Налоговый кредит на заработанный доход (EITC): что это такое, как получить право и суммы кредита на налоговый год 2025

H&R Block

22 августа 2024 г. 14 мин чтения

Что касается налоговых кредитов, вы, возможно, не знаете о налоговом кредите на заработанный доход (также известном как EIC или EITC) по имени, но это хороший кредит, с которым стоит познакомиться. Почему? Для налогоплательщиков федеральный EITC очень ценен, но его не стоит упускать, если вы имеете право, чтобы оставить себе больше заработанных денег.

Мы расскажем вам о деталях этого кредита:

Что такое налоговый кредит на заработанный доход?

Размеры кредита EITC

Лимиты дохода для EIC

Насколько ценен налоговый кредит на заработанный доход?

Лимиты инвестиционного дохода

Что считается заработанным доходом?

Как получить право на налоговый кредит на заработанный доход

Как подать заявку на EITC

Часто задаваемые вопросы о EIC

Давайте начнем!

Что такое налоговый кредит на заработанный доход?

Вкратце, налоговый кредит на заработанный доход (EITC или EIC) — это возвратный налоговый кредит, созданный для поддержки семей с низким и средним доходом, работающих наемным трудом. Если термин «возвратный» кажется новым, это означает, что вы можете уменьшить свои налоги на сумму кредита. Вы можете получить деньги обратно, если ваш налоговый обязательство равно нулю, а сумма кредита превышает сумму, которую вы должны IRS.

Чтобы иметь право на этот потенциально очень ценный кредит, вы должны зарабатывать как минимум 1 доллар, а ваш общий доход (включая инвестиционный доход) должен быть ниже определенной суммы. Понимание, кто имеет право на налоговый кредит на заработанный доход, может быть очень сложным, поэтому важно иметь надежных налоговых специалистов на вашей стороне. Не волнуйтесь, мы подробно расскажем обо всем ниже. А когда придет время подавать декларацию, Block поможет вам получить каждый доллар, который вы заслуживаете!

Размеры кредита EITC

Критерии для получения этого выгодного кредита сложны, и правильное заполнение деталей важно, так как это может означать больше денег в вашем кармане. Чтобы дать вам представление о размере, максимальный размер кредита EITC на 2025 год составляет до 7830 долларов, в зависимости от вашего статуса подачи, суммы скорректированного валового дохода (AGI), типа(ов) дохода и количества квалификационных детей.

Насколько ценен налоговый кредит на заработанный доход?

Проверка права на получение EITC может окупиться, так как налоговая выгода может составлять до 7830 долларов на 2025 год, как упоминалось выше. Одним из главных факторов, определяющих сумму кредита, является количество квалификационных детей.

Вот краткий обзор стоимости EIC в зависимости от количества квалификационных детей:

Без квалификационных детей: 632 доллара

1 квалификационный ребенок: 4213 долларов

2 квалификационных ребенка: 6960 долларов

3 или более квалификационных детей: 7830 долларов

Чтобы определить фактическую сумму кредита, перейдите к статье, которая поможет вам определить ваш размер EIC: Налоговый кредит на заработанный доход.

Подавайте через H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Подавайте онлайн

Продолжение статьи  

Подавайте через налогового специалиста

Лимиты дохода для EIC

Важным условием для получения EIC является уровень вашего скорректированного валового дохода (AGI). Вы не можете претендовать на налоговый кредит на заработанный доход, если ваш AGI превышает установленные лимиты. Чтобы проверить, подходите ли вы, используйте эту таблицу для определения максимальных сумм кредита на налоговые годы 2023 (налоги, подаваемые в 2024 году) и 2024 (налоги, подаваемые в 2025 году) в зависимости от вашего AGI.

Таблица налогового кредита на заработанный доход (2025)

Просмотрите максимальные суммы кредита EIC в зависимости от AGI и статуса подачи для налогового года 2025 (для налогов, поданных в 2026 году).

