Rollover de 401(k) para IRA: Implicações fiscais e como declarar um rollover

H&R Block

4 de dezembro de 2024 8 min de leitura

Quando deixa um emprego, muitas mudanças acontecem — incluindo impactos na sua conta de aposentadoria. Então, o que acontece com o seu plano de aposentadoria 401(k) após sair de um emprego?

Uma opção é fazer um rollover de um plano 401(k) para uma conta de aposentadoria individual (IRA).

Um rollover de IRA é uma forma de transferir os fundos de aposentadoria antigos do 401(k) para outra conta, mas há implicações fiscais a serem consideradas. Continue lendo para aprender como fazer um rollover de 401(k) e como declarar a atividade tributável relacionada aos seus ativos de aposentadoria ao Internal Revenue Service (IRS).

Nota: Às vezes, as pessoas pensam em um rollover de IRA como uma transferência de IRA, mas o termo correto do IRS é rollover de IRA.

O que é um rollover de 401(k)?

Um rollover de 401(k) ocorre quando você transfere o dinheiro de um plano patrocinado por um empregador anterior (como uma conta 401(k)) para uma Conta de Aposentadoria Individual (IRA) que você mesmo abriu.

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Por que fazer um rollover do meu 401(k) para uma IRA?

Existem algumas razões pelas quais você pode querer fazer um rollover do seu 401(k) em vez de manter com o seu antigo provedor de plano 401(k). Aqui estão alguns benefícios de fazer um rollover de 401(k).

Deixar seu 401(k) com seu antigo empregador significa que você não pode adicionar dinheiro à conta. Ao fazer um rollover para uma IRA, você pode continuar contribuindo para sua aposentadoria (desde que tenha renda auferida).

Dá-lhe mais controle sobre suas economias de aposentadoria, pois instituições financeiras que oferecem IRAs geralmente têm uma gama mais ampla de opções de investimento do que os planos de empregador.

Conveniência e potencialmente economia de dinheiro. Suponha que você tenha mudado de carreira várias vezes. Consolidar seus 401(k)s em uma única conta IRA pode ajudar a simplificar a gestão financeira e o planejamento de aposentadoria, além de reduzir as taxas administrativas do plano.

Quais são outras opções para o meu 401(k) ao deixar um emprego?

Outras opções incluem deixar os fundos no 401(k) atual, transferi-lo para um novo 401(k) ou resgatá-lo. Cada escolha tem implicações fiscais diferentes e prós e contras financeiros. Saiba mais sobre os impostos em uma distribuição de 401(k).

Posso transferir dinheiro de 401(k) para uma Roth IRA?

Quem pensa em fazer um rollover de 401(k) para IRA provavelmente está se referindo a uma IRA Tradicional, pois elas existem há mais tempo. Resumindo, sim, esse tipo de rollover também é possível. No entanto, as implicações fiscais são diferentes. Quando você faz um rollover de dinheiro de um 401(k) Tradicional para uma Roth IRA, você deve pagar impostos sobre o valor convertido. Isso porque as contribuições para um 401(k) geralmente são feitas com dólares antes dos impostos, o que não é permitido em Roth IRAs. No entanto, se você estiver transferindo um 401(k) Roth para uma Roth IRA, normalmente só precisará pagar impostos sobre qualquer correspondência do empregador, a menos que mova essa parte da correspondência para uma IRA Tradicional.

Continuação da história  

Posso transferir uma IRA para um 401(k)?

Sim, você pode transferir uma IRA tradicional (mas não uma Roth IRA) para um plano 401(k), se o seu plano permitir. Isso é comumente chamado de rollover reverso.

Como fazer um rollover de 401(k) para IRA

Para fazer um rollover de fundos de 401(k), há duas opções: você pode realizar um rollover direto ou indireto.

Vamos explicar cada uma das formas de transferir um 401(k) para IRA:

Como fazer um rollover de 401(k) para IRA com um rollover direto de IRA

Você deve instruir o administrador do plano a pagar a distribuição de rollover diretamente ao custodiante da IRA. Com essa opção, você tem menos chances de enfrentar uma penalidade por retirada antecipada.

Como converter 401(k) em IRA com um rollover indireto de IRA

Você instrui o administrador do plano a pagar a distribuição diretamente para você, e não para a conta final. Impostos podem ser retidos na distribuição, então você precisará usar outros fundos para fazer o rollover do valor total.

Existem duas grandes diferenças entre os dois tipos de rollover:

A primeira é que o dinheiro que você receberá em um rollover indireto de IRA será o valor da distribuição menos as retenções de impostos. Por exemplo, se sua distribuição for de $10.000 e 20% for retido, você receberá um cheque de $8.000. No entanto, ainda precisará depositar o valor total de $10.000 na IRA dentro de 60 dias para evitar impostos ou possíveis penalidades sobre a diferença. Em um rollover direto, os fundos se movem de uma conta para outra diretamente, eliminando a necessidade de compensar a diferença retida em impostos.

