Руководство по налогам на криптовалюты в Индии 2024: Полная структура для держателей цифровых активов

Рынок криптовалют в Индии пережил впечатляющий рост, увеличивается число инвесторов и трейдеров, входящих в сферу цифровых активов. По мере ускорения внедрения, регуляторная среда значительно эволюционировала — от неопределенности до структурированной налоговой системы. Этот сдвиг подчеркивает приверженность правительства интеграции цифровых активов в формальную экономику при соблюдении налоговой дисциплины и финансовой прозрачности.

Понимание виртуальных цифровых активов и налоговой системы

Что такое виртуальные цифровые активы?

С 1 апреля 2022 года правительство Индии официально признало криптовалюты и связанные с ними цифровые холдинги как Виртуальные Цифровые Активы (VDAs) в рамках Закона о финансах 2022. Эта классификация охватывает:

Криптовалюты — цифровые валюты, такие как Bitcoin и Ethereum, функционирующие на блокчейн-сетях, позволяющие осуществлять транзакции peer-to-peer без посредников.

NFT (невзаимозаменяемые токены) — уникальные цифровые токены, представляющие право собственности или подлинность конкретных предметов, широко используемые в цифровом искусстве и коллекционных предметах.

Рамки VDA представляют собой важный этап в подходе Индии к цифровым активам, устанавливая четкие определения и налоговое обращение в рамках национальной финансовой системы.

( Основные различия: цифровые активы и традиционные активы

Виртуальные цифровые активы принципиально отличаются от традиционных инвестиционных инструментов:

VDAs существуют исключительно в цифровой форме, записываются в распределенных реестрах, а не в материальных регистрах. Передача их владения происходит через криптографические транзакции в блокчейн-сетях, исключая необходимость в традиционных финансовых посредниках.

Традиционные активы — недвижимость, драгоценные металлы, ценные бумаги — имеют физическую форму или существуют в рамках установленных правовых систем. Их сделки осуществляются через регулируемые банки и финансовые институты, под контролем государства и с документальным подтверждением.

Эти различия существенно влияют на регулирование, налогообложение и управление этими активами в финансовой экосистеме Индии.

Налоговая структура на криптовалюты в Индии

) Налоговая ставка и правовая база

В соответствии с Разделом 115BBH Закона о подоходном налоге, доходы от переводов VDA облагаются по фиксированной ставке 30% плюс соответствующие надбавки и сборы. Эта норма, введенная Законом о финансах 2022, применяется одинаково независимо от уровня дохода инвестора.

Кроме того, с 1 июля 2022 года введено обязательство по налогу у источника ###TDS### в размере 1% по Разделу 194S. Этот механизм распространяется на большинство транзакций с криптовалютами, повышая прозрачность и соблюдение правил в сфере цифровых активов.

Ключевой аспект: расходы, за исключением стоимости приобретения, не подлежат вычету. Аналогично, убытки от операций с VDA не могут компенсировать другие доходы или переноситься на будущие периоды, что делает важным точное расчет и документирование.

( Обработка налогов по разным типам транзакций

Налоговая система различает виды деятельности с криптовалютами:

Спотовая торговля — при покупке и продаже криптовалют с целью получения прибыли, прибыль облагается по ставке 30% плюс сбор. Например, покупка Bitcoin за INR 10 00 000 и продажа за INR 15 00 000 дает облагаемый налогом доход в INR 5 00 000, налог составит INR 1 50 000 )30% от прибыли### плюс соответствующий сбор.

Майнинг — доход от майнинга считается доходом от иных источников и облагается по ставке 30% на основе рыночной стоимости при получении. Например, майнинг криптовалюты стоимостью INR 2 00 000 — это облагаемый доход. При последующей продаже майнингового актива прибыль считается отдельным приростом капитала.

Стейкинг и награды за создание новых монет — вознаграждения за стейкинг также считаются доходом от иных источников, облагаются по ставке 30% плюс сбор на сумму полученных наград. Например, INR 1 00 000 в виде наград за стейкинг — налоговая обязанность составит INR 30 000 (налог) плюс INR 1 200 (4% сбор) = INR 31 200 всего.

Подарки и airdrops — криптовалюты, полученные в подарок, превышающие INR 50 000 от неродственников, или при получении airdrops выше определенных порогов, облагаются налогом по ставке 30% на рыночную стоимость. Подарки от родственников до INR 50 000 освобождены от налога.