Лимиты инвестиционного дохода

Вы можете иметь право на налоговый кредит на заработанный доход, даже если у вас есть и заработанный, и инвестиционный доход. Но обязательно проверьте лимиты инвестиционного дохода. IRS указывает, что если ваш инвестиционный доход превышает 11 000 долларов (на налоговый год 2024) и 11 950 долларов (на налоговый год 2025), вы не сможете претендовать на EITC. В качестве напоминания, инвестиционный доход включает:

Процентный доход

Дивидендный доход

Капитальные прибыли

Роялти

Доход от аренды

Доход от пассивной деятельности

Что такое заработанный доход?

Как следует из названия, для получения права на налоговый кредит на заработанный доход необходимо зарабатывать доход. Не заработанный доход, такой как проценты, дивиденды, наследства и другие доходы от социальных программ, не считается заработанным доходом.

Источники заработанного дохода

Этот список источников заработанного дохода поможет вам лучше понять, что такое заработанный доход:

Зарплата, чаевые, заработная плата и другая облагаемая налогом оплата труда

Чистый доход от самозанятости

Необлагаемый налогом боевой доход, который вы выбираете включить в доход

Пособия по забастовкам и блокировкам профсоюзов

Некоторые пособия по инвалидности

(Примечание: если вы служите в армии и получаете_ необлагаемый налогом боевой доход__, вы можете выбрать включить его в заработанный доход для расчета EIC.)_

Доходы, не считающиеся «заработанным доходом»

К типам доходов, не входящим в расчет, относятся пассивный доход или доход, который вы не получаете активно, например:

Алименты

Выплаты по алиментам

Проценты и дивиденды

Доход, полученный во время заключения в тюрьме

Пенсионные выплаты, включая пенсии и аннуитеты

Выплаты по социальному обеспечению

Пособия по безработице

Как получить право на налоговый кредит на заработанный доход

Мы рассмотрели лимиты дохода, но есть и другие условия для получения права на EIC. Это много, так что держитесь! Чем больше вы узнаете, тем лучше поймете, что может вас дисквалифицировать.

Право на налоговый кредит на заработанный доход IRS делит на две категории: без и с детьми. Следуйте за нами, мы расскажем о каждом сценарии.

Право на налоговый кредит на заработанный доход без детей

Как налогоплательщик, вы можете подумать, что у вас нет права на EIC, если у вас нет детей. К счастью, это не так. IRS позволяет вам претендовать на кредит, но есть несколько условий.

Вы:

Не можете быть зависимым другого налогоплательщика

Не можете быть квалификационным ребенком другого человека

Вы (и ваш супруг, если подаете совместно) должны:

Жить в США более половины года и

Быть не моложе 25 лет и не старше 65 лет

Право на EIC с детьми

В целом, чем больше у вас детей, тем выше может быть ваш кредит. Но для получения EIC с детьми есть множество условий. Сейчас мы их рассмотрим.

Чтобы иметь право на EIC с детьми, должны быть выполнены следующие условия:

Ребенок должен соответствовать возрастным, родственным и месту проживания требованиям (см. правила ниже)

Квалификационный ребенок не может использоваться более чем одним человеком для получения EIC, и

Налогоплательщик не может быть квалификационным ребенком другого человека

Некоторые особые правила могут применяться к детям разведенных родителей, где один из родителей — опекун, который освобождает ребенка от налоговой льготы в пользу другого родителя.

Возраст

Ваш квалификационный ребенок должен быть младше 19 лет или студентом очной формы обучения младше 24 лет и должен быть моложе вас (или вашего супруга, если подаете совместно). Если ваш ребенок полностью и постоянно инвалид, возрастные требования не применяются.

Родство

Ваш квалификационный ребенок должен быть:

Сын/дочь, пасынок/падчерица или приемный ребенок

Брат/сестра, сводный брат/сестра или полу-брат/полу-сестра

Потомок любого из этих лиц (например, внук, племянник или племянница)

Эти правила также применимы к отношениям:

Отношения, установленные браком, не прекращаются смертью или разводом

Усыновленный ребенок считается вашим собственным ребенком. Усыновленный — это любой ребенок, переданный вам для юридического усыновления.

