Doações de caridade: Regras de dedução fiscal para contribuições beneficentes

H&R Block

22 de agosto de 2024 13 min de leitura

És alguém que gosta de contribuir para a comunidade e apoiar causas próximas do teu coração? Se sim, ficarás feliz em saber que a tua generosidade também pode oferecer alguns benefícios fiscais, se qualifies.

Fazer doações beneficentes não só beneficia quem precisa, mas, como contribuinte, a tua contribuição pode contar como uma dedução fiscal. Deduzir as doações feitas a uma organização de caridade qualificada na tua declaração de impostos pode reduzir o teu rendimento tributável.

Continua a ler enquanto te explicamos questões como “O que é uma doação de caridade?”, “As doações beneficentes são dedutíveis de impostos?”, “Que tipo de doações são dedutíveis?” e como reclamar as doações beneficentes nas tuas declarações fiscais neste ano fiscal.

O que é uma doação de caridade?

Uma doação de caridade, ou contribuição beneficente, é um presente em dinheiro ou não monetário (propriedade) feito a uma organização sem fins lucrativos qualificada e isenta de impostos. O doador não recebe nada de valor em troca da sua doação beneficente.

As doações beneficentes são dedutíveis de impostos?

Na maioria dos casos, as doações beneficentes são dedutíveis de impostos. Quando doas a uma organização qualificada, podes deduzir o valor do teu rendimento tributável se fizeres uma declaração detalhada de deduções. No entanto, existem condições e limitações que se aplicam, que vamos explicar para que tenhas uma ideia mais clara do que é permitido pelo Serviço de Rendas Internas (IRS).

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Quais são as doações aceitáveis para dedução fiscal?

Infelizmente, não podes simplesmente deduzir qualquer despesa; o IRS tem algumas orientações sobre o que qualifica como uma doação dedutível de impostos — e para onde vai a doação.

Primeiro, só podes deduzir contribuições feitas a organizações qualificadas. (Ou seja, doações que dás diretamente a indivíduos necessitados ou a uma campanha GoFundMe de um amigo não contam.)

As tuas doações devem ser feitas a uma organização de caridade que seja uma destas:

• Igrejas, mesquitas, sinagogas, templos e outras organizações religiosas
• Grupos de caridade
• Organizações 501©(3)
• Escolas sem fins lucrativos
• Hospitais sem fins lucrativos
• Corpos de bombeiros voluntários
• Grupos de veteranos e certos grupos culturais
• Parques públicos e instalações recreativas

Se não tiveres certeza do estatuto de caridade de uma organização, contacta-os diretamente ou usa a Ferramenta de Pesquisa de Organizações Isentas do IRS.

Aqui está uma lista curta do que não é dedutível como doação beneficente:

• Valores pagos a ligas cívicas, clubes sociais e desportivos, sindicatos e câmaras de comércio
• Presentes feitos à maioria das organizações estrangeiras
• Presentes feitos a grupos que operam para lucro pessoal
• Presentes feitos a grupos cujo objetivo é fazer lobby para mudanças na lei
• Valores pagos em quotas de associações de proprietários
• Presentes feitos a indivíduos
• Doações a grupos políticos ou candidatos a cargos públicos
• Dinheiro pago por rifas, bingo ou bilhetes de lotaria
• Valores pagos por propinas escolares
• O valor do sangue doado aos bancos de sangue

Quantia de uma doação que é dedutível?

A forma como as doações beneficentes são tratadas depende das leis fiscais do teu país. Para este artigo, vamos abordar as leis fiscais dos EUA. Em geral, as doações beneficentes oferecem uma dedução fiscal de 100%.

Existe um valor mínimo de doação para dedução fiscal?

Não há um valor mínimo de doação para reclamar uma dedução fiscal por doações beneficentes.

Reclamar deduções fiscais por doações beneficentes

O IRS permite que os contribuintes deduzam as doações nas suas declarações fiscais federais, mas há várias regras e processos a seguir. Não te preocupes — vamos explicar como reclamar as deduções fiscais por doações abaixo.

