新的IRS加密貨幣表格可能引發“虛幻收益”和不必要的審計，專家警告

內部收入署的新1099-DA表格雖然旨在簡化加密貨幣用戶的稅務報告，但專家警告，由於交易所提供的不完整成本基礎數據，可能會無意中觸發審計。

‘幽靈收益’陷阱

美國國稅局(IRS)的新表格1099-DA雖然出於良好意圖，但由於交易所對成本基礎報告的不完整或不準確，可能會不公平地針對許多加密貨幣用戶進行審計。根據Count On Sheep的創始人，前四大會計師事務所的註冊會計師(CPA)Nick Slettengren的說法，這個問題源於數字資產生態系統中的根本脫節。

雖然1099-DA表格旨在與用於股票交易的傳統1099-B表格相對應，但加密貨幣的基礎數據基礎設施卻要復雜得多。Slettengren認爲，許多交易所缺乏用戶數字資產的完整信息；因此，它們在準確計算稅務義務方面能力不足。

“許多交易所無法了解用戶資產的完整生命週期——特別是當資產在平台之間轉移時，”Slettengren解釋道。“因此，他們通常報告銷售時缺少或爲$0的成本基礎，從而人爲地誇大了應稅收益。”

爲了說明，Slettengren 使用了一個想象的場景，其中一位投資者在交易所 A 購買比特幣，將其轉移到交易所 B，並隨後在那裏出售。據 Slettengren 說，交易所 A 可能將轉出視爲應稅事件，或者根本沒有其獲取成本的記錄。另一方面，交易所 B 可能會以 $0 的成本基礎報告該交易，因爲它沒有初始購買價格的記錄。

在這種情況下，IRS 將從交易所 B 收到一份 1099-DA 表格，顯示全額銷售金額作爲應納稅收益，即使投資者幾乎沒有實際利潤。這種差異造成了 Slettengren 所稱的“虛幻收益”，立即引起 IRS 的關注，並可能觸發審計。

交易所之間的數據差距加劇了問題

增加挑戰的是缺乏任何要求交易所相互分享成本基礎信息的規定。Slettengren 強調了一種常見情況：“如果用戶從交易所 A 轉移加密貨幣到交易所 B——這是交易者中常見的行爲——交易所 A 可能將其視爲銷售並報告爲此，而交易所 B 則將 incoming 資產報告爲 $0 成本基礎。”

這意味着IRS的自動系統可能會看到一個平台的“銷售”，而在另一個平台上出現一個似乎沒有收購歷史的新資產。這種碎片化的報告造成了潛在的合規災難，使納稅人面臨因當前交易所報告能力的局限性而過度支付稅款或因被認爲少報而面臨審計的風險。

鑑於這些系統性挑戰，Slettengren 強調，個人加密貨幣用戶不能僅僅依賴交易所提供的稅務表格來滿足合規要求。如果沒有勤奮的個人記錄保存以及對所有錢包和平台交易的正確對帳，納稅人面臨着重大財務處罰的風險，以及 IRS 檢查帶來的壓力。

“這就是爲什麼專業的加密稅務支持至關重要，”斯萊滕格倫建議道。“爲了重建準確的成本基礎，應用正確的稅務策略，並確保在新規則下完全遵守IRS的要求。”

Count On Sheep 的創始人還警告加密用戶不要過於依賴傳統稅務軟件或傳統 CPA，因爲這可能會使他們面臨合規風險、錯失節省機會和潛在審計。相反，Slettengren 建議僱用所謂的區塊鏈會計師，他表示這些會計師“理解數字資產活動的細微差別，並可以提供法醫級別的對帳。”

高淨值個人的策略

與此同時，Slettengren 分享了高淨值個人 (HNWI) 的一些建議，以幫助他們在遵守規定的同時，盡量減少稅務風險。

“最有效的策略之一是稅損收割——出售表現不佳或處於虧損狀態的幣種，以實現資本損失，從而抵消投資組合中其他地方的收益。這在波動市場中特別有用，並且可以每年應用以減少應納稅收入，或結轉到未來幾年，”創始人解釋道。

Slettengren 還建議進行成本基礎建模，例如特定識別 (Spec-ID) 方法，允許用戶選擇他們正在出售的加密資產的特定批次。根據 Slettengren 的說法，這使他們能夠“選擇具有最有利稅務影響的批次——無論是實現虧損還是最小化收益。”

然而，Count On Sheep 的創始人表示用戶要注意最近國稅局的指引，該指引對使用 Spec-ID 增加了額外要求。

“根據近期IRS的指導，使用Spec-ID現在需要額外的文檔：投資者必須在交易時識別他們所出售的特定幣種或批次，在某些情況下，必須提前通知交易所以符合這種處理要求，”Slettengren警告道。