Используйте налоговую оптимизацию убытков для компенсации капитальных прибылей

H&R Block

20 ноября 2023 г. 6 минут чтения

Если вы инвестируете в такие активы, как криптовалюта (крипто), недвижимость или ценные бумаги, это может стать отличным способом заставить ваши деньги работать на вас и потенциально увеличить ваш чистый капитал и доход. Однако важно понимать, что это связано с риском инвестиционных убытков.

Если ваш портфель за год понес убытки, есть хорошие новости. Существуют налоговые стратегии для компенсации убытков или снижения суммы, которую вы должны налоговой службе (IRS). Это называется налоговая оптимизация убытков. Следите за нашим обзором деталей о реализуемых налоговых убытках и способах компенсации капитальных прибылей для инвесторов.

Что такое налоговая оптимизация убытков?

По сути, налоговая оптимизация убытков — это сознательная продажа активов с убытком. В результате убытки от этих инвестиций позволяют вам компенсировать прибыли в других частях вашего инвестиционного портфеля и, если убытков достаточно, снизить ваш обычный доход и, соответственно, ваш налоговый счет.

Возможность налоговой оптимизации убытков

Как инвестору, важно помнить, что налоговая оптимизация убытков применима только при фактической продаже или обмене ценных бумаг или криптовалюты с убытком. (Дополнительное чтение: Подробнее о базе стоимости.) То же самое касается любых полученных вами прибылей от сделок. Нельзя компенсировать капитальные прибыли убытками, если прибыли и убытки только на бумаге (то есть вы не совершали сделку или не реализовали прибыль или убыток).

Краткий обзор по капитальным прибылям и убыткам

Стратегия налоговой оптимизации убытков обычно используется для снижения налогов на краткосрочные капитальные прибыли, которые облагаются более высоким налогом, чем долгосрочные. В качестве быстрого обзора давайте повторим несколько терминов.

Во-первых, капитальный актив — это любой актив, которым вы (инвестор) владеете, будь то материальный или нематериальный:

**Примеры материальных активов** включают ювелирные изделия, золото и драгоценные металлы; однако убытки от активов личного пользования не подлежат вычету (Подробнее о капитальных прибылях при продаже дома).

**Примеры нематериальных активов** включают патенты, товарные знаки и интеллектуальную собственность.

**Финансовые активы** такие как криптовалюта, акции, облигации и другие ценные бумаги.

Во-вторых, капитальная прибыль и убыток — это обычно разница между ценой покупки актива (вашей базой стоимости) и ценой его продажи.

**Если вы продаете актив дороже, чем покупали, у вас будет капитальная прибыль.**

**Если вы продаете актив дешевле, чем покупали, у вас будет капитальный убыток.**

Вы корректируете свою базу стоимости (увеличиваете или уменьшаете) с учетом определенных затрат. Например, базу стоимости акций увеличивают любые комиссии, уплаченные при покупке.

В-третьих, налог на капитальные прибыли взимается в зависимости от срока владения активом.

Продолжение следует  

**Краткосрочные капитальные прибыли** применимы к активам, которыми вы владели год или менее.

**Долгосрочные капитальные прибыли** применимы к активам, которыми вы владели более года.

Узнайте больше о том, как рассчитывать налог на капитальную прибыль как часть налоговой и инвестиционной стратегии.

Как компенсировать капитальные прибыли убытками: что нужно знать

Вы можете компенсировать капитальные убытки с капитальными прибылями, чтобы снизить общий налогооблагаемый доход (прибыль). После того, как вы определите подходящие активы для налоговой оптимизации убытков и продадите их, следующий шаг — компенсировать прибыли убытками.

Правила и ограничения налоговой оптимизации убытков

Чтобы действовать правильно и избежать налоговых обязательств, полезно знать правила для инвесторов по компенсации капитальных прибылей для снижения налогов.

Нельзя использовать налоговую оптимизацию убытков с индивидуальными пенсионными счетами, потому что убытки с таких счетов не подлежат вычету.

Правила IRS о "wash sale" запрещают продавать и затем покупать практически идентичные акции с целью создания налогового вычета. Если у вас есть убыток по сделке "wash sale", его нельзя вычесть из налогов по текущим правилам. Однако, неучтенный убыток по "wash sale" добавляется к базе стоимости новых приобретенных акций или ценных бумаг.

Капитальные прибыли и убытки должны группироваться по срокам — то есть краткосрочные или долгосрочные. Подробнее о реализуемых убытках — в следующем разделе.

Реализуемый налоговый убыток: почему важны краткосрочные и долгосрочные активы

Может запутать, когда у вас много капитальных прибылей и убытков, включающих как долгосрочные, так и краткосрочные активы. Долгосрочные прибыли облагаются меньшим налогом, чем краткосрочные. Чтобы компенсировать любой из этих типов прибыли, нужно группировать похожие активы. Иногда это называют «сверкой капитальных прибылей и убытков».

Вот основные правила:

Долгосрочные капитальные прибыли − долгосрочные капитальные убытки = чистая долгосрочная прибыль

Краткосрочные капитальные убытки − краткосрочные капитальные прибыли = чистый краткосрочный убыток

Чистая долгосрочная прибыль − чистый краткосрочный убыток = чистая капитальная прибыль

Убытки, превышающие прибыли, могут компенсировать обычный доход до $3000 в год ($1500 при совместной подаче). Любая излишняя сумма переносится на следующий год.

Практический пример налоговой оптимизации убытков

Вот пример, который поможет лучше понять, как работает налоговая оптимизация убытков:

Себастьян — начинающий инвестор, который владеет криптовалютой уже три года. В этом году он продал свои активы — часть с прибылью, часть с убытком. Посмотрим, как Себастьян смог компенсировать свои капитальные прибыли и снизить обычный доход за счет оставшихся убытков.

$3,000 прибыль – $4,000 убыток = -$1,000

После учета долгосрочных прибылей и убытков у него остался $1,000 капитальных убытков.

Он может использовать эти $1,000 для снижения своего обычного дохода.

Узнайте больше о налогах на криптоактивы.

Получите помощь в отчетности по реализации убытков

В большинстве случаев вы используете форму 8949 для отчетности о своих прибылях и убытках и форме Schedule D.

Если вам нужна помощь в отчетности по реализуемым налоговым убыткам или консультация по увеличению налоговых льгот, обратитесь в H&R Block, чтобы снизить налоговые обязательства и увеличить доход. Запишитесь на прием к нашим налоговым специалистам уже сегодня, чтобы получить помощь по инвестиционным прибылям, налоговой эффективности и налогу на капитальные прибыли. Или, если вы предпочитаете подавать самостоятельно, наш онлайн-сервис подачи налоговых деклараций поможет вам.