Mas primeiro: Determina se deves fazer uma dedução detalhada

Para reclamar doações beneficentes, precisas de detalhar as tuas deduções na declaração, em vez de usar a dedução padrão. Lista todas as tuas deduções detalhadas, incluindo as contribuições beneficentes. Se esse valor exceder a dedução padrão para o teu estado civil, deves fazer uma dedução detalhada.

Caso contrário, usa a dedução padrão. Consulta os valores atuais da dedução padrão e decide se faz mais sentido detalhar ou usar a dedução padrão.

Como saber quanto podem valer as tuas doações

Parte de determinar se deves fazer uma dedução detalhada é saber quanto podem valer as tuas doações. O limite para doações em dinheiro é geralmente 60% do rendimento bruto ajustado (AGI), mas pode ser limitado a 20%, 30% ou 50%, dependendo do tipo de contribuição e da organização beneficiária.

As deduções não podem exceder 50% do teu AGI se forem doações não monetárias a organizações públicas, universidades ou organizações religiosas. Dentro desse limite, doações de propriedades apreciadas não podem ultrapassar 30% do teu AGI. Propriedades apreciadas são aquelas cujo valor aumentou desde que as adquiriste.

Doações a certas organizações, como grupos de veteranos, não podem exceder:

• 30% do teu AGI
• 20% do teu AGI em doações de propriedades apreciadas específicas

Como reunir os documentos adequados para comprovar a dedução fiscal de doações beneficentes e aprender as regras de registo de doações

Reúne e guarda toda a documentação relevante que comprove as tuas contribuições beneficentes. Isto pode incluir recibos, cartas de reconhecimento, extratos bancários ou qualquer outra prova das tuas doações.

Manter um registo preciso é fundamental para comprovar as doações feitas a organizações de caridade. (Relacionado: Pode reclamar uma dedução de doação beneficente sem recibo?) Os requisitos de registo variam consoante o valor e o tipo de doação.

Regras de dedução fiscal para doações em dinheiro

Doações em dinheiro feitas por dinheiro, cheque, cartão de crédito ou débito, dedução na folha de pagamento ou retiradas automáticas bancárias que vão diretamente para uma organização sem fins lucrativos são consideradas doações em dinheiro. Se receberes algo em troca da tua doação, não podes deduzir o valor total. Além disso, não precisas reduzir o valor da tua dedução se uma destas condições se aplicar (para 2024):

• O valor justo de mercado (FMV) não é superior ao menor de:
  • 2% do pagamento
  • $132
• Se ambas as condições forem verdadeiras:
  • O pagamento é de pelo menos $66.
  • Os benefícios recebidos são apenas itens simbólicos com o logotipo da organização e o custo total não pode exceder $13,20.
• A organização distribui itens gratuitos e não solicitados com um pedido de doação.
• Se o pagamento anual for de $75 ou menos e a doação não conceder certos direitos e privilégios, como entrada com desconto para um concerto.

Doações em dinheiro inferiores a $250

Uma doação em dinheiro inferior a $250 a uma organização de caridade qualificada é uma das poucas doações beneficentes sem recibo que podes reclamar. No entanto, deves poder fornecer um registo bancário (extrato bancário, extrato de cartão de crédito, cheque cancelado ou registo de dedução na folha de pagamento) para reclamar a dedução fiscal. Registos escritos, como registos de cheques ou anotações pessoais, não são provas suficientes.

Os registos devem mostrar:

• Nome da organização
• Data
• Valor da doação

Para deduções por deduções na folha de pagamento, podes provar as tuas doações se tiveres:

• Documento que mostre o valor retido, como um recibo de pagamento ou W-2 do teu empregador
• Um cartão de promessa ou outro documento que indique que a organização não fornece bens ou serviços em troca das doações feitas por dedução na folha de pagamento

Existe uma exceção para doações em dinheiro feitas a locais sem vigilância, como uma caixa de doações.

Doações em dinheiro de $250 ou mais

Doações em dinheiro de $250 ou mais requerem um recibo da organização de caridade ou certos registos de dedução na folha de pagamento. O recibo, também chamado de reconhecimento escrito contemporâneo, deve estar por escrito e incluir:

• O valor da tua contribuição em dinheiro
• Se a organização forneceu bens ou serviços em troca da doação
• Descrição e estimativa de boa fé do valor de bens ou serviços recebidos, se houver
• Data da tua contribuição em dinheiro

Se o recibo não incluir uma data, o doador deve manter um registo bancário que mostre a data da doação. Precisas desta documentação antes de preencher a tua declaração de impostos.

