Посібник з оподаткування криптовалют в Індії 2024: Повна структура для власників цифрових активів

Ринок криптовалют в Індії зазнав значного зростання, з все більшою кількістю інвесторів та трейдерів, що входять у сферу цифрових активів. З прискоренням прийняття, регуляторне середовище суттєво еволюціонувало — від невизначеності до структурованої системи оподаткування. Ця зміна підкреслює прагнення уряду інтегрувати цифрові активи у формальну економіку, зберігаючи податкову відповідність та фінансову прозорість.

Розуміння Віртуальних Цифрових Активів та Податкової Системи

Що таке Віртуальні Цифрові Активи?(

З 1 квітня 2022 року уряд Індії офіційно визнав криптовалюти та пов’язані цифрові активи як Віртуальні Цифрові Активи )VDAs( відповідно до Закону про фінанси 2022. Ця класифікація охоплює:

Криптовалюти — цифрові валюти, такі як Bitcoin та Ethereum, що працюють на блокчейн-мережах, дозволяючи транзакції між рівноправними учасниками без посередників.

NFT (незамінні токени) — унікальні цифрові токени, що представляють право власності або автентичність конкретних предметів, широко використовуються у цифровому мистецтві та колекційних предметах.

Рамка VDA є переломним моментом у підході Індії до цифрових активів, встановлюючи чіткі визначення та податкове оподаткування у національній фінансовій системі.

) Основні відмінності: Цифрові активи vs. Традиційні активи###

Віртуальні Цифрові Активи функціонують принципово інакше, ніж традиційні інвестиційні інструменти:

VDAs існують виключно у цифровій формі, записані у розподілених реєстрах, а не у фізичних реєстрах. Їх право власності переходить через криптографічні транзакції у блокчейн-мережах, що виключає залежність від традиційних фінансових посередників.

Традиційні активи — включно з нерухомістю, дорогоцінними металами та цінними паперами — мають фізичну присутність або існують у рамках встановленого законодавства. Їхні транзакції здійснюються через регульовані банки та фінансові установи, під постійним контролем уряду та з відповідною документацією.

Ця різниця суттєво впливає на регулювання, оподаткування та управління цими активами у фінансовій системі Індії.

Податкова структура криптовалют в Індії

Податкова ставка та правова база(

За Розділом 115BBH Закону про податок на доходи, дохід від передачі VDA оподатковується за фіксованою ставкою 30% + відповідні надбавки та збори. Ця норма, введена Законом про фінанси 2022, застосовується однаково незалежно від рівня доходу інвестора.

Крім того, з 1 липня 2022 року уряд запровадив механізм податку на джерело )TDS### у розмірі 1% відповідно до Розділу 194S. Цей механізм поширюється на більшість криптовалютних транзакцій, підвищуючи прозорість та відповідність у цифровій екосистемі активів.

Ключовий аспект цієї системи: дозволяється лише відрахування за витратами на придбання. Аналогічно, збитки від транзакцій з VDA не можна компенсувати з іншими доходами або переносити на наступні фінансові роки, тому точний облік та документація є обов’язковими.

( Податкове оподаткування за різними типами транзакцій)

Податкова система розрізняє різні види криптовалютних операцій:

Спотовий трейдинг — коли ви купуєте та продаєте криптовалюти з метою отримання прибутку, прибутки оподатковуються за ставкою 30% + збори. Наприклад, купівля Bitcoin за INR 10,00,000 та продаж за INR 15,00,000 дає оподатковуваний прибуток у INR 5,00,000, що підлягає оподаткуванню за ставкою (30% від прибутку) plus відповідні збори.

Майнінг — дохід від майнінгу класифікується як дохід з інших джерел і оподатковується за ставкою 30% на основі справедливої ринкової вартості на момент отримання. Якщо ви майните криптовалюту вартістю INR 2,00,000, весь цей дохід є оподатковуваним. Подальші прибутки при продажі майнингового активу розглядаються як окремі капітальні gains.

Staking та нагороди за створення — нагороди, отримані через staking, також вважаються доходом з інших джерел і оподатковуються за ставкою 30% + збори на вартість отриманого. Якщо ви отримали INR 1,00,000 у вигляді нагород за staking, ваша податкова зобов’язання становить INR 30,000 (податок) plus INR 1,200 ###4% збори( = INR 31,200 всього.

Подарунки та Airdrops — криптовалюта, отримана у вигляді подарунків, що перевищують INR 50,000 від неродичів, або Airdrops вище певних порогів, оподатковуються за ставкою 30% на справедливу ринкову вартість. Подарунки від родичів до INR 50,000 звільнені від податку.

Обміни крипто-крипто — кожна операція обміну криптовалюти на криптовалюту є оподатковуваною подією. Кожен обмін слід оцінювати за справедливою ринковою вартістю на момент обміну, з прибутками, що підлягають стандартній ставці 30%.

