Вопрос-ответ: Как новые налоговые правила CARF повлияют на китайских инвесторов в криптовалюту?

Редактор | Ву говорит о блокчейне

В этом интервью подробно анализируется контекст внедрения CARF (Рамочной структуры отчетности по криптоактивам) и его влияние на пользователей материкового Китая и Гонконга. Основатель Fintax Calix объясняет основные принципы CARF, аналогичные CRS (Общий стандарт отчетности), направленные на усиление налогового контроля за криптовалютами через международный обмен данными. Особенно выделяется, что Гонконг начнет внедрение CARF с 2026 года, что может существенно повлиять на налоговых резидентов. Обсуждаются также вопросы статуса налогового резидента, риски уклонения от налогов, планирование налоговой отчетности по криптоактивам и другие темы. Кроме того, Kelly отвечает на вопрос, повлияет ли это на пользователей материкового Китая и как осуществлять налоговое планирование в рамках соблюдения правил.

FinTax предоставляет решения в области финансов и налогов, связанных с криптовалютами, а также консультирует транснациональные компании и состоятельных клиентов по налоговым вопросам.

Мнения гостей не отражают позицию Ву и не являются инвестиционной рекомендацией. Соблюдайте местное законодательство.

Транскрипция аудио выполнена GPT, возможны ошибки. Для полного прослушивания рекомендуем использовать платформы Ximalaya, YouTube и другие.

Ximalaya:

Обзор фона и механизма работы CARF

Ву Аки: В первую очередь, пожалуйста, Calix, кратко расскажите о фоне CARF, его ключевых элементах и о том, как идет его внедрение в материковом Китае и Гонконге.

Calix: CARF можно рассматривать как криптовалютную версию CRS. CRS — это стандарт обмена налоговой информацией, разработанный OECD. После подписания странами-участниками CRS, финансовые учреждения обязаны собирать информацию о счетах клиентов и обмениваться ею с другими странами.

В криптоотрасли OECD заметила, что криптовалюты, хранящие крупные богатства, обладают высокой скрытностью и могут использоваться для уклонения от налогов. Поэтому, исходя из рамок CRS, была разработана общая декларационная норма CARF. После подписания странами, внедрение происходит по определенному графику. Например, в Гонконге уже идет сбор общественного мнения, планируется принять закон к 2026 году, а с 1 января 2027 года начнется сбор данных о транзакциях в местных финансовых учреждениях. Эти данные передаются налоговой службе Гонконга и затем обмениваются с другими странами-участниками CARF, что, по прогнозам, начнется не раньше сентября 2028 года. Период общественных консультаций завершится 6 февраля 2026 года, а в 2026 году ожидается окончательное принятие закона.

Глобальное расширение CARF и подписавшие страны

Ву Аки: Такие офшорные юрисдикции, как Великобритания и Каймановы острова, тоже войдут в рамки CARF? Или есть еще возможности для уклонения от налогов?

Calix: Каймановы острова уже подписали CARF в 2024 году и присоединились к нему. Сейчас подписали 54 страны, Великобритания — примерно в ноябре 2024, а в 2027 году планируют присоединиться еще около пяти-шести десятков стран, а в 2028–2029 годах — еще около тридцати. Таким образом, число участников совпадает с участниками CRS в значительной степени.

Эти нормы декларации будут активно внедряться в рамках глобальной борьбы OECD с уклонением от налогов. Способы уклонения есть, но я считаю, что налоговое планирование должно быть разумным, чрезмерное уклонение сопряжено с высокими рисками и возможностью возврата налогов.

Ву Аки: Если не соблюдать правила, риск очень высок, так?

Calix: Я специально избегаю слова «риск», потому что его значение очень разнится. Всё зависит от того, что вы делаете и какова налоговая система вашей страны. В разных странах ставки налога сильно различаются: в Гонконге и Сингапуре — низкие, в ОАЭ и на Каймановых островах практически нет подоходного налога, а в Китае, США и Европе — значительно выше. Поэтому уровень налоговой нагрузки зависит от условий жизни и работы. Если платишь соответствующие налоги, получаешь услуги — это и есть плата за общество.

Если налоговая нагрузка слишком велика, можно планировать долгосрочный статус и богатство. Для состоятельных людей это особенно важно. Для обычных — соблюдение правил зачастую более выгодно, чтобы избежать штрафов и дополнительных затрат. В краткосрочной перспективе можно предпринять меры для снижения налогов, но их долговечность не гарантирована.

Для налоговых резидентов материкового Китая ситуация сейчас более благоприятна, поскольку Китай еще не подписал CRS, и налоговые органы не могут автоматически получать информацию о криптооперациях за границей. Это создает окно возможностей для арбитража, которое стоит использовать.

