Благотворительные пожертвования: Правила налоговых вычетов за благотворительные взносы

H&R Block

22 августа 2024 г. 13 мин чтения

Вы любите отдавать что-то обществу и поддерживать близкие вам дела? Тогда вам будет приятно узнать, что ваша щедрость может принести вам налоговые преимущества, если вы соответствуете требованиям.

Благотворительность не только помогает нуждающимся, но и как налогоплательщик, ваш благотворительный взнос может учитываться как налоговый вычет. Вычитая пожертвования, сделанные в квалифицированную благотворительную организацию, из вашего налогового дохода, вы можете снизить сумму облагаемого налогом дохода.

Читайте дальше, чтобы разобраться в таких вопросах, как «Что такое благотворительное пожертвование?», «Являются ли благотворительные взносы налоговыми вычетами?», «Какие виды пожертвований подлежат вычету?» и как заявить о благотворительных пожертвованиях в этом налоговом году.

Что такое благотворительное пожертвование?

Благотворительное пожертвование, или благотворительный взнос, — это денежный или неденежный (имущественный) подарок, сделанный квалифицированной некоммерческой организацией, освобожденной от налогов. Донор не получает ничего ценного взамен за свое благотворительное пожертвование.

Являются ли благотворительные пожертвования налоговыми вычетами?

Во многих случаях благотворительные пожертвования подлежат налоговому вычету. Когда вы делаете взнос в соответствующую организацию, вы можете вычесть его из вашего облагаемого налогом дохода, если вы подробно указываете свои вычеты в налоговой декларации. Однако применяются определенные условия и ограничения, о которых мы расскажем, чтобы у вас было ясное представление о том, что разрешено IRS.

Подайте через H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Онлайн-подача

Подача через налогового специалиста

Что считается допустимыми налоговыми вычетами за пожертвования?

К сожалению, вы не можете просто списывать любые расходы; IRS имеет некоторые руководящие принципы относительно того, что считается налоговым вычетом за пожертвования — и куда именно идут ваши пожертвования.

Во-первых, вы можете вычесть только взносы, сделанные в квалифицированные организации. (Это означает, что пожертвования, сделанные напрямую нуждающимся лицам или через их страницы на GoFundMe, не учитываются.)

Ваши пожертвования должны идти в благотворительную организацию, которая является одной из следующих:

Церкви, мечети, синагоги, храмы и другие религиозные организации

Благотворительные группы

Организации 501(c)(3)

Некоммерческие школы

Некоммерческие больницы

Добровольные пожарные части

Ветеранские и некоторые культурные организации

Общественные парки и рекреационные объекты

Если вы не уверены в статусе организации как благотворительной, свяжитесь с ней напрямую или используйте инструмент IRS для поиска освобожденных организаций.

Вот краткий список того, что не считается налоговым вычетом за благотворительные пожертвования:

Взносы в гражданские союзы, социальные и спортивные клубы, профсоюзы и торгово-промышленные палаты

Подарки иностранным организациям

Подарки группам, которые ведут деятельность с целью получения прибыли

Подарки группам, целью которых является лоббирование изменений в законодательстве

Взносы в ассоциации домовладельцев

Подарки отдельным лицам

Пожертвования политическим группам или кандидатам

Деньги, потраченные на лотерейные билеты, бинго или розыгрыши

Взносы за обучение

Стоимость донорской крови, сданной в банки крови

Статья продолжается

Сколько из пожертвования можно учесть как вычет?

Обработка благотворительных пожертвований зависит от налогового законодательства вашей страны. В рамках этого поста мы рассмотрим налоговые законы США. В целом, благотворительные пожертвования позволяют получить 100% налоговый вычет.

Есть ли минимальный размер пожертвования для получения вычета?

Для заявления налогового вычета за благотворительные пожертвования не требуется минимальная сумма пожертвования.

Заявление о налоговых вычетах за благотворительные пожертвования

IRS позволяет налогоплательщикам вычитать пожертвования в своих федеральных налоговых декларациях, но есть ряд правил и процедур, которые нужно учитывать. Не волнуйтесь — ниже мы расскажем, как правильно заявить о налоговых вычетах за благотворительные пожертвования.