Продаж NFT — прибутки від передачі NFT оподатковуються як капітальні gains за ставкою 30%, розраховані як різниця між ціною продажу та вартістю придбання.

Обчислення вашого податкового зобов’язання з крипто

) Послідовний процес обчислення###

Крок 1: Визначте категорію транзакції — з’ясуйте, чи належить ваша діяльність до трейдингу, майнінгу, staking, отримання подарунків або інших категорій, оскільки кожна має свої особливості оподаткування.

Крок 2: Обчисліть прибуток або збиток — відніміть вартість придбання від ціни продажу/передачі. Це і є ваш оподатковуваний прибуток (або невраховуваний збиток).

Крок 3: Застосуйте податкову ставку — помножте прибуток на 30%, потім додайте 4% збору до суми податку.

Практичні приклади(

Приклад трейдингу:

• Купівля: 1 Bitcoin за INR 30,00,000
• Продаж: той самий Bitcoin за INR 40,00,000
• Прибуток: INR 10,00,000
• Податок: INR 10,00,000 × 30% = INR 3,00,000
• Збір: INR 3,00,000 × 4% = INR 12,000
• Загальне податкове зобов’язання: INR 3,12,000

Приклад майнінгу:

• Справедлива ринкова вартість при отриманні: INR 2,00,000
• Податок на дохід від майнінгу: INR 2,00,000 × 30% = INR 60,000
• Подальша ціна продажу: INR 3,00,000
• Капітальний прибуток: INR 3,00,000 - INR 2,00,000 = INR 1,00,000
• Податок на капітальні gains: INR 1,00,000 × 30% = INR 30,000
• Загальний податок за обома подіями: INR 90,000

Розуміння TDS ) (податку на джерело)(

) Механізм 1% TDS###

Механізм 1% TDS, що набрав чинності з 1 липня 2022 року за Розділом 194S, застосовується до більшості криптовалютних транзакцій в Індії. На внутрішніх біржах платформа сама обчислює та перераховує TDS безпосередньо до податкової служби, використовуючи ваш Постійний номер рахунку ###PAN###.

Приклад TDS: Якщо ви продаєте цифрові активи на суму USDT 19,000, платформа утримує USDT 190 (1% TDS) та перераховує його як кредит податку проти вашого PAN.

Для P2P-транзакцій покупець відповідає за утримання та перерахування TDS.

Відшкодування TDS та управління переплатою(

Знятий TDS протягом фінансового року стає кредитом проти вашого загального податкового зобов’язання при поданні щорічної декларації. Основні рекомендації:

• Ведіть детальний облік усіх транзакцій та сум TDS
• Під час подання декларації претендуйте на повний кредит TDS
• Якщо TDS перевищує фактичне податкове зобов’язання, отримуєте повернення
• Якщо TDS менше, ніж потрібно, сплатіть різницю до терміну сплати податків

Подання звіту про криптооперації у податковій декларації

) Процес подання та вимоги(

Щоб правильно задекларувати криптоактиви, потрібно:

1. Зайти на офіційний портал e-filing та увійти, використовуючи свої облікові дані
2. Обрати відповідну форму ITR: ITR-2 для капітальних gains; ITR-3, якщо криптовалюти є бізнес-доходом
3. Заповнити розділ Schedule VDA — цей спеціальний розділ вимагає деталей транзакцій, включно з датами придбання, витратами та ціною продажу
4. Перевірити точність — підтвердити всі цифри, завершити цифрову підпису та подати до 31 липня

Точність та своєчасність — ключові. Помилки у поданні або затримки призводять до штрафів відповідно до Закону про податок на доходи.

) Вимоги до документації(

Зберігайте повний комплект документів, зокрема:

• Дати всіх придбань та передач
• Тип та кількість криптовалюти
• Вартість придбання та ціни продажу
• Документи TDS
• Справедливі ринкові вартості на дати транзакцій
• Курси валют )if applicable

Цифрові інструменти та історії транзакцій бірж допомагають у підтвердженні.

Законні стратегії оптимізації податкового навантаження

Стратегії податкового планування

Вибір методу обліку — застосовуйте FIFO First-In-First-Out або інші визначені методики для обчислення бази витрат, що може зменшити оподатковувані прибутки за рахунок стратегічного вибору активів.

Таймінг транзакцій — плануйте продажі з урахуванням фінансових років, особливо якщо очікуєте різні рівні доходу. Однак пам’ятайте, що прибутки виникають у момент транзакції, незалежно від часу виведення.

Збиткове збирання — хоча пряме зарахування збитків проти інших доходів не дозволено, реалізація збитків на неефективних активів може компенсувати прибутки від інших продажів криптовалют у тому ж році.

