Форма 1099-NEC и отчетность по выплатам неработникам

H&R Block

10 декабря 2024 г. 8 мин чтения

В этом налоговом году миллионы независимых работников получат форму 1099-NEC по почте или в электронном виде — что вызывает вопросы о том, что это такое и как использовать ее для налогов.

Компании используют форму 1099-NEC для отчетности о выплатах, произведенных неработникам, таким как независимые подрядчики или фрилансеры. Однако заполняете эту форму не вы — это делает нанимающая вас компания! Мы расскажем все детали формы и инструкции по подаче 1099-NEC.

Что такое форма 1099-NEC?

Начнем с ответа на вопрос «Что такое 1099-NEC?» Форма 1099-NEC — это форма Налоговой службы США (IRS) для отчетности о выплатах неработникам — то есть оплате за работу по контракту с независимым подрядчиком (иногда также называется доходом от самозанятости). Неработническая компенсация включает гонорары, комиссионные или любую другую оплату, произведенную компанией физическому лицу, не являющемуся сотрудником.

Кому выдается форма 1099-NEC?Если вы не числитесь в штате компании как сотрудник, но работаете на нее независимо и за год заработали как минимум 600 долларов, есть высокая вероятность, что вы получите эту форму.

Распространенные получатели формы 1099-NEC:

Фрилансеры и независимые подрядчики, выполняющие квалифицированные работы (например, графические дизайнеры, писатели или консультанты)

Гиг-работники (услуги перевозки, такие как вождение для компаний Uber, Lyft или DoorDash, доставка продуктов или еды, а также предоставление личных и домашних услуг)

Поставщики услуг (например, уборка, ремонт или домашние услуги)

Физические лица или компании, получающие гонорары, комиссионные или другую компенсацию за услуги

Подача через H&R Block для получения максимальной налоговой скидки

Подавайте онлайн

Обратитесь к налоговому специалисту

Различия между 1099-NEC и 1099-MISC

IRS ввела форму 1099-NEC для отчетности о налогах независимых подрядчиков в налоговом году 2020 как часть серии форм 1099. Эта форма предназначена для отчетности о неработнической компенсации, которая ранее указывалась в форме 1099-MISC. Подробнее о других типах форм 1099.

Нужна ли вам дополнительная помощь с формой 1099-NEC или другими формами по работе независимых подрядчиков? Ознакомьтесь с нашим Руководством по налогам гиг-работников.

Что такое неработническая компенсация?

Если вы совсем новичок в вопросах неработнической компенсации — а учитывая постоянный рост числа гиг-работников, есть большая вероятность, что вы им являетесь — читайте дальше. Сейчас важно знать о налоговых нюансах, поэтому не ждите времени подачи налоговой декларации. Налоги гиг-работников — это то, что нужно понять заранее, чтобы подготовиться к подаче налоговой декларации.

Нерработническая компенсация выплачивается 1099-неработникам, а не сотрудникам по форме W-2. Если это не знакомо, обязательно ознакомьтесь с разницей между статусами работника и независимого подрядчика.

Продолжение истории  

С налоговой точки зрения, вот главное отличие:

**Сотрудники**: работодатели удерживают различные налоги с заработной платы (федеральные, штатные и местные налоги, а также налоги Social Security и Medicare), исходя из формы W-4, которую вы заполняете при приеме на работу. В налоговую декларацию сотрудники подают форму W-2. (Примечание: форма W-2 должна быть выдана сотруднику до 31 января).

**Независимые подрядчики**: как независимый подрядчик, вы заполняете форму W-9, чтобы подтвердить свой налоговый идентификатор (обычно номер социального страхования) для налоговых целей. Обратите внимание: с вашего чека не удерживаются налоги. Значит, платить налоги по мере получения дохода — ваша задача. В налоговой декларации вы получите формы 1099-NEC, показывающие общую сумму выплат за год.

Отчетность по налогам для работников по форме 1099-NEC

«Облагается ли налогом доход от самозанятости по форме 1099?» — в большинстве случаев да. Вам нужно рассчитать налоги для самозанятости на сумму неработнической компенсации, указанной в этой форме 1099-NEC. Чтобы избежать штрафа за недоплату, продолжайте платить налоги по мере получения дохода, а не ждите времени подачи декларации.

Вместо выплаты по каждой зарплате, делайте квартальные авансовые платежи. Это означает, что четыре раза в год вы будете отправлять налоговые платежи в IRS и соответствующие налоговые органы штатов и муниципалитетов.

Нужна помощь с этим? Ознакомьтесь с основами уплаты авансовых налогов по форме IRS 1040-ES. Для получения дополнительной информации о финансовых аспектах получения неработнической компенсации ознакомьтесь с распространенными проблемами гиг-работников.

