الحدود الجديدة للخصوصية تحت CARF: نهاية عصر إخفاء الثروة وبناء حواجز الامتثال

مقدمة: التحول من “الاختفاء” إلى “الحواجز القانونية” في النموذج\nفي عام 2022، أصدرت منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) إطار عمل تقارير الأصول المشفرة (Crypto-Asset Reporting Framework، اختصارًا CARF)، مما يمثل خطوة حاسمة في مسيرة الشفافية الضريبية العالمية. فهي لا تتعلق فقط بالضرائب، بل تتطرق بشكل أعمق إلى حدود الخصوصية المالية الشخصية.\nعندما يتم ربط وتبادل معاملات الأصول المشفرة وهوية الأفراد تلقائيًا ضمن الشبكة التنظيمية العالمية، يظهر سؤال جوهري: في عصر الشفافية الحتمية، هل هناك مساحة خاصة قانونية وآمنة للخصوصية؟ الجواب نعم، لكن المسار قد تحول تمامًا من “الاختفاء” السلبي إلى “الامتثال” الإيجابي المبني على اليقين القانوني.\nأولاً، جوهر CARF: إعادة تشكيل أساسية للخصوصية التقليدية من خلال الشفافية المعلوماتية\nتصميم CARF يهدف إلى القضاء المنهجي على عدم التوازن المعلوماتي. يتطلب من مزودي خدمات الأصول المشفرة العالميين (CASPs) جمع والإبلاغ عن اسم العميل، عنوانه، وضعه كمقيم ضريبي، وبيانات المعاملات التفصيلية. تُنقل هذه المعلومات بشكل قياسي وقابل للقراءة آليًا إلى السلطات الضريبية ذات الصلة.\nهذا الآلية لها تأثير مزدوج:\n1. قفزة في كفاءة التنظيم: ستتمكن سلطات الضرائب في مختلف الدول، مثل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وإدارة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC)، من الوصول إلى بيانات غير مسبوقة، مما يمكنها من التعرف بكفاءة على الأرباح غير المبلغ عنها من الأصول المشفرة.\n2. انتهاء التعريف التقليدي للخصوصية المالية الشخصية: كانت “الخصوصية” تعتمد سابقًا على الحواجز المؤسساتية، أو الحدود الجغرافية، أو حداثة فئة الأصول، لكن في ظل تدفق المعلومات الآلي والعالمي، لم تعد موجودة. أصبحت رؤية الثروة من “عرض جزئي اختياري” إلى “كشف شبه كامل بشكل سلبي”.\nهذا لا ينفي حق الخصوصية، بل يجبرنا على إعادة تعريف معناها: في إطار الامتثال، لم تعد الخصوصية تتعلق بـ"إخفاء ماذا"، بل بـ"كيفية بناء إدارة وصول المعلومات بشكل قانوني".\nثانيًا، الحدود القانونية: البحث عن توازن بين الشفافية والحقوق\nبينما تدفع المجتمعات الدولية نحو الشفافية الضريبية، فإنها تحدد أيضًا حدود استخدام المعلومات عبر الأطر القانونية. على سبيل المثال، اللائحة العامة لحماية البيانات (GDPR) في الاتحاد الأوروبي تضع معايير عالية لحماية البيانات الشخصية، ومبادئها (مثل تقييد الأغراض، وتقليل البيانات) تفرض قيودًا على معالجة المعلومات من قبل السلطات الضريبية. كما أكد OECD في تصميم CARF على أهمية أمن البيانات وسريتها.\nومع ذلك، فإن التوازن في الممارسة يكون صعبًا: من الصعب على الأفراد مقاومة الالتزامات القانونية بالإبلاغ عن الضرائب باستخدام حقوق الخصوصية مباشرة. الطريق الأكثر واقعية هو، مع الالتزام الكامل بالإبلاغ، تحسين الحالة القانونية للثروة عبر أدوات قانونية، لتحقيق أهداف أعلى من الخصوصية والأمان بشكل غير مباشر — أي حماية الثروة من الكشف غير الضروري، أو المطالبات الدائنة، أو النزاعات العائلية.\nثالثًا، الصناديق: بناء أدوات قانونية أساسية للخصوصية المتوافقة\nفي هذا السياق، تبرز قيمة نظام الصناديق. فهي لا تستخدم للتهرب من تقارير CARF (حيث يُعتبر الصندوق نفسه ككيان تقرير أو من خلال الوصي عليه، والذي غالبًا ما يكون ملزمًا بأداء واجبات معينة)، بل تُستخدم من خلال تصميم قانوني دقيق لتحقيق “خصوصية هيكلية” ضمن إطار الشفافية.