Диверсифікація активів — ширше портфоліо з використанням стабіліконів та різних цифрових активів може зменшити волатильність цін і створити більш передбачувані сценарії оподаткування.

Залучення професіоналів — консультації з податковими фахівцями, що спеціалізуються на цифрових активах, допомагають забезпечити відповідність та виявити легальні стратегії оптимізації, що підходять саме вам.

Основні помилки при поданні, яких слід уникати

Деякі поширені помилки призводять до проблем із відповідністю та штрафів:

Неповне звітування транзакцій — кожна операція — трейдинг, перекази, airdrops, переміщення між гаманцями — має бути задекларована. Пропуски спричиняють недоповідомлення та значні штрафи.

Неправильне оброблення крипто-крипто обмінів — багато вважають, що конвертація однієї криптовалюти в іншу без виходу у фіат не підлягає оподаткуванню. Це неправильно — кожен обмін є окремою оподатковуваною подією, що вимагає оцінки за справедливою ринковою вартістю.

Некоректний розрахунок бази витрат — здогади або середні значення призводять до неправильних обчислень прибутків/збитків. Ведення точного обліку та документація є обов’язковими.

Ігнорування механізму TDS — неправильне розуміння обов’язків щодо TDS, особливо у P2P-транзакціях і платформах, спричиняє недоплату або неправильний перерахунок.

Неправильне врахування TDS-кредитів — не претендуючи на TDS-кредити, ви платите зайвий податок. Всі суми TDS можна врахувати при підрахунку кінцевого зобов’язання.

Відсутність документації збитків — хоча збитки не зменшують інші доходи, вони зменшують прибутки від інших криптооперацій. Правильне документування дозволяє максимально використовувати можливі знижки.

Часті запитання щодо криптооподаткування в Індії

Коли закінчується термін подання річної декларації?
Податкові декларації потрібно подавати до 31 липня наступного за фінансовим роком 31 березня, якщо уряд не оголосить про продовження.

Коли набрала чинності ставка 30%?
З 1 квітня 2022 року, відповідно до поправок у Законі про фінанси 2022.

Чи оподатковується покупка криптовалюти?
Ні. Купівля цифрових активів не є оподатковуваною подією. Податкове зобов’язання виникає лише при реалізації прибутку через продаж або обмін.

Чи оподатковуються прибутки з NFT?
Так. NFT класифікуються як VDAs, і прибутки від їх продажу оподатковуються за ставкою 30%, як і інші цифрові активи.

Чи потрапляють прибутки до моєї особистої податкової шкали?
Ні. Ставка 30% застосовується однаково до всіх прибутків від VDA, незалежно від вашого рівня доходу.

Що з переказами між моїми гаманцями або біржами?
Внутрішні перекази між гаманцями або рахунками, якими ви керуєте, не є оподатковуваними подіями, якщо вони не супроводжуються продажем або обміном.

Коли виникає податкове зобов’язання при майнінгу та staking?
Податок нараховується при отриманні криптовалюти на основі справедливої ринкової вартості, а не при її подальшому продажі. Ціни продажу створюють додаткові капітальні податки.

Чи можу я претендувати на повернення, якщо TDS перевищує моє податкове зобов’язання?
Так. Надмірний TDS призводить до повернення при поданні декларації. Ви отримаєте переплату у стандартний термін.

Що робити, якщо TDS менше за моє фактичне податкове зобов’язання?
Потрібно сплатити різницю до терміну сплати податків, щоб уникнути штрафів та пені.

Чи залежить податкове зобов’язання від виведення коштів з торгових платформ?
Ні. Податок виникає при реалізації прибутку, незалежно від того, залишаються кошти на платформі чи виведені на банківський рахунок.

Чи існує мінімальний поріг оподаткування?
Більшість осіб стикається з 1% TDS на транзакції понад INR 50,000 на рік. Точний мінімум залежить від індивідуальних обставин та обсягу транзакцій.

Висновок

Податкова система Індії щодо криптовалют демонструє зрілий регуляторний підхід, що балансуватиме розвиток ринку з вимогами відповідності. Розуміння класифікації VDA, структури оподаткування 30%, обов’язків щодо TDS та вимог до звітування є критично важливим для всіх учасників ринку.

З огляду на складність та постійні зміни у регулюванні, консультації з досвідченими податковими фахівцями у сфері цифрових активів забезпечують значну цінність. Такі спеціалісти допомагають розробити персоналізовані стратегії, забезпечують відповідність та сприяють легальній оптимізації податкового навантаження відповідно до ваших обставин.

Залишайтеся в курсі оновлень регуляторної політики, щоб підтримувати відповідність та ефективно керувати своїм портфелем цифрових активів у рамках формальної економіки Індії.