Конечно, если криптоактивы связаны с налогами на доходы физических лиц в Китае, особенно при больших доходах и обмене на фиат, налоговые обязательства возникают. Без механизма обмена информацией контроль за зарубежными криптоактивами значительно ослабевает. Многие случаи налоговых проверок — это именно данные, полученные через CRS.

Я считаю, что у материковых резидентов сейчас есть относительно благоприятное окно, которое нужно грамотно использовать. Криптоактивы хранят большие богатства, и в будущем их объем будет расти, особенно с развитием токенизации депозитов, RWA и стейблкоинов, что будет подрывать традиционные валюты и финансовую систему. Скорость привлечения капитала в криптоиндустрию будет расти, а налоговые вопросы станут яснее.

Глобально, налогообложение криптовалют неизбежно, только сроки внедрения различаются по регионам. Некоторые регионы делают это быстрее и лучше, обеспечивая более эффективный контроль.

Проблема ретроспективного учета активов после внедрения CARF

Ву Аки: Для многих китайских пользователей, уже владеющих криптоактивами за границей, актуален вопрос «подсчета по окончании». После внедрения CARF, будут ли подлежать налогообложению ранее приобретенные активы? Как рассчитывать период ретроспективных проверок?

Calix: Согласно рамкам CARF, данные, полученные до подписания, теоретически, не подлежат обмену. Например, по CRS, сбор данных начался в 2017 году, обмен — с 2018-го, а за 2017 год и раньше — нет. Аналогично, в CARF, если страна подписала, то сведения о счетах налоговых резидентов до этого времени обычно не передаются.

С точки зрения налогового законодательства, доходы по всему миру должны облагаться налогом. Если не платить налоги, налоговые органы могут их взыскать и ретроспективно. Эти правила достаточно жесткие, но на практике их применение сложно. Например, если в материковом Китае страна подписывает CARF, то данные до этого времени трудно получить. Но после подписания, данные можно получить иными способами. Например, если налоговая обнаружит, что у человека есть 100 биткоинов, она может потребовать объяснения их происхождения.

Также в Китае есть валютный контроль: для иностранных инвестиций нужно получить разрешение. Если вдруг через криптовалютные каналы получены крупные суммы, налоговая может проверить источник средств и налоговые обязательства. Возможность ретроспективного учета зависит от глубины сбора информации и строгости контроля.

Если меры контроля очень жесткие, налоговые органы могут проследить прошлые транзакции и активы, пока цепочка данных не прервется. Даже если обмен данными покажет, что криптоактивы исчезли, можно проследить через обмен на фиат и банковские счета. Если вы продали криптовалюту и перевели деньги на счет, налоговая может отслеживать движение средств, как по CRS.

В целом, возможность ретроспективного учета зависит от способов хранения активов, их местоположения и режима регулирования. Это сложная ситуация, и налоговые органы будут принимать решения исходя из имеющихся данных и целей контроля, поэтому дать точный ответ сложно.

Конкретика обмена налоговой информацией по криптоактивам

Аки: Следующий вопрос касается обмена данными и конфиденциальности. Некоторые зарубежные биржи автоматически передают данные о транзакциях китайским налоговым органам? Как устроена их система обмена?

Calix: Хорошо, возьмем Гонконг как пример. Кто обязан сообщать налоговой? Это биржи, брокеры, операторы ATM, маркет-мейкеры, андеррайтеры — все, кто предоставляет услуги по торговле криптоактивами. Они могут быть зарегистрированы в Гонконге или за его пределами. Важен принцип «подключения»: если организация — налоговый резидент Гонконга или зарегистрирована там и платит налоги, или управляется из Гонконга, она обязана сообщать.

В ЕС ситуация чуть иная. Там действует директива DAC 8, которая расширяет требования по отчетности. Если вы обслуживаете налогоплательщиков ЕС, то тоже можете быть обязаны сообщать.

Что именно нужно сообщать? Подробно: идентификационные данные клиента (KYC), гражданство, налоговый статус, налоговый номер и другая информация, которая помогает налоговой определить статус.

Также — обмен данными по курсам валют, транзакциям между крипто и фиатом, перемещениям активов, стоимости сделок, кредитованию, DeFi и другим финансовым операциям. В ЕС требования более детальные, в Гонконге — чуть проще, сосредоточены на транзакциях. Но в практике есть пробелы, и если налоговые органы обнаружат неполные определения, могут потребовать больше данных.

В целом, рамки CARF охватывают основные операции с криптоактивами, особенно на биржах, и требуют предоставления информации о входе и выходе с рынка, а также расчетов прибыли и убытков.

Как подготовиться гонконгским инвесторам к требованиям CARF

Аки: Поскольку речь идет о гонконгской налоговой системе, многие советуют открыть счет в гонконгском банке для операций. Как подготовиться гонконгским инвесторам к требованиям CARF?

