1099-NECフォームと非雇用者報酬の報告

H&Rブロック

2024年12月10日 8分で読む

今年度、多くのフリーランスや個人事業主が郵送または電子的に1099-NECフォームを受け取り、その内容や税務上の使い方について疑問を持つことになるでしょう。

企業は、独立請負業者やフリーランスなどの非雇用者に支払った金額を報告するために1099-NECフォームを使用します。ただし、このフォームに記入するのはあなたではなく、あなたを雇った企業です！本記事では、フォームの詳細や提出方法について解説します。

1099-NECフォームとは？

まず、「1099-NECとは何か？」に答えましょう。1099-NECは、米国内国歳入庁（IRS）が非雇用者報酬を報告するためのフォームです。これは、1099独立請負業者の仕事から得た報酬（自己雇用所得とも呼ばれる）を報告します。非雇用者報酬には、料金、コミッション、または企業が個人に支払うその他の報酬が含まれます。

誰が1099-NECを受け取るのか？あなたが企業の給与体系に属さず、独立して働いており、その年に少なくとも600ドルを稼いだ場合、受け取る可能性が高いです。

一般的な1099-NEC受取者：

• スキルのあるフリーランスや個人事業主（グラフィックデザイナー、ライター、コンサルタントなど）
• ギグワーカー（UberやLyft、DoorDashなどの配車サービス、食料品や食品の配達、個人・家庭サービス提供者）
• サービス提供者（清掃、修理、家庭サービス専門家など）
• 料金やコミッション、その他の報酬を受け取る個人や企業

H&Rブロックと提携して最大還付を目指そう

オンラインで申請

税務専門家に依頼

1099-NECと1099-MISCの違い

IRSは2020年度の税務申告の一環として、独立請負業者の税務報告用に1099-NECフォームを導入しました。これは、以前は1099-MISCフォームで報告されていた非雇用者報酬を専用に報告するためのものです。他の1099フォームの種類についても詳しく解説します。

1099-NECやその他のフォームについてもっと知りたいですか？「ギグワーカーの税金ガイド」をご覧ください。

非雇用者報酬とは？

もしあなたが非雇用者報酬について全くの初心者で、ギグワーカーの増加に伴い、その可能性も高いなら、次をお読みください。今すぐ知っておくべき重要な税務上のポイントがあります。税務申告の時期まで待たずに理解しておきましょう。ギグワーカーの税金は、申告前にしっかり把握しておくことが重要です。

非雇用者報酬は、W-2雇用者ではなく、1099請負業者に支払われるものです。この区別がわからない場合は、雇用と請負の違いについて再確認してください。

税務の観点からの主な違いは次の通りです：

• 従業員：雇用主は、雇用時に提出したW-4フォームに基づき、連邦・州・地方税や社会保障税、メディケア税などの給与税を差し引きます。税務申告時には、雇用主からW-2フォームが送付されます。（注意：W-2フォームは1月31日までに発行される必要があります）
• 請負業者（独立事業者）：請負業者としては、税務目的でTaxpayer Identification Number（通常は社会保障番号）を証明するためにW-9フォームを記入します。注意点：給与からの源泉徴収はありません。つまり、税金は自分で支払う必要があります。税務申告時には、支払った総額を示す1099-NECフォームを受け取ります。

1099-NEC受取者の税務報告

「1099は自己雇用所得として課税されるのか？」ほとんどの場合、課税対象です。この1099-NECに記載された非雇用者報酬に基づいて自己雇用税を計算してください。過少申告によるペナルティを避けるために、税金は支払いながら進め、申告時まで待たないようにしましょう。

給与ごとに支払うのではなく、四半期ごとの見積もり納税を行います。つまり、年に4回、税金をIRSや州・地方の税務当局に送金します。

その方法について詳しく知りたい方は、IRSのForm 1040-ESを使った見積もり納税の基本を確認してください。非雇用者報酬の受取に関する財務上の注意点については、ギグワーカー向けのよくある問題も併せてご覧ください。