Обмен криптовалюты на криптовалюту — каждая сделка обмена криптовалюты на другую считается налогооблагаемым событием. Каждая транзакция оценивается по рыночной стоимости на момент обмена, прибыль облагается по стандартной ставке 30%.

Продажа NFT — прибыль от передачи NFT облагается налогом как прирост капитала по ставке 30%, рассчитываемой как разница между ценой продажи и стоимостью приобретения.

Расчет налоговых обязательств по криптовалютам

( Пошаговый процесс расчета

Шаг 1: Определите категорию транзакции — выясните, относится ли ваша деятельность к торговле, майнингу, стейкингу, получению подарков или другим категориям, так как для каждого предусмотрены свои налоговые правила.

Шаг 2: Расчитайте прибыль или убыток — вычтите стоимость приобретения из цены продажи/передачи. Это ваш облагаемый доход )или не подлежащий вычету убыток###.

Шаг 3: Примените налоговую ставку — умножьте прибыль на 30%, затем добавьте 4% сбор на сумму налога.

( Практические примеры

Пример торговли:

• Покупка: 1 Bitcoin за INR 30 00 000
• Продажа: тот же Bitcoin за INR 40 00 000
• Прибыль: INR 10 00 000
• Налог: INR 10 00 000 × 30% = INR 3 00 000
• Сбор: INR 3 00 000 × 4% = INR 12 000
• Общий налог: INR 3 12 000

Пример майнинга:

• Рыночная стоимость при получении: INR 2 00 000
• Налог на доход от майнинга: INR 2 00 000 × 30% = INR 60 000
• Цена продажи: INR 3 00 000
• Прибыль при продаже: INR 1 00 000
• Налог на прирост капитала: INR 1 00 000 × 30% = INR 30 000
• Общий налог за оба события: INR 90 000

Понимание TDS ) (налога у источника)

Механизм 1% TDS

Обязательство по TDS в размере 1%, введенное с 1 июля 2022 года по Разделу 194S, распространяется на большинство транзакций с криптовалютами в Индии. На внутренних биржах сама платформа рассчитывает и перечисляет TDS напрямую в налоговую службу, используя ваш ПНН (PAN).

Пример TDS: если вы продаете цифровые активы на сумму USDT 19 000, платформа удержит USDT 190 ###1% TDS( и перечислит его как налоговый кредит против вашего ПНН.

Для P2P транзакций ответственность за удержание и перечисление TDS лежит на покупателе.

) Учет TDS и управление переплатой

TDS, удержанный за финансовый год, засчитывается как кредит против вашего общего налогового обязательства при подаче годовой декларации. Важные моменты:

• Ведите подробный учет всех транзакций и удержанных TDS
• При подаче декларации полностью заявляйте кредит по TDS
• Если TDS превышает налоговую обязанность, получите возврат при подаче декларации
• Если TDS меньше, чем налог, оплатите разницу до установленного срока

Отчетность по криптотранзакциям в налоговой декларации

( Процесс подачи и требования

Для отчетности по криптоактивам необходимо:

1. Зайти на официальный портал e-filing и авторизоваться
2. Выбрать подходящую форму ITR: ITR-2 для прироста капитала; ITR-3, если криптовалюта — бизнес-доход
3. Заполнить раздел VDA — специальный раздел, где указываются детали транзакций: даты приобретения, стоимости, суммы продажи
4. Проверить правильность — убедиться, что все показатели верны, пройти цифровую подпись и отправить до 31 июля

Точность и своевременность подачи критичны — ошибки или задержки в подаче влекут штрафы по Закону о подоходном налоге.

) Требования к документации

Храните полную документацию, включая:

• Даты всех приобретений и переводов
• Тип и количество криптовалют
• Стоимость приобретения и цены продажи
• Документы по TDS
• Рыночные стоимости на даты транзакций
• Курсы обмена ###if применимо###

Цифровые инструменты и истории транзакций на биржах обеспечивают ценную поддержку документации.

Законные стратегии оптимизации налогов

Стратегии налогового планирования

Выбор метода учета — используйте FIFO (First-In-First-Out) или другие методики для расчета стоимости, что может снизить налоговые обязательства за счет стратегического выбора активов.

Планирование времени сделок — продавайте активы в разные финансовые годы, особенно если ожидаете изменение доходов. Однако, налоговые обязательства возникают при транзакции, независимо от времени вывода средств.