Место проживания

Ребенок должен проживать с вами в США более половины года. Это не включает Пуэрто-Рико или другие территории или владения США. Исключения допускаются для:

Временных отсутствий

Ребенков, родившихся или умерших в течение года (если ваш дом был домом ребенка более половины времени его жизни)

Украденных детей

Тех, кто находится на длительной службе за границей (их можно считать проживающими в США, если служба превышает 90 дней или является бессрочной)

Требование наличия номера социального страхования (SSN)

Квалификационные дети должны иметь SSN, чтобы учитываться для целей EIC. Действительный SSN — это номер, выданный Администрацией социального обеспечения до подачи налоговой декларации за год. Вы можете претендовать на «бездетный» EIC, даже если ваш зависимый не имеет действительного номера SSN. Ранее, если у вас был ребенок без SSN, вы не могли претендовать на кредит.

Требование наличия квалификационного ребенка и зависимости

Ваш квалификационный ребенок не может использоваться более чем одним человеком для получения EIC. Вам не обязательно указывать ребенка как зависимого, чтобы претендовать на EIC. Однако, если ребенок женат, он считается квалификационным только в том случае, если вы можете претендовать на него как на зависимого. Специальные правила могут применяться к женатым детям с разведенными или раздельными родителями.

Связано: правила IRS по заявлению о зависимых лицах в налогах.

Семейное положение

Квалификационный ребенок не может подавать совместную декларацию, если:

Они подают только для возврата налогов или возврата удержанных налогов, и

Нет налогового обязательства, если подавались раздельные декларации

Статус подачи

Правила EITC для подачи в раздельном порядке могут помешать вам претендовать на этот кредит: конкретно, единственный статус подачи, который исключает право на EIC — это «Раздельная подача». Однако вы можете претендовать на кредит, если «не считаются женатым», соблюдая следующие условия:

Вы женаты (то есть не официально разведены по решению суда или по соглашению о раздельном содержании),

Не подаете совместную декларацию,

Живете с квалификационным ребенком более половины года, и либо:

Не имеете одного и того же основного места жительства с супругом за последние шесть месяцев, или

Есть решение, документ или соглашение (кроме решения о разводе), и вы не живете с супругом в конце года.

Что исключает вас из права на налоговый кредит на заработанный доход?

При проверке условий EIC все равно может быть трудно понять, можете ли вы претендовать. Вместо этого проще понять, что вас дисквалифицирует. Это включает, если:

У вас или у вашего супруга нет действительного SSN.

Ваш AGI слишком высок: если ваш заработанный доход и AGI превышают определенные лимиты, вы можете не иметь права на EIC.

Ваш инвестиционный или иностранный доход слишком высок: оба сценария исключают вас из получения кредита.

У вас есть определенный статус подачи: чтобы иметь право на EIC, нужно подавать налоговую декларацию как «Одинокий», «Глава семьи» или «Квалифицированная вдова/вдовец с зависимым ребенком». Обычно статус «Раздельная подача» не подходит. (Подробнее об этом выше.)

Вы заявляете о иностранном заработанном доходе в форме 2555.

Неправильная подача: если вы подали налоговую декларацию с неправильным статусом или предоставили неверную информацию, вы можете потерять право на кредит.

Часто задаваемые вопросы о EIC

О налоговом кредите на заработанный доход еще много чего нужно знать. Для многих полезно видеть типичные вопросы о EIC в реальных ситуациях. Следите за нашими ответами на наиболее распространенные вопросы.

Как я могу претендовать на EITC?

Вы можете заявить о налоговом кредите на заработанный доход в своей индивидуальной налоговой декларации по форме 1040. Если у вас есть зависимые квалификационные дети, необходимо приложить расписание EIC. Это расписание используется для определения суммы кредита, на которую вы имеете право, и для предоставления дополнительной информации, необходимой для правильного заявления. В форме запросят такие данные, как ваш статус подачи, квалификационные дети, заработанный доход, инвестиционный доход и любые необлагаемые налогом боевые выплаты, полученные за год.

Если я не претендовал на EIC в прошлом году, могу ли я исправить декларацию и заявить его?