Além disso, é sua responsabilidade colocar todo o dinheiro distribuído do 401(k), incluindo o valor retido, na IRA dentro de um período de 60 dias para um rollover indireto. Com um rollover direto, os fundos se movem diretamente entre contas, sem que você precise tomar posse ou responsabilidade pelos fundos.

Lembre-se, porém, que se você perder o prazo de 60 dias e tiver menos de 59 anos e meio, provavelmente pagará uma penalidade de 10% por distribuição antecipada da IRA, a menos que uma exceção se aplique.

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Como declarar o rollover de 401(k) na IRA

Quer saber como declarar um rollover de 401(k) na declaração de impostos? A declaração de impostos do rollover de IRA depende do tipo de rollover. Vamos detalhar passo a passo, com base em cada categoria:

Para rollovers diretos de IRA:

O administrador do plano 401(k) enviará a você o Formulário 1099-R do IRS.

Verifique se o formulário está corretamente rotulado como rollover direto.

Depois, procure alguns itens-chave:

Caixa 1 (Distribuição Bruta): Este é o valor total distribuído da sua antiga conta de aposentadoria.

Caixa 2a (Valor Tributável): No caso de um rollover direto, essa caixa deve ficar em branco. Se houver um valor aqui, pode indicar que impostos foram retidos na distribuição.

Caixa 7 (Código de Distribuição): O código “G” indica um rollover direto. Este é o código que você deve procurar.

Em seguida, transfira essas informações para sua declaração de imposto de renda. Para a maioria das pessoas, você usará o Formulário 1040 do IRS.

Linha 5a (Pensões e anuidades): Declare o valor total da distribuição da Caixa 1 aqui.

Linha 5b (Valor Tributável): Como você realizou um rollover direto, deixe em branco.

 Linha 5b: Escreva “rollover” ao lado da linha 5b.

Para rollovers indiretos de IRA:

Para rollovers indiretos, onde você recebeu uma distribuição do seu 401(k), pode ter sido retido 20% em impostos federais dessa checagem.

O administrador do plano 401(k) enviará a você o Formulário 1099-R.

Use os valores reportados no seu 1099-R na sua declaração de imposto de renda via Formulário 1040.

Você deve fazer o rollover do valor do cheque e dos 20% retidos dentro de 60 dias para que a distribuição seja isenta de impostos. Isso se aplica mesmo que você não tenha recebido os 20%. Se fizer isso, poderá recuperar a maior parte do valor retido em um reembolso de imposto, pois não pagará imposto sobre o saque.

Revise o Formulário 5498. Este é um formulário de informações que fornece detalhes sobre o rollover e confirma ao IRS que a distribuição foi transferida com sucesso.

Perguntas frequentes sobre rollover de IRA

Se você está pensando em fazer um rollover da sua conta 401(k), estamos aqui para ajudar. Vamos responder a algumas perguntas frequentes:

Por que posso querer fazer um rollover do meu 401(k) para uma IRA?

Transferir um 401(k) para uma IRA oferece mais opções de investimento. Se você fizer um rollover para uma IRA, poderá contribuir para o 401(k) após deixar uma empresa.

Quais são outras opções para o meu 401(k) ao deixar um emprego?

Existem quatro opções para o seu 401(k) ao deixar um emprego. Você pode:

Transferi-lo para uma IRA

Transferi-lo para um novo 401(k)

Deixá-lo onde está

Resgatá-lo

Cada opção tem implicações fiscais diferentes.

Existe um limite para o valor que posso transferir de um 401(k) para uma IRA?

Não há limite para quanto você pode transferir de um 401(k) para uma IRA. No entanto, a instituição financeira que você escolher pode ter valores mínimos para abrir uma conta. Dito isso, pode ser necessário pesquisar opções se seu 401(k) for menor.

Posso transferir ativos de 401(k) para uma IRA Tradicional?

Você pode transferir fundos de 401(k) pré-impostos para uma IRA tradicional, mas isso pode impedir que você os transfira de volta para um plano de aposentadoria patrocinado por um empregador posteriormente.

O que me torna elegível para um rollover?

Na maioria dos casos, ocorre um evento qualificável — como quando você deixa um empregador. Outras razões incluem falecimento ou invalidez.

Se eu esquecer de declarar um rollover de 401(k), devo apresentar uma declaração retificadora?

O administrador do plano 401(k) deve ter enviado a você o Formulário 1099-R relatando seu rollover até o final de janeiro do ano seguinte ao seu rollover. Se você não o recebeu ou esqueceu de declarar a IRA ao enviar sua declaração de impostos inicialmente, deve retificar seus impostos federais e declarar seu rollover de 401(k) usando o Formulário 1040X: Declaração Retificadora.

Obtenha ajuda para declarar seu rollover de 401(k) para uma IRA

Lidar com impostos sozinho pode ser confuso, especialmente ao tratar de rollovers de 401(k). Seja optando por declarar com um profissional de impostos ou usando o H&R Block Online, você pode ficar tranquilo sabendo que faremos o possível para garantir seu maior reembolso.

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