\n1. إعادة هيكلة الملكية القانونية: جوهر الصندوق هو فصل “الملكية القانونية” (التي تعود للوصي) عن “الملكية المستفيدة” (التي تعود للمستفيد). في تبادل معلومات CARF، يمكن الإبلاغ بوضوح عن الحالة القانونية لأصول الصندوق، لكن سرية عقد الصندوق (مثل شروط توزيع المستفيدين، وتنظيم الأسرة) محمية قانونيًا، ولا تُكشف مباشرة في تدفق المعلومات العام.\n2. الخصوصية غير المباشرة الناتجة عن عزل المخاطر: وضع الأصول في صندوق يمكن من عزل ديون الوصي الشخصية، أو مخاطر الزواج، أو النزاعات التجارية. هذا يعني أنه حتى لو تم تبادل معلومات الأصول، فإن العلاقة بين المعلومات و الحالة المالية الشخصية للوصي تُقطع قانونيًا، مما يقلل من مخاطر الكشف أو المطالبة التي قد تنجم عن الشؤون الشخصية.\n3. سرية الوراثة والتحكم: يسمح الصندوق بنقل الثروة داخل العائلة بشكل موجه ومتدرج، دون الحاجة إلى إجراءات إثبات الوصية العلنية. على أساس الشفافية المالية التي يوفرها CARF، يضمن ذلك سرية واستقرار الترتيبات العائلية.\nرابعًا، الممارسة المهنية: مثال على جمعية الصناديق في هونغ كونغ لتحقيق الامتثال والخصوصية\nتحويل المبادئ القانونية السابقة إلى هياكل موثوقة يتطلب خدمات عالية التخصص. على سبيل المثال، جمعية الصناديق في هونغ كونغ (Hong Kong Fiduciary Association، اختصارًا HKFA) تكشف كيف يمكن للجهات المهنية مساعدة العملاء على بناء “حواجز امتثال” في عصر CARF.\nالوظيفة الأساسية لمنصة HKFA هي “تصميم ودمج الامتثال المسبق”. بصفتها وكيلًا حصريًا لشركة إدارة أصول الصناديق المرخصة في هونغ كونغ (Hong Kong Trust Capital Management Limited، HKTCM) الخاضعة لرقابة قانون الوصاية في هونغ كونغ، فهي لا تساعد العملاء على إخفاء المعلومات، بل تضمن أن كل خطوة في هيكل ثروتهم تتوافق مع قواعد مثل CARF، وتحقيق تحسين الخصوصية على أساس ذلك:\n1. تصميم الهيكلية وفقًا للامتثال: قبل إنشاء الصندوق، يقوم المستشارون المحترفون بتقييم توزيع الأصول عالميًا، لضمان أن الهيكل يلتزم بشكل واضح وكامل بالإفصاح في جميع الأطر القانونية، مما يمنع التحقيقات العميقة الناتجة عن عيوب الهيكل (والتي غالبًا ما تؤدي إلى كشف أكبر للخصوصية).\n2. ضمان الامتثال للأصول: خاصة بالنسبة للأصول المشفرة، الخدمات التي تقدمها HKFA مثل “إرشادات تحويل العملات المشفرة إلى عملات نقدية” تهدف إلى ضمان وضوح مصدر الأصول ومسارات انتقالها، وهو خطوة أساسية لتحويل الأصول على السلسلة ذات الخصوصية العالية إلى أصول ذات سجل واضح وقابل للامتثال، وقابلة للاحتفاظ بها ضمن الأطر القانونية التقليدية، وهو أساس بناء الخصوصية القانونية.\n3. إدارة المخاطر المستمرة وصيانة الخصوصية: تساعد المؤسسات المهنية العملاء على التعامل مع التحديات التي قد تفرضها التغيرات القانونية، مثل مراجعة ما إذا كانت ترتيبات الصناديق لا تزال تتوافق مع قوانين حماية البيانات، أو تعديل الهيكل عند تغير الظروف العائلية، لتجنب الكشف الإجباري عن الترتيبات الخاصة بسبب النزاعات الداخلية.\nالخلاصة: فلسفة الخصوصية الجديدة في عصر الشفافية\nيعلن CARF عن نهاية نموذج الخصوصية القديمة المبني على إخفاء المعلومات. وتقوم الفلسفة الجديدة للخصوصية على أساسين: الأول هو تقبل الشفافية الكاملة تجاه سلطات الضرائب، والثاني هو الاستخدام النشط للأدوات القانونية مثل الصناديق لبناء حواجز قوية لإدارة الثروة ووراثتها في المجال الخاص. لم تعد الثروة الخاصة سرًا غامضًا، بل مساحة هادئة يمكن أن تُنَاقَش وتُحَمى قانونيًا، وتتحمل التدقيق. من خلال جسور مهنية مثل جمعية الصناديق في هونغ كونغ (HKFA)، يستطيع الأفراد ذوو الثروات العالية أن يحققوا، في عالم جديد يضيئه CARF، ليس فقط الامتثال، بل وحماية هادئة وآمنة لما يستحقونه من خصوصية.