor
Ayrıca, "Emeklilik gelir vergisi muafiyeti hesaplamasında çalışma süresi gibi tekrar eden durumların hariç tutulmasına dair özel düzenleme"nin daraltılmasına ilişkin olarak, 1 Ocak 2026'dan itibaren alınan emeklilik ikramiyelerinden uygulanacağı kararlaştırılmıştır.
Örneğin, daha önce 60 yaşında iDeCo ile yönetilen varlıkları yaşlılık tek seferlik ödemesi olarak alıp, emeklilik tek seferlik ödemeleri veya DB'nin tek seferlik ödemelerini (5 yıl arayla) 65 yaşından sonra alırsanız, her biri için emeklilik gelir vergisi muafiyetinden yararlanabiliyordunuz.
Yapılan değişiklikle, belirli katkı planı (iDeCo ve şirket tipi DC) için bir kerelik ödemeyi önceden alırsanız ve daha sonra emeklilik tazminatı veya DB'nin bir kerelik ödemelerini alırsanız, önceden aldığınız DC'nin bir kerelik ödemesi "geçen yıl ve öncesi 9 yıl içinde" ise, emeklilik gelir vergisi muafiyeti limitini paylaşmış olacaksınız.
【Şekil 3】2026'dan itibaren "Emeklilik Gelir İstisnasının Hesaplanmasında Çalışma Süresi vb. Çift Hesaplamanın Hariç Tutulmasına Dair İstisna" azaldı.
Kaynak: Yazar tarafından hazırlanmış çeşitli kamuya açıklanan belgelerden
"2025 Yılı Vergi Reformu Taslağı"nda, geçmişte belirli bir şirkete ait emeklilik fonu (kurumsal DC ve iDeCo) kapsamında emeklilik tazminatını peşin ödeme olarak aldığınızda emeklilik gelir vergisi indirim miktarının hesaplanmasına ilişkin düzenlemenin değiştirileceği belirtilmiştir. Bu doğrultuda, söz konusu düzenlemenin yer aldığı "Gelir Vergisi Kanunu Uygulama Yönetmeliği ve Diğer Bazı Yönetmeliklerin Değiştirilmesine Dair Yönetmelik" (2025 Yılı Yönetmeliği No. 120) 31 Mart 2025 tarihinde yayımlanmıştır.
Son olarak, emeklilik sistemi reform yasasının kabul edilmesinin ardından, Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı'nın web sitesinde içerikler güncellenmiştir. Kolay anlaşılır bir şekilde özetlenmiştir, bu nedenle kamu emeklilikleri gibi konular için buraya göz atabilirsiniz.
◆Emeklilik Sistemi Değişiklik Yasası kabul edildi.