Regras de dedução para doações não monetárias

Doações não monetárias: Recibo vs. sem recibo

Como nas doações em dinheiro, o registo depende do valor do presente. Resumindo: o nível de documentação aumenta com o valor da doação. Aqui estão as regras específicas para reclamar uma doação com ou sem recibo:

Doações não monetárias inferiores a $250

A organização deve fornecer um recibo que mostre:

• Nome e endereço da organização
• Data e local da doação
• Descrição razoavelmente detalhada da propriedade doada

Se for impossível ou impraticável obter um recibo (por exemplo, ao doar propriedade num local de entrega sem vigilância), deves manter um registo escrito da doação, incluindo:

• Nome e endereço da organização
• Data e local da doação
• Descrição detalhada da propriedade doada
• Valor justo de mercado (FMV) no momento da doação, juntamente com uma explicação de como calculaste o FMV
• Custo ou outra base de cálculo da doação, se precisares de reduzir o FMV por apreciação, e como o fizeste

Podes estar a doar uma parte do interesse na doação. Se for esse o caso, mostra o valor que estás a reclamar como dedução para o ano. Se o interesse restante foi doado, deves fornecer detalhes de cada doação.

Doações não monetárias de pelo menos $250 mas menos de $500

Obtém e guarda um recibo escrito ou reconhecimento da organização para doações entre $250 e $500 até à data de apresentação da declaração de impostos ou até à data de vencimento, incluindo extensões.

O teu recibo deve incluir:

• Descrição da doação
• Indicação de bens ou serviços recebidos, se houver, além de itens simbólicos ou benefícios de associação
• Descrição e estimativa de boa fé do valor de bens ou serviços recebidos

Solicita uma declaração separada para cada doação. Para mais orientações, consulta a Publicação 1771 do IRS: Contribuições de Caridade.

Doações não monetárias superiores a $500 mas inferiores a $5.000

Deves ter um reconhecimento escrito e registo, que deve incluir detalhes como:

• Como obtiveste a propriedade doada (compra, presente ou herança)
• Quando a adquiriste
• O custo ou outra base de cálculo e ajustes à base para propriedade com menos de 12 meses de posse (inclui o custo ou base de cálculo de propriedade com 12 meses ou mais)

Doações não monetárias de $5.000 ou mais

Podes reclamar a dedução fiscal por doações beneficentes não monetárias de um único item ou grupo de itens semelhantes que valham mais de $5.000, se a organização beneficiária fornecer um reconhecimento escrito e mostrar certos registos. Em alguns casos, pode ser necessária uma avaliação. Avaliações são obrigatórias para:

• Um item único ou grupo de itens semelhantes que valham mais de $5.000
• Roupas ou artigos domésticos avaliados em mais de $500 que não estejam em bom estado (por exemplo, roupas vintage)
• Valores de ações não negociadas publicamente de $5.000 ou mais (valores mobiliários negociados publicamente não requerem avaliação escrita)

Se o valor do bem doado for significativamente exagerado, poderás pagar uma penalidade fiscal. O custo da avaliação obrigatória não pode ser incluído na tua doação beneficente.

Para saber mais, consulta a publicação do IRS 561: Avaliação do Valor de Propriedades Doadas.

Como determinar se precisas de preencher e enviar o Formulário 8283 para doações beneficentes não monetárias

Se doaste um valor total (agregado) de $500 ou mais em propriedade não monetária a organizações de caridade ou reclamares uma dedução por propriedade doada, usa o Formulário 8283 para reportar informações sobre as doações dedutíveis. Ao preencheres o formulário, fornece informações sobre a propriedade doada, incluindo descrição, custo ou base ajustada, quando e como a adquiriste, e a quem a entregaste. Além disso, a organização beneficiária deve fornecer um reconhecimento da doação na Parte IV do formulário.