Убытки для снижения налогов — хотя прямое списание убытков против других доходов запрещено, реализация убытков по убыточным активам позволяет компенсировать прибыль от других продаж криптовалют в том же году.

Диверсификация активов — расширение портфеля за счет стейблкоинов и различных цифровых активов помогает снизить волатильность и сделать налоговые сценарии более предсказуемыми.

Обращение к специалистам — консультации с налоговыми экспертами, специализирующимися на цифровых активах, обеспечивают соблюдение правил и помогают выявить легальные стратегии оптимизации, подходящие под ваши условия.

Основные ошибки при подаче декларации

Некоторые распространенные ошибки вызывают проблемы с соблюдением и штрафы:

Неполная отчетность — каждая транзакция — торговля, перевод, airdrop, перемещение в кошельке — должна быть задекларирована. Пропуски ведут к недоучету и штрафам.

Ошибки при обмене криптовалют — многие считают, что обмен одной криптовалюты на другую без выхода в фиат — не облагается налогом. Это неправильно — каждая сделка обмена — отдельное налогооблагаемое событие, требующее оценки по рыночной стоимости.

Неточности в расчетах стоимости — предположения или усредненные данные по стоимости приобретения ведут к неправильным расчетам прибыли/убытка. Ведите точный учет стоимости.

Игнорирование TDS — путаница с обязанностями по TDS — особенно при P2P и платформенных транзакциях — приводит к недоплатам или ошибкам в перечислениях.

Неучет TDS-кредитов — пропуск возможности заявить TDS как кредит — ведет к переплате. Все суммы TDS подлежат зачёту.

Отсутствие учета убытков — убытки не уменьшают налог на другие доходы, но уменьшают налог на криптоактивы. Правильное документирование позволяет максимально использовать эти возможности.

Часто задаваемые вопросы о налоговой системе Индии для криптовалют

Когда крайний срок подачи налоговой декларации?
Декларации необходимо подавать до 31 июля следующего за отчетным года ###31 марта(, если правительство не объявит о продлении.

Когда вступила в силу ставка 30%?
С 1 апреля 2022 года, согласно поправкам в Законе о финансах 2022.

Облагается ли налогом покупка криптовалют?
Нет. Покупка цифровых активов — не облагаемое событие. Налог возникает только при реализации прибыли через продажу или обмен.

Облагается ли налогом прибыль с NFT?
Да. NFT классифицируются как VDAs, и прибыль от их продажи облагается по ставке 30%, как и другие цифровые активы.

Попадают ли прибыли в мою личную налоговую шкалу?
Нет. ставка 30% применяется ко всем доходам от VDA независимо от вашего уровня дохода.

Что насчет переводов между моими кошельками или биржами?
Внутренние переводы между вашими кошельками или аккаунтами не считаются налогооблагаемыми событиями, если не происходит продажа или обмен.

Когда возникает налоговая обязанность при майнинге и стейкинге?
Налог возникает при получении майнинговых или стейкинговых криптовалют )на основе рыночной стоимости при получении(, а не при последующей продаже. Продажа создает дополнительный прирост капитала.

Могу ли я получить возврат, если TDS превышает мой налог?
Да. Избыточный TDS возвращается при подаче декларации. Ожидайте возврата в стандартные сроки.

Что делать, если TDS меньше моего фактического налога?
Необходимо доплатить разницу до срока уплаты налога, чтобы избежать штрафных санкций и начисления процентов.

Зависит ли налоговая обязанность от вывода средств с торговых платформ?
Нет. Налог возникает при реализации прибыли, независимо от того, остались ли средства на платформе или выведены на банковский счет.

Есть ли минимальный налоговый порог?
Большинство лиц платит 1% TDS при транзакциях свыше INR 50 000 в год. Точный порог зависит от индивидуальных обстоятельств и объема транзакций.

Итог

Налоговая система Индии в сфере криптовалют демонстрирует зрелость регулирования, балансируя развитие рынка и требования соблюдения. Понимание классификации VDA, ставки 30%, TDS и требований к отчетности — важно для всех участников рынка.

Учитывая сложность и постоянное развитие правил, консультации с налоговыми специалистами, имеющими опыт в цифровых активах, приносят значительную пользу. Они помогают разработать персональные стратегии, обеспечить соблюдение правил и максимально легально оптимизировать налоговые обязательства.

Следите за обновлениями регуляторов, чтобы оставаться в рамках закона и эффективно управлять портфелем цифровых активов в рамках формальной экономики Индии.