Как определить, являетесь ли вы сотрудником или подрядчиком — и почему это важно

H&R Block

28 июня 2022 г. 5 минут чтения

Работа есть работа, верно? Если говорить о налогах, не все виды работы одинаковы. Вот почему важно ваше «статус занятости»: если ваш работодатель говорит, что вы независимый подрядчик (доход по форме 1099-NEC), а вы считаете себя сотрудником (доход по форме W-2), при подаче налоговой декларации вас может ожидать большой налоговый счет.

Это связано с тем, что независимые подрядчики должны платить свои налоги на доход и налог на самозанятость в течение года, в то время как работодатели удерживают и покрывают часть этих налогов за сотрудников.

Миллионы работников каждый год удивляются, получая форму IRS 1099-NEC (до 2020 года — 1099-MISC), и в итоге получают налоговый счет, потому что не заплатили достаточно (или вообще не заплатили) налогов с этого дохода. Также, если вы не платите предполагаемые налоги в течение года, вас может ожидать штраф за предполагаемые платежи. Узнайте больше о исключениях из предполагаемых налоговых платежей.

Поэтому важно, чтобы работодатели и работники правильно определяли статус занятости, потому что последствия могут быть дорогими. Часто решение о статусе работника принимает работодатель. Но это тест «фактов и обстоятельств», и ситуация у каждого разная.

Важно быть проактивным и четко понимать свой статус — сотрудник вы или независимый подрядчик. Неправильная классификация подрядчика — распространенная проблема, но ее можно избежать, просто зная правила.

Думаете, что можете быть подрядчиком и хотите понять, как это влияет на ваши налоги? Ознакомьтесь с нашим Руководством по налогам для фрилансеров.

Как определить, являетесь ли вы сотрудником или независимым подрядчиком

Для этого нужно рассмотреть три фактора. Все они сводятся к тому, кто контролирует ваши действия — вы или компания, которая платит вам.

1. Кто имеет право контролировать ваше поведение на работе?

Налоговая служба (IRS) скорее сочтет вас сотрудником, если:

Владелец бизнеса дает вам инструкции о том, когда и где работать, какие инструменты использовать и/или где покупать материалы и услуги.

Инструкции от бизнеса очень подробные.

Системы оценки измеряют, как вы выполняете работу, а не только результаты.

Компания обучает вас выполнению работы. Еще более вероятно, что вы — сотрудник, если обучение продолжается и включает процедуры и методы.

2. Кто контролирует финансы и управляет бизнес-аспектами вашей работы?

Налоговая служба скорее сочтет вас сотрудником, если:

Вы не вкладываете значительные средства в оборудование для работы.

У вас мало неоплачиваемых расходов на работу.

У вас нет возможности получать прибыль или убытки.

Ваши услуги недоступны на рынке.

Компания гарантирует вам регулярную оплату за почасовую, недельную или другую периодическую работу, даже если вы также получаете комиссионные. Независимые подрядчики часто взимают фиксированную плату за работу.

 






Продолжение следует  

3. Каковы ваши отношения с компанией?

Налоговая служба скорее сочтет вас сотрудником, если:

У вас есть письменный контракт, в котором указано, что вы — сотрудник (но это само по себе не определяет ваш статус).

Вы получаете льготы для сотрудников, такие как медицинская страховка, пенсионный план или отпускные и больничные выплаты. Обычно такие льготы не предоставляются независимым подрядчикам.

Вы и компания ожидаете, что отношения будут продолжаться бесконечно, а не для конкретного проекта или периода.

Вы предоставляете услуги, являющиеся ключевой деятельностью бизнеса.

Некоторые факторы не так однозначны. Некоторые могут указывать на статус сотрудника, другие — на статус независимого подрядчика.

IRS рассматривает статус работника в каждом конкретном случае. Если вы не уверены в своем положении или хотите профессиональную консультацию, налоговый специалист поможет.

Что делать, если вы считаете, что вас неправильно классифицировали

Если ваш работодатель относился к вам как к независимому подрядчику, а вы считаете, что вы — сотрудник, вот как подать декларацию:

Вы все равно должны уплатить свою долю налогов на занятость, которые нужно отразить в вашей федеральной налоговой декларации с помощью формы 8919, _Невзимание налогов на социальное обеспечение и Medicare с заработной платы_. Эта форма позволяет вам рассчитать и отчитаться о своей доле налогов, как будто вы — сотрудник.

Далее оспорьте свой статус независимого подрядчика, подав форму SS-8, _Определение статуса работника для целей федеральных налогов на занятость и удержания налога на доходы_. В форме SS-8 вы предоставите IRS факты, чтобы определить, являетесь ли вы жертвой неправильной классификации.

Если вы уже подали декларацию без формы 8919, подайте исправленную декларацию (форма 1040X) с формой 8919. После этого подайте форму SS-8.

Не отправляйте форму SS-8 вместе с налоговой декларацией, так как это задержит обработку. Вместо этого отправьте ее по адресу, указанному в инструкциях к форме SS-8.

Что происходит после подачи формы SS-8

IRS сообщит вам, когда получит вашу форму SS-8, и назначит специалиста для проверки отношений между работодателем и работником. В ходе проверки IRS может запросить у вас дополнительную информацию и у вашего работодателя — ту же информацию по вашей форме SS-8. В процессе IRS может поделиться частью или всей информацией из вашей формы с вашим работодателем.

Обработка может занять не менее шести месяцев. После принятия решения IRS отправит письмо вашему работодателю и копию вам, уведомляя о своем решении.

Если вы не согласны, вы можете указать факты из первоначальной подачи, которые, по вашему мнению, IRS не учел полностью, или предоставить новую информацию и попросить IRS пересмотреть решение.

Итоги

Если IRS решит, что вы — сотрудник, после подачи формы 8919 вместе с декларацией налогов вам не придется платить дополнительные налоги.

Если вы — независимый подрядчик, вам придется платить налог на самозанятость и страховые взносы по безработице.

Как получить профессиональную помощь

Классификация работника не всегда однозначна. Если вы не уверены в правильности своего статуса, обратитесь к налоговому специалисту. Это поможет вам спланировать свои действия и избежать неожиданных налоговых обязательств.

Или, если вы — независимый подрядчик и вас удивил налоговый счет, IRS предлагает несколько вариантов для тех, кто не может оплатить сразу. Узнайте, что делать дальше.

Начните с подачи налоговой декларации онлайн или через налогового специалиста H&R Block — мы всегда готовы помочь.

Ознакомьтесь с нашим Руководством по налогам для фрилансеров.