Sem Imposto sobre Gorjetas: O que os trabalhadores que recebem gorjetas precisam de saber agora sobre a declaração de rendimentos de gorjetas

H&R Block

26 de novembro de 2025 7 min de leitura

Neste artigo:

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Gorjetas e impostos fazem parte do código fiscal há muito tempo. Agora, com a entrada em vigor do Projeto de Lei Grande e Bonito, há grandes mudanças previstas para as declarações de 2025 que afetam a quantidade de gorjetas que são tributadas.

Provavelmente, tem muitas perguntas sobre o que isto significa para si — incluindo o que deve fazer agora se for um trabalhador que recebe gorjetas.

Aqui está a boa notícia: a H&R Block tem respostas. E, na altura da declaração, estaremos ao seu lado para garantir que possa reclamar todos os benefícios fiscais a que tem direito.

Projeto de Lei “Sem Imposto sobre Gorjetas”: Mudanças principais

Como parte do projeto de reconciliação de 2025, pode ter ouvido falar do “Sem Imposto sobre Gorjetas”. Esta nova regra permite que certos trabalhadores deduzam até 25.000 dólares em gorjetas do seu rendimento. Alguns detalhes ainda estão a ser finalizados, mas iremos atualizar as nossas informações à medida que soubermos mais.

Uma coisa importante a notar: Embora seja referido como “Sem Imposto sobre Gorjetas”, isso não significa que as gorjetas sejam totalmente isentas de impostos. Em outras palavras, a nova regra oferece uma redução fiscal, mas não uma isenção completa de impostos sobre gorjetas. Neste artigo, usaremos este nome informal, mas deve ter em conta o limite de dedução.

O que é o “Sem Imposto sobre Gorjetas”?

Então, o que significa “sem imposto sobre gorjetas” na prática? Significa que os trabalhadores elegíveis podem deduzir uma parte do rendimento de gorjetas do imposto de renda federal, mas outros impostos, como a Segurança Social e o Medicare (chamados imposto FICA), continuam a aplicar-se.

Continue a ler para descobrir como esta nova regra pode afetar você.

Como irá o Projeto de Lei Grande e Bonito afetar você?

Veja uma análise das principais mudanças do Projeto de Lei Grande e Bonito (OBBBA).

Revise as alterações fiscais do OBBBA

Quanto das minhas gorjetas é isento de impostos?

De acordo com a nova lei, pode deduzir até 25.000 dólares de rendimento de gorjetas anualmente do seu imposto de renda federal. Quando fizer a declaração, não terá que pagar imposto de renda sobre quaisquer gorjetas qualificadas.

Quando começará o “Sem Imposto sobre Gorjetas”?

O “Sem Imposto sobre Gorjetas” entra em vigor a partir do ano fiscal de 2025. Isso significa que pode aplicar a dedução às gorjetas qualificadas a partir de 1 de janeiro de 2025.

Quem se qualifica para a dedução do “Sem Imposto sobre Gorjetas”?

Nem todas as pessoas que recebem gorjetas poderão fazer a dedução. Para se qualificar, deve trabalhar numa profissão onde a gorjeta seja habitual.

Então, quais são essas profissões? A resposta exata está pendente de uma lista final de profissões elegíveis pelo Departamento do Tesouro.

Para além da sua profissão, pode reivindicar este benefício quer declare itemizado ou utilize a dedução padrão.

O que são gorjetas qualificadas? Que gorjetas contam para a dedução de gorjetas?

De acordo com o OBBBA, apenas certas gorjetas qualificam-se para a Dedução de Gorjetas Qualificadas. Para contar, a gorjeta deve ser voluntária, não negociada, e o valor deve ser determinado pelo cliente.

Continuação da história  

Gorjetas que qualificam:

**Gorjetas em dinheiro** – Pagas em dinheiro ou carregadas num cartão, incluindo gorjetas partilhadas entre funcionários.

**Gorjetas partilhadas** – Quando os empregados partilham gorjetas com outros funcionários, cada um reporta a sua parte.

**Gorjetas adicionais além da gratificação automática** – Se um cliente acrescentar mais do que a gratificação obrigatória para grandes grupos, o valor extra é voluntário.

Gorjetas que NÃO qualificam:

**Taxas de serviço obrigatórias** – Adicionadas às contas de grandes grupos, custos de cozinha ou benefícios para a equipa.

**Gorjetas negociadas** – Se a gorjeta for automaticamente adicionada e só puder ser removida após discussão, não é voluntária.

**Sobretaxas** – Por exemplo, uma taxa de 3% adicionada a cada conta para cobrir custos laborais crescentes.

**Gorjetas não em dinheiro** – Por exemplo, refeições, bilhetes para eventos, serviços ou outros bens.

Exemplos de “Sem Imposto sobre Gorjetas”:

A cafeteria do Carlo imprimiu gorjetas sugeridas de 18%, 20% e 25% na conta. O cliente decide dar uma gorjeta de 20%. Como é apenas uma sugestão, os 20% completos qualificam-se.