Но сначала: определите, нужно ли вам подробно указывать вычеты

Чтобы заявить о благотворительных пожертвованиях, вам нужно подробно указать свои вычеты вместо стандартного вычета. Включите в список все ваши детализированные вычеты, включая благотворительные взносы. Если сумма превышает стандартный вычет для вашего статуса подачи, вам следует выбрать детализированный вычет.

Иначе используйте стандартный вычет. Ознакомьтесь с текущими суммами стандартных вычетов и решите, что для вас выгоднее — детализировать или использовать стандартный вычет.

1. Оцените, сколько могут стоить ваши пожертвования

Часть определения, стоит ли вам подробно указывать вычеты, — это понимание стоимости ваших пожертвований. Лимит для наличных взносов обычно составляет 60% скорректированного валового дохода (AGI), но в зависимости от типа взноса и организации, в которую он направлен, лимит может быть 20%, 30% или 50%.

Вычеты не могут превышать 50% вашего AGI, если речь идет о неденежных взносах в публичные благотворительные организации, колледжи или религиозные учреждения. В рамках этого лимита подарки в виде ценного имущества не могут превышать 30% вашего AGI. Ценное имущество — это имущество, которое увеличилось в стоимости с момента получения.

Взносы в определенные организации, такие как ветеранские группы, не могут превышать:

30% вашего AGI

20% вашего AGI на подарки в виде определенного ценного имущества

2. Соберите необходимые документы для подтверждения налогового вычета за благотворительные пожертвования и ознакомьтесь с правилами учета благотворительных взносов

Соберите и сохраните все документы, подтверждающие ваши благотворительные взносы. Это могут быть квитанции, письма-подтверждения, банковские выписки или любые другие доказательства ваших пожертвований.

Точное ведение учета важно для подтверждения сделанных взносов. (Связано: Можно ли заявить налоговый вычет за благотворительное пожертвование без квитанции?) Требования к документам для пожертвований различаются в зависимости от суммы и типа взноса.

Правила налогового вычета за денежные пожертвования

Деньги, внесенные наличными, чеком, кредитной или дебетовой картой, через автоматические списания или зарплатные вычеты, перечисляемые напрямую в некоммерческую организацию, считаются денежными пожертвованиями. Если вы получаете что-то взамен, полностью списать сумму нельзя. Кроме того, не обязательно уменьшать сумму вычета, если:

Их справедливая рыночная стоимость (FMV) не превышает меньшую из:

 

*    
    
    2% от платежа
    
     
 

 

*    
    
    132 доллара

Если оба условия выполняются:

 

*    
    
    Платеж составляет не менее 66 долларов.
    
     
 

 

*    
    
    Единственная выгода — символические предметы с логотипом организации, а совокупная стоимость не превышает 13,20 долларов.

Организация раздает бесплатные, незаказанные предметы с просьбой о пожертвовании.

Если ежегодный платеж не превышает 75 долларов и пожертвование не дает вам определенных прав и привилегий, например, скидки на вход на концерт.

Наличные пожертвования менее 250 долларов

Пожертвование наличными до 250 долларов в квалифицированную благотворительную организацию — один из немногих случаев, когда вы можете сделать это без квитанции. Однако вам потребуется банковский документ (выписка, выписка по кредитной карте, аннулированный чек или запись о зарплатных вычетах), чтобы заявить налоговый вычет. Письменные записи, такие как регистрационные книги или личные заметки, недостаточны.

Записи должны показывать:

Название организации

Дату

Размер пожертвования

Для подтверждения через зарплатные вычеты у вас должны быть:

Документ, показывающий сумму удержания, например, платежная ведомость или форма W-2 от работодателя

Платежная карта или другой документ, подтверждающий, что организация не предоставляет товаров или услуг за пожертвование.

Есть исключение для наличных пожертвований, сделанных в безлюдных местах, например, в ящике для пожертвований.