非雇用者報酬と1099-NECフォーム

では、IRSの1099-NECフォームに戻り、何を報告し、どう扱うかを見ていきましょう。基本的に、このフォームは事業の一環としてサービスに対する支払いを報告するために企業が使用します。個人だけでなく、パートナーシップ、遺産、法人もこのフォームを提出することがあります。

1099-NECは、その年にあなたに支払われた金額が600ドル以上の場合にのみ提出が必要です。たとえ600ドル未満でも、すべての収入は確定申告で報告しなければなりません。最低限の収入額に達していれば、申告義務があります。また、純自営業所得が400ドル以上の場合は、自営業税の申告も必要です。自営業税については後述します。

1099-NECを受け取った場合、コピーBを確認してください。支払った企業は、コピーAをIRSに送付します。コピーBには1099-NECの記入指示も記載されています。

フォームには、あなたの個人情報（Taxpayer Identification Numberなど）と支払われた金額が記載されています。また、連邦所得税や州税の欄もありますが、通常はバックアップ源泉徴収の対象でなければ空白です。

フォームのBox 1の金額を使って、自身の自営業所得を報告します。これを直接1040フォームに記入するのではなく、Schedule Cに記載します。

非雇用者報酬の税務申告について他に知っておくべきこと

もう一つのステップは、自営業税の計算と支払いです。1099請負業者として、社会保障税やメディケア税はこれらの税金を通じて支払われます。自営業税の詳細については、Schedule SEを使って計算します。自営業税の仕組みについて詳しく知りたい方は、こちらを参照してください。

良いニュースです： 請負業者として、適格事業所得控除を受けられる可能性があります。この控除は、パススルー所得（個人事業主、パートナーシップ、S法人の所得）に対して最大20%の控除を受けることができます。

さらに良いニュース： 受け取った1099-NECフォームに関連する通常必要経費や事業経費を差し引くことで、税負担を軽減できます。

H&Rブロックと提携して最大還付を目指そう

オンラインで申請

税務専門家に依頼

1099-NECフォームに関するよくある質問

誰が1099-NECを提出するのか？

支払い合計が600ドル以上の非雇用者に対して支払う企業は、通常、1099-NECを提出する必要があります。詳細は、「非雇用者報酬と1099-NECフォーム」のセクションを参照してください。

また、支払い金額に関わらず、連邦所得税を源泉徴収している企業は1099-NECを提出しなければなりません。

1099-NECとW-2の両方を受け取った場合は？

複数の仕事から収入を得ている場合、1099-NECとW-2の両方を受け取ることがあります。例えば、フルタイムの仕事と副業の両方をしている場合です。IRSは両方の収入を合算して、納税額を計算します。

1099-NECと1099-Kを両方受け取った場合は？

場合によっては、同じ収入について1099-K（クレジットカードや第三者ネットワーク取引の報告書）も受け取ることがあります。この場合、収入は一度だけ報告すれば十分です。

全体として、収入と経費の記録をしっかりと管理し、企業から受け取る情報と照合できるようにしておくことが重要です。

1099-NECの提出期限はいつ？

企業が1099-NECを独立請負業者に送付する期限は1月31日です。この日が土日や祝日にあたる場合は、次の営業日が期限となります。その後、請負業者はこのフォームを使って税務申告を行います。

もし期限までに1099-NECが届かなかったらどうすればいい？

その年に得たすべての収入は、税務申告書に記載してください。雇用主から1099-NECを受け取るべきだったのに届かなかった場合でも、非雇用者報酬の金額は申告してください。

1099-NECの申告サポート

独立請負業者としての税務申告には多くの変化が伴います。これまでW-2フォームだけだった方にとっては、新しい領域です。

以下の申告方法を検討してください：

• H&Rブロックデラックスオンラインで申請（経費なしの場合）
• 経費がある場合はH&Rブロックセルフ・エンプLOYEDオンラインを利用