Нерработническая компенсация и форма 1099-NEC

Вернемся к форме IRS 1099-NEC и расскажем, что она отражает и что с ней делать. По сути, компании используют эту форму для отчетности о платежах за услуги в рамках своей деятельности или бизнеса. Помимо физических лиц, компания может подать форму 1099-NEC партнерству, наследству или корпорации.

Форма 1099-NEC должна подаваться, если компания заплатила вам 600 долларов или более за год. Даже если вы заработали меньше 600 долларов, вам все равно нужно указать весь доход в налоговой декларации. Вы обязаны подать декларацию, если ваш доход превышает минимальный порог для подачи. Также необходимо подать декларацию для уплаты налогов на самозанятость, если ваш чистый доход от самозанятости составляет не менее 400 долларов. Об этом ниже.

Когда вы получите свою форму 1099-NEC для неработнической компенсации, вы увидите, что получили копию B. Компания, которая вам заплатила, отправит копию A в IRS. В копии B будут инструкции по заполнению формы 1099-NEC.

На самой форме вы увидите вашу личную информацию, такую как ваш налоговый идентификатор и суммы, выплаченные вам. Также есть поля для федерального и штатного налогов, но они, скорее всего, будут пустыми, если на вас не распространяется обязательное резервное удержание.

Вы используете сумму из поля 1 вашей формы 1099-NEC для отчетности о доходе от самозанятости. Вместо того чтобы указывать эту сумму прямо в форме 1040, вы заполняете график C.

Что еще нужно знать о подаче налогов с неработнической компенсацией?

Еще один шаг — расчет и уплата налогов на самозанятость. Как независимый подрядчик по форме 1099, вы платите взносы на Social Security и Medicare через эти налоги. Для определения суммы налогов на самозанятость используйте график SE. Подробнее о том, как работает налог на самозанятость.

Хорошая новость: как независимый подрядчик, вы можете иметь право на вычет квалифицированных бизнес-доходов. Этот вычет позволяет вам уменьшить налоговую базу на сумму до 20% от дохода, передаваемого через бизнес (например, дохода от индивидуального предпринимательства, партнерства или S-корпорации, который указывается в вашей личной налоговой декларации).

Еще одна хорошая новость: вы также можете снизить налоговую нагрузку, делая обычные и необходимые бизнес-расходы, связанные с деятельностью, за которую вы получили форму 1099-NEC.

Подавайте через H&R Block для получения максимальной налоговой скидки

Подавайте онлайн

Обратитесь к налоговому специалисту

Часто задаваемые вопросы по форме 1099-NEC

Кто подает форму 1099-NEC?

Компания, которая выплачивает не менее 600 долларов неработнику, обычно должна подать форму 1099-NEC. Подробнее в разделе «Нерработническая компенсация и форма 1099-NEC».

Также любая компания, которая удерживает федеральный налог с неработнической компенсации, независимо от суммы выплаты, должна подать 1099-NEC.

Что делать, если вы получили формы 1099-NEC и W-2?

Вы можете получить формы 1099-NEC и W-2, если зарабатывали доходы на разных работах. Например, если вы работаете на полную ставку и одновременно подрабатываете, вы получите обе формы. IRS использует доходы из обеих форм для определения суммы налогов, которые вы должны заплатить.

Что делать, если вы получили формы 1099-NEC и 1099-K?

В некоторых случаях вы можете получить форму 1099-K, Платежные карты и транзакции третьих сторон, за тот же доход. В этом случае вам нужно отчитаться о доходе только один раз.

В целом, важно вести отличные записи о своих доходах и расходах, чтобы сопоставить их с информационными отчетами, полученными от компаний.

Когда должна быть сдана форма 1099-NEC?

Крайний срок для компаний отправить форму 1099-NEC независимым подрядчикам — 31 января. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день. После этого независимые подрядчики должны использовать эту форму для подачи налоговой декларации до установленного срока.

Что делать, если вы не получили свою форму 1099-NEC вовремя?

Вы должны указать весь доход, полученный за налоговый год, в своей федеральной декларации. Если вы не получили форму 1099-NEC от работодателя, хотя должны были, все равно указывайте сумму неработнической компенсации.

Помощь в подаче декларации с формой 1099-NEC

Кто бы мог подумать, что работа независимым подрядчиком повлечет за собой столько изменений в налогах? Это совершенно новая область, если вы раньше получали только форму W-2.

Ознакомьтесь с этими вариантами подачи налоговых форм для 1099 независимых подрядчиков:

Подача через H&R Block Deluxe Online (если у вас нет расходов)

Подача через H&R Block Self-Employed Online (если у вас есть расходы)

Условия и политика конфиденциальности

Панель управления конфиденциальностью

Подробнее