Пожертвования наличными на сумму 250 долларов и более

Пожертвования наличными на сумму 250 долларов и более требуют получения квитанции от благотворительной организации или определенных записей о зарплатных вычетах. Эта квитанция, также называемая подтверждением, должна быть в письменной форме и содержать:

Размер вашего наличного взноса

Указание, предоставила ли организация товары или услуги в обмен на пожертвование

Описание и добросовестная оценка стоимости товаров или услуг, если таковые были, взамен на взнос

Дату вашего наличного взноса

Если в квитанции нет даты, донор должен сохранить банковский документ, показывающий дату пожертвования. Эти документы необходимы перед подачей налоговой декларации.

Правила налогового вычета за неденежные пожертвования

Неденьги: квитанция или ее отсутствие

Как и в случае с денежными пожертвованиями, ведение учета зависит от стоимости подарка. Вкратце: уровень документации увеличивается с ростом суммы пожертвования. Вот конкретные правила по заявлению пожертвования с или без квитанции. Краткое резюме:

Неденьги менее 250 долларов

Организация должна выдать квитанцию, содержащую:

Название и адрес организации

Дату и место пожертвования

Детальное описание переданного имущества

Однако, если получение квитанции невозможно или нецелесообразно (например, при сдаче имущества в безлюдное место), можно сохранить письменное подтверждение, включающее:

Название и адрес организации

Дату и место пожертвования

Детальное описание переданного имущества

Рыночную стоимость (FMV) пожертвования на момент сдачи, а также объяснение, как она была рассчитана

Себестоимость или иная база стоимости, если необходимо уменьшить FMV с учетом амортизации, и как вы это рассчитали

Возможно, вы вносите меньшую сумму, чем вся доля в пожертвовании. В таком случае укажите сумму, которую вы заявляете как вычет за текущий год. Если остальная часть доли была пожертвована, необходимо предоставить детали каждого пожертвования.

Неденьги на сумму от 250 до 500 долларов

Получите и сохраните письменную квитанцию или подтверждение от организации для пожертвований в диапазоне от 250 до 500 долларов до даты подачи налоговой декларации или срока ее сдачи, включая продления.

Ваша квитанция должна содержать:

Описание пожертвования

Указание, получали ли вы товары или услуги, кроме некоторых символических предметов или членских преимуществ

Описание и добросовестная оценка стоимости полученных товаров или услуг

Запросите отдельное подтверждение для каждого пожертвования. Для получения дополнительной информации смотрите публикацию IRS 1771: Благотворительные взносы.

Неденьги на сумму более 500 долларов, но менее 5000 долларов

Вам потребуется письменное подтверждение и запись, включающая такие детали, как:

Как вы получили переданное имущество (покупка, подарок или наследство)

Когда вы его получили

Себестоимость или иная база стоимости и корректировки базы для имущества, находящегося в собственности менее 12 месяцев (включая стоимость или базу для имущества, удерживаемого 12 месяцев и более)

Неденьги на сумму 5000 долларов и более

Вы можете заявить налоговый вычет за одну крупную благотворительную пожертвование или группу подобных предметов, если их стоимость превышает 5000 долларов, при условии, что организация, которой вы пожертвовали, предоставит письменное подтверждение и покажет определенные записи. В некоторых случаях потребуется оценка. Оценки обязательны для:

Одного предмета или группы предметов стоимостью более 5000 долларов

Одежды или бытовых предметов стоимостью более 500 долларов, которые не в хорошем состоянии (например, винтажная одежда)

Акций, не торгующихся на бирже, стоимостью 5000 долларов и более (публично торгуемые ценные бумаги не требуют письменной оценки)

Если стоимость пожертвованного имущества значительно завышена, вы заплатите налоговый штраф. Стоимость обязательной оценки не может входить в сумму вашего благотворительного вычета.

Чтобы узнать больше, смотрите раздел «Оценки» в публикации IRS 561: Определение стоимости переданного имущества.

3. Определите, нужно ли заполнять и подавать форму 8283 для неденежных благотворительных взносов

Если вы пожертвовали в благотворительные организации имущество на сумму 500 долларов и более или заявляете вычет за такое имущество, используйте форму 8283 для отчета о налоговых вычетах. Заполняя форму, укажите описание переданного имущества, его стоимость, когда и как вы его получили, а также кому вы его передали. Кроме того, получатель пожертвования — благотворительная организация — должен подтвердить пожертвование в части IV формы.