Calix: В первую очередь, если вы — налоговый резидент материкового Китая и используете гонконгские биржи и карты, важен объем активов. За соблюдением правил следят дорого, и крупные активы привлекают больше внимания налоговых органов. Поэтому состоятельные люди должны особенно следить за движением своих средств. Если материковый налоговый резидент использует карты и биржи Гонконга, при присоединении Китая к CARF эти данные могут быть связаны, и налоговая получит информацию.

Если все хорошо, налоговая может проверить, платил ли человек налоги за текущий год. Если ситуация хуже, могут начать ретроспективные проверки, анализировать баланс и налоговые обязательства за прошлые годы. Для богатых — долгосрочное налоговое планирование важно.

Для обычных инвесторов разница в затратах не так велика. Некоторые могут попасть под контроль сразу, другие — позже или вообще не попасть. Всё зависит от удачи и строгости контроля.

Налоговая соответствие для материковых инвесторов и «пустых» периодов

Аки: Поскольку материковый Китай пока не присоединился к CRS, есть ли у этого «пустой» период? Можно ли считать, что в этот период риск минимален?

Calix: Есть такой период, но я не уверен, сколько он продлится. Законодательство и регулирование криптовалют еще развиваются. Пока в Китае отсутствует полноценный контроль, что создает окно возможностей. В этот период я советую изучать налоговые вопросы, планировать, оптимизировать налоговые обязательства. Но стоит помнить, что такие операции требуют затрат, и для большинства это невыгодно. Многие онлайн-методы уклонения — иллюзия, зачастую это просто «пустые обещания».

Я могу рассказать, как снизить налоги, но главное — это «игра в угадайку»: повезет ли, что вас проверят, и как отреагируют налоговые органы. Поэтому лучше придерживаться безопасных методов, развивать бизнес и соблюдать правила. Это не только правильно с точки зрения закона, но и способствует развитию общества. Оплачивая налоги, вы вносите вклад в общество и укрепляете его порядок, что поддерживается всеми участниками рынка.

Риски для материковых инвесторов при владении криптоактивами

Аки: Для материковых инвесторов, учитывая запреты, есть ли риск преследования за владение криптоактивами? Например, если человек инвестирует на свои деньги, может ли он столкнуться с уголовной ответственностью?

Calix: Это вопрос юридический, я не юрист, поэтому не могу дать точный ответ. Но по обсуждениям с юристами, в том числе с Simon из Guofeng Law Firm, Liu Honglin из Mankun Law Firm и другими, большинство сходится во мнении, что владение криптовалютой само по себе не является преступлением.

Однако есть нюансы, связанные с объемом активов. Если вы инвестируете за границей, важно знать источник средств и соблюдение валютного контроля. Многие так делают, но проверить все детали сложно.

В целом, использование внутренних средств для инвестиций в крипто — строго контролируемо и сложно. Что касается иностранных средств, по моим сведениям, уголовной ответственности пока не возникает.

Объем и долгосрочное владение криптоактивами и налоговые обязательства

Аки: А что насчет мелких инвесторов или тех, кто держит активы долго? Они будут платить дополнительные налоги после внедрения CARF?

Calix: Основной принцип налогообложения — налог возникает только при получении реальной прибыли. Например, если вы купили биткоин за 10 тысяч юаней в 2018 году и держите его, не продавая, прибыль еще не реализована, и налогов обычно не возникает. Но если вы продадите, то прибыль считается по рыночной стоимости на момент продажи.

Долгосрочное хранение без продажи обычно не вызывает налоговых обязательств. В случае продажи — нужно учитывать рыночную цену и расчет прибыли.

Аки: Значит, долгосрочное хранение криптоактивов — не облагается налогом, правильно? Тогда CRS в основном касается обмена крипто и фиатом, а CARF — налоговых обязательств при торговле внутри криптоэкосистемы и между инвесторами?

Calix: Верно. CRS в основном управляет активами, связанными с фиатом, и другими финансовыми инструментами, включая CBDC. CARF же фокусируется на транзакциях внутри блокчейна, таких как биткоин, эфир и связанные с ними финансовые продукты. Это — ключевая часть налоговой политики по криптоактивам.

Налоговая отчетность для гонконгских резидентов

Аки: А что касается гонконгских налоговых резидентов, как им подготовиться к требованиям CARF?

Calix: Гонконгские резиденты в более выгодной ситуации. В Гонконге низкий подоходный налог, нет налога на капитал. Даже при активных сделках налоговая нагрузка минимальна. Основное — это налог на зарплату, если она выплачивается в криптовалюте, и при торговле криптоактивами или ведении бизнеса. Обычно это не вызывает дополнительных налоговых обязательств.

Если же вы ведете бизнес и используете криптовалюту для расчетов, то налоговые обязательства возникают по обычным правилам. В целом, гонконгская налоговая система достаточно либеральна и не создает больших проблем для криптоинвесторов.