O restaurante da Becky adicionou uma gratificação automática de 18% para um grande grupo. O cliente decide dar 20%. A gorjeta de 18% não conta, pois é automática, mas o valor acima de 18% conta como gorjeta qualificada.

Quem não se qualifica para a dedução do “Sem Imposto sobre Gorjetas”?

Mesmo que trabalhe numa das profissões elegíveis, há uma hipótese de não se qualificar se a sua renda for elevada. A dedução começa a diminuir se a sua renda atingir 150.000 dólares (300.000 dólares para declarantes conjuntos).

Existem limites de rendimento para a dedução do “Sem Imposto sobre Gorjetas”?

Sim, a dedução começa a diminuir para indivíduos com uma renda bruta ajustada modificada mais elevada. Ou seja, pode só beneficiar de uma parte da dedução.

Especificamente, a dedução começa a diminuir em:

150.000 dólares para a maioria dos declarantes

300.000 dólares para declarantes conjuntos

Além disso, os trabalhadores por conta própria só podem deduzir até ao seu rendimento líquido proveniente de trabalho com gorjetas.

E quanto à Medicare, Segurança Social e gorjetas?

A dedução aplica-se ao seu imposto de renda federal — mas não à Segurança Social e ao Medicare. Portanto, mesmo que seja elegível para a dedução, o rendimento de gorjetas continua sujeito a impostos da Segurança Social e do Medicare. O valor será reportado no seu W-2.

A retenção de imposto de renda federal será aplicada às suas gorjetas?

A retenção de imposto de renda federal não se aplica à parte das gorjetas que esteja abaixo do limite de 25.000 dólares de dedução. No entanto, a retenção de imposto de renda pode ainda aplicar-se ao rendimento de gorjetas acima desse valor.

Como funciona o “Sem Imposto sobre Gorjetas”? O que devo fazer?

Existem alguns passos para declarar corretamente as suas gorjetas.

Declare as suas gorjetas ao seu empregador

Até ao dia 10 de cada mês, é obrigatório reportar ao seu empregador o total de gorjetas do mês anterior. Dependendo do local onde trabalha, pode haver um procedimento para reportar gorjetas. Pode também usar o Formulário 4070 para reportar o rendimento de gorjetas.

Ou pode criar o seu próprio relatório que inclua:

O seu nome, endereço e número de Segurança Social

O nome e endereço do seu empregador

O mês ou período que o relatório cobre

O valor total de gorjetas recebidas durante o período

O seu empregador reporta o seu rendimento de gorjetas ao IRS

O seu empregador reportará as suas gorjetas a si e ao IRS no seu formulário W-2, como parte do seu rendimento bruto. É responsabilidade do seu empregador enviar o seu W-2 até ao final de janeiro, por correio ou eletronicamente.

Mantenha um registo diário para precisão

É uma boa ideia manter um registo pessoal de gorjetas para garantir que toda a sua receita seja corretamente reportada e para ajudar a reclamar a dedução. Não precisa de ser numa folha de cálculo formal ou num formulário — um caderno pode servir. Pode usar o mesmo tipo de documentação que usa para o seu reporte mensal.

Deve manter os seus registos atualizados em tempo real, em vez de tentar lembrar-se no final do ano.

Perguntas frequentes sobre o “Sem Imposto sobre Gorjetas”

As gorjetas são tributadas? Sempre foram tributadas?

Sim, as gorjetas são rendimento tributável e sempre foram consideradas assim. Mas, antes da aprovação do novo projeto de lei, a tributação era tratada de forma diferente. A nova lei permite uma dedução de uma parte do rendimento de gorjetas, mas não elimina totalmente os impostos.

O “Sem Imposto sobre Gorjetas” foi aprovado no Congresso?

Sim, a disposição do “Sem Imposto sobre Gorjetas” foi aprovada como parte do Projeto de Lei Grande e Bonito e foi sancionada em 4 de julho de 2025.

Quando entra em vigor o “Sem Imposto sobre Gorjetas”? E quando termina?

A dedução começa no ano fiscal de 2025 e continua até 2028.

Qual é a taxa de imposto sobre gorjetas?

Não existe uma taxa especial de imposto sobre gorjetas. O pagamento de gorjetas é considerado rendimento comum e é incluído no seu rendimento total (ou seja, antes de ajustes como contribuições para IRA ou juros de empréstimos estudantis).

Confie na H&R Block para ajudar a reclamar a sua dedução de gorjetas

Embora as mudanças fiscais possam ser stressantes, não precisa de enfrentar tudo sozinho. Confie na experiência da H&R Block para ajudar a entender os seus impostos. Marque uma consulta para fazer a declaração com um profissional de impostos ou com o H&R Block Online.

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