4. Заполните и подайте Schedule A вместе с вашей индивидуальной налоговой декларацией

Как уже упоминалось, чтобы заявить о благотворительном взносе, необходимо подробно указать свои вычеты, заполнив форму 1040, Schedule A. В Schedule A указываются все ваши детализированные вычеты, включая благотворительные взносы. Тщательно заполняйте эту форму, чтобы обеспечить точность информации о ваших пожертвованиях. Наличные пожертвования указываются на строке 11, неденежные — на строке 12.

Особые условия для вычета за благотворительные взносы

Подождите, есть еще кое-что! Есть особые правила для вычета за пожертвования в виде ценного имущества, предметов, пожертвованных транспортных средств и расходов, понесенных при донорстве или при приеме иностранных или обменных студентов. Продолжайте читать, если эта информация относится к вам.

Ценное имущество

Когда вы делаете пожертвование ценного имущества, такого как произведения искусства, антиквариат, недвижимость и т. д., правила усложняются. Размер вашего вычета зависит от того, является ли имущество капитальным активом или обычным доходом.

Предметы

Пожертвование имущества может дать вам такой же налоговый вычет, как и денежное пожертвование. Обычно это одежда и бытовые предметы. Ваша налоговая скидка — это FMV имущества на момент передачи. Определение FMV подчас сложно для подержанных вещей. Подробнее смотрите публикацию IRS 561: Определение стоимости переданного имущества.

Передаваемые предметы должны быть в рабочем состоянии, чтобы иметь право на вычет.

Пожертвованные транспортные средства

Особые правила применяются при пожертвовании транспортных средств. Если благотворительная организация продает автомобиль, она должна отправить вам форму 1098-C в течение 30 дней после продажи. В ней указывается цена продажи и сумма, которую вы можете вычесть.

Однако есть исключение. Если заявленная стоимость автомобиля составляет 500 долларов или менее, вы можете вычесть его рыночную стоимость на момент пожертвования, если:

Организация ремонтирует и продает автомобиль

Передает его нуждающемуся

Вносит существенные улучшения в автомобиль

Использует его в своих благотворительных целях

Расходы из собственных средств

Если вы занимаетесь волонтерской деятельностью в квалифицированной организации, вы можете вычесть расходы на проезд по 14 центов за милю (для 2024 года):

Расходы на проезд на автомобиле при волонтерской работе в больнице или школе

Расходы на проезд до и от благотворительной организации при сдаче пожертвованных товаров

Платежи за парковку, платные дороги или общественный транспорт во время волонтерской деятельности или при сдаче пожертвований

Стоимость и уход за специальной формой, которую необходимо носить во время выполнения этих задач

К сожалению, вы не можете списывать стоимость услуг или ваше время, которое вы пожертвовали.

Опекаемые дети

Если у вас есть опекаемые дети, вы можете частично списывать расходы на их содержание как благотворительный взнос. Вы можете списать сумму, превышающую возмещение, которое вы получаете. Это возможно только в том случае, если вы не занимаетесь профессиональной деятельностью по уходу за опекаемыми.

Иностранные студенты по обмену

Вы также можете заявить налоговый вычет, если в вашем доме живет иностранный студент по обмену, обучающийся по квалифицированной программе. Для этого студент должен быть школьником или студентом начальной или средней школы, а также он может быть как американским, так и иностранным гражданином.

Вы можете списать до 50 долларов в месяц за расходы на учебу, питание, одежду и развлечения. Подсчитывайте количество месяцев, когда студент жил с вами 15 и более дней, чтобы определить, сколько таких выплат вы можете заявить.

Получите помощь в заявлении налогового вычета за благотворительные взносы

Нужна дополнительная консультация по налоговым вопросам благотворительности? Мы вас понимаем. Нюансы налоговых вычетов за благотворительные пожертвования практически бесконечны.

Позвольте нам помочь вам с подготовкой налоговой декларации! Будь то запись на консультацию к нашим опытным налоговым специалистам или использование наших онлайн-сервисов подачи налоговых деклараций, вы можете рассчитывать на H&R Block.

Термины и политика конфиденциальности

Панель конфиденциальности

Больше информации