Чтобы получить кредит за предыдущие налоговые годы, исправьте декларацию с помощью формы 1040-X, подаваемой не позднее, чем:

Три года с даты подачи оригинальной декларации

Два года с даты уплаты налога

Если у вас есть действительный SSN, но вы не претендовали на EIC в прошлом году, потому что у вас или у вашего ребенка не было действительного SSN к сроку подачи декларации, к сожалению, вы не можете исправить декларацию, чтобы заявить его за более ранние годы.

Если я заявлю на EIC, могут ли возникнуть задержки с возвратом?

Возможно, но зависит от времени подачи. Если вы подадите рано в налоговом сезоне и заявите федеральный EIC, ваш возврат не будет отправлен до середины февраля. Это связано с мерами по борьбе с мошенничеством и обеспечением безопасности, введенными законом Path Act, чтобы защитить налогоплательщиков. IRS ожидает, что большинство возвратов будет выдано менее чем через 21 день после подачи и подтверждения.

Что произойдет, если я сделаю ошибку при заявлении на EIC?

При заявлении налоговых кредитов ошибки случаются, и это может привести к задержкам возврата, отказу в кредите или риску его получения в будущем. Если IRS отклонит всю вашу заявку, вы:

Должны вернуть сумму EIC, полученную по ошибке, плюс проценты

Нужно подать форму 8862: Информация для получения определенных кредитов после отказа, прежде чем снова претендовать на кредит, если он был отклонен

Примечание: IRS может отправить вам письмо с вопросами о вашем праве на EIC. Если это произойдет, следуйте инструкциям в уведомлении и предоставьте запрошенную дополнительную информацию.

Если вы заявите на EIC, когда не имеете на это права, вам могут запретить претендовать на него в будущем. Например, если IRS установит, что ошибка была вызвана неосторожностью или преднамеренным нарушением правил, вы можете быть лишены права на EIC на 2 года. В случаях мошенничества с EIC — на 10 лет. Важно заявлять на EIC только при наличии права. H&R Block поможет вам определить, подходите ли вы для этого кредита…

Могу ли я заявить на EIC, если у меня есть доход от самозанятости?

Правила EIC для самозанятых добавляют немного сложности к другим условиям. Вот что нужно знать: ваш доход от самозанятости, за вычетом расходов, считается заработанным доходом для EIC.

Вы должны заявить все допустимые вычеты, связанные с вашим бизнесом. Это определит ваш чистый доход от самозанятости.

Также необходимо заявить все вычеты, включая амортизацию. Если вы этого не сделаете, можете быть обязаны выплатить штраф за искажение информации, чтобы получить EIC или другие налоговые льготы, такие как Child Tax Credit.

Вопрос о статусе главы семьи и EIC: если я женат, но раздельно с супругом, могу ли я подать как глава семьи, чтобы получить EIC?

Если вы подаете как глава семьи, вы можете претендовать на EIC, если соответствуете условиям. Вы можете подать как глава семьи, если соответствуете требованиям и были неженаты или считались неженаты за налоговый год. IRS считает вас неженатым, если:

Вы подаете раздельную декларацию

Вы платили более половины расходов на содержание дома за год

Ваш супруг не жил в доме в последние шесть месяцев года

Ваш дом был основным местом жительства одного из следующих лиц более половины года:

 

*    
    
    Ваш ребенок
    
     
 

 

*    
    
    Пасынок/падчерица
    
     
 

 

*    
    
    Квалификационный приемный ребенок

Нужно ли мне заявлять EITC в налоговой декларации штата?

Вы не можете получить этот федеральный налоговый кредит в штате, но многие штаты предлагают свою версию EIC. Если вы подаете налоговую декларацию штата, там будет рассчитан и местный EIC. Ознакомьтесь с инструкциями штата, в который подаете, для получения дополнительных указаний.

Получите помощь в заявлении налогового кредита на заработанный доход

Готовы подать налоговую декларацию и заявить EIC? Не волнуйтесь, с помощью H&R Block это сделать проще!

Будь то подача через налогового специалиста или онлайн через H&R Block, мы гарантируем, что вы получите максимально возможный возврат.

Условия и политика конфиденциальности

Панель конфиденциальности

Подробнее