Como preencher e enviar o Schedule A juntamente com a tua declaração de impostos individual

Como mencionado acima, para reclamar uma doação beneficente, precisas de detalhar as tuas deduções usando o Formulário 1040, Schedule A, como parte da tua preparação de impostos. O Schedule A relata as tuas deduções detalhadas, incluindo contribuições beneficentes. Preenche este formulário cuidadosamente para garantir informações precisas sobre as tuas doações. As doações em dinheiro são reportadas na linha 11, e as doações não monetárias na linha 12 do Schedule A.

Considerações especiais para dedução de contribuições beneficentes

Espera, ainda há mais, por isso aguenta-te! Existem considerações especiais para a dedução de contribuições beneficentes de propriedades apreciadas, itens doados, veículos doados e despesas de bolso incorridas ao doar ou hospedar um estudante de intercâmbio ou de acolhimento. Continua a ler se esta secção se aplicar a ti.

Propriedades apreciadas

Quando doas propriedades apreciadas, como obras de arte, antiguidades, imóveis e objetos de valor, as regras complicam-se. A tua dedução depende em parte se a propriedade doada é de ganho de capital ou de rendimento ordinário.

Itens doados

Doar propriedade pode render-te uma dedução tal como doar dinheiro. Geralmente, doas roupas usadas e bens domésticos. O teu desconto fiscal para estes é o FMV da propriedade no momento da doação. É frequentemente difícil determinar o FMV de itens usados. Para saber mais, consulta a Publicação 561: Avaliação do Valor de Propriedades Doadas.

Os itens doados devem estar em condições de funcionamento para serem elegíveis para uma dedução.

Veículos doados

Regras especiais aplicam-se ao doar um veículo a uma organização de caridade. Se a organização vender o veículo, deve enviar-te um Formulário 1098-C dentro de 30 dias após a venda. Este irá indicar o preço de venda e determinar o valor que podes deduzir.

No entanto, há uma exceção. Se o valor declarado do carro for de $500 ou menos, podes deduzir o valor do veículo doado. Deduz o FMV do veículo no momento da doação se a organização:

• Reformar o carro e vendê-lo
• Dá-lo a uma pessoa necessitada
• Fazer melhorias substanciais no carro
• Usá-lo nas suas atividades beneficentes

Despesas de bolso

Se fizeres trabalho voluntário para uma organização qualificada, podes deduzir as seguintes despesas a 14 cêntimos por milha (para 2024):

• Despesas de quilometragem se usares o teu carro ao fazer trabalho voluntário para um hospital ou escola
• Despesas de quilometragem para as tuas deslocações até à organização para entregar bens doados
• Taxas de estacionamento, portagens ou transporte público ao fazer trabalho voluntário ou entregar bens doados
• O custo e cuidado de um uniforme especial que devas usar ao realizar estes serviços

Infelizmente, não podes deduzir o valor dos serviços ou do tempo que doas.

Filhos adotivos

Se tens filhos adotivos, podes deduzir alguns custos de cuidado como uma doação beneficente. Podes deduzir o custo que excede o reembolso que recebes. Só podes fazer isto se não estiveres na atividade comercial de cuidado de crianças adotivas.

Estudantes de intercâmbio

Também podes reclamar uma dedução beneficente se um estudante de intercâmbio estrangeiro viver na tua casa e estiver inscrito num programa qualificado. Para reclamar esta dedução, o estudante pode ser americano ou estrangeiro e deve ser um estudante a tempo inteiro do ensino fundamental ou secundário.

Podes deduzir até $50 por mês pelo que gastas com o estudante, incluindo livros, propinas, alimentação, vestuário e entretenimento. Conta cada mês em que o estudante vive contigo por 15 ou mais dias para determinar quantas quotas de $50 podes reclamar.

Precisas de ajuda para reclamar uma dedução fiscal por contribuições beneficentes

Precisas de mais orientações fiscais sobre doações beneficentes? Não te culpamos. As nuances fiscais das doações beneficentes são quase infinitas.

Deixa-nos ajudar-te na preparação dos teus impostos! Seja marcando uma consulta com um dos nossos profissionais de impostos ou usando um dos nossos produtos de declaração online, podes contar com a H&R Block.

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