調整後総所得（AGI）とは何ですか？

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2025年2月7日 9分で読む

調整後総所得は、単純にあなたの総所得から特定の控除を差し引いたものです。さらに、あなたの調整後総所得は課税所得に到達するための出発点となり、税金の計算や特定の税額控除や控除の適用資格を判断する際に使用されます。これらの控除やクレジットは、総税負担を軽減したり、税金の還付を増やしたりするのに役立ちます。

調整後総所得（AGI）について、計算方法や、あなたの税状況に応じてAGIを減らす方法について詳しく解説します。

AGIとは何ですか？

「AGIとは何か？」、「税金におけるAGIとは何か？」といった質問に対して、AGIは「調整後総所得」の略称です。税務上よく使われる用語であり、その意味と重要性を理解することが大切です。

要約すると、AGIはあなたの総所得から特定の税控除を差し引いたものです。控除の例としては、伝統的なIRAへの拠出金、健康貯蓄口座（HSA）への拠出金、教育者経費などがあります。

実生活において、AGIはどのように役立つのでしょうか？いくつかの例を挙げます。

1. 標準控除または項目別控除を差し引いて課税所得を算出し、その後税負担や連邦税率を計算する出発点となる。

2. 特定の税額控除や控除の資格があるかどうかを理解するのに役立つ。（重要な税務アドバイス：一部のクレジットや控除にはAGIの制限があります。）

3. 住宅ローンの申請や賃貸契約、学生ローンの申請など、他の金融状況における資格判定に役立つ。

所得の定義、比較、関連書類

正直なところ、税務用語は少し混乱しやすいです。連邦所得税について話すとき、似たような用語がいくつかありますが、それぞれ異なる意味と目的を持っています。

所得についてさまざまな表現を理解するために、以下の種類を整理します。

• 課税所得：課税所得は、AGIから標準控除または項目別控除（いずれか大きい方）を差し引いたものです。AGIと課税所得の違いに注意してください。これらの用語はしばしば混同されますが、異なる概念です。要するに、課税所得は税率を決定するために使われる金額です。

• 総所得：総所得には、すべての収入源から得たすべての所得が含まれます。金銭的贈与、資産、サービスの価値も含まれます。給与、チップ、利子、配当、賃料、年金収入も総所得の例です（非課税所得は除く）。

• 修正調整後総所得（MAGI）：これはAGIにいくつかの項目を加えたり差し引いたりしたものです。MAGIは、特定の控除やクレジット、退職金制度の資格判定に使われます。注意点として、MAGIの定義は固定されておらず、税制上の特典によって異なる場合があります。

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W-2における調整後総所得は何ですか？

W-2フォームには調整後総所得は記載されていません。AGIは複数の情報源から計算されるものであり、W-2には表示されません。ただし、計算を始めるためにはW-2が必要です。詳細は「AGIの計算方法」セクションをご参照ください。

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年間所得の調べ方

時には、年間所得や総年間所得を考えるとき、給与から税金を差し引く前後の金額を想像していることがあります。あなたの年間所得は、雇用主からのW-2フォームで確認できます。（昨年の税務年度のAGIを知りたい場合は次のセクションをご覧ください。）給与からAGIを直接知ることはできませんが、どこで確認できるかについては次の通りです。

前年度の調整後総所得を1040フォームで確認する方法

過去の申告書にAGIが記載されているかどうか？はい、過去のAGIはIRS（内国歳入庁）に電子申告した申告書の検証に使えます。AGIを確認する場所は、前年の税務申告書のコピーが必要です。使用したフォームにより異なりますが、Form 1040、1040-SR、または1040-NRの場合、AGIはライン11に記載されています。

昨年のAGIを見つける詳細な方法

過去のAGIが見つからない場合、いくつかの選択肢があります。IRSに前年の申告書のコピーを請求する必要があります。方法は次の通りです。

• https://www.irs.gov/individuals/get-transcript.で申告書の写しをオンラインで閲覧またはダウンロード

• https://www.irs.gov/individuals/get-transcriptにアクセスし、申告書のハードコピーを郵送で請求（所要日数：5〜10営業日）

• IRSに電話して800-908-9946に連絡し、ハードコピーの写しを郵送してもらう（所要日数：5〜10営業日）（関連：IRSの電話番号、ウェブサイト、連絡先情報）

追加の税務情報については、過去の税申告書のコピー取得方法に関する記事もご参照ください。

もしあなたと配偶者が昨年共同申告をしていた場合、配偶者のAGIはあなたと同じです。配偶者のAGIが異なる場合は、その情報も必要です。

AGIの計算方法

ソフトウェアやオンラインの税務準備サービスを使えば、入力した情報から自動的にAGIを計算します。ただし、自分で計算したい場合は、次の方法を参考にしてください。

総所得と給与を合計する

まず、その年に課税対象となる報告された所得を合計します。多くの場合、W-2や1099フォームから得た給与収入です。（関連：Form W-2と1099の違いは何か？）

他にもさまざまな所得があります。例としては：

• キャピタルゲイン

• 配当金

• 利子

• パートナーシップやS法人からの通過所得

• 年金

• 賃貸収入

• 自営業所得

• 課税対象の社会保障給付

• 課税対象の扶養手当

• 失業手当

「上のライン」控除を差し引く

次に、上記の所得から該当する調整を差し引きます。一般的な調整には次のものがあります。

• 教育者経費

• HSA（健康貯蓄口座）控除

• 軍の引越し費用

• 伝統的IRA拠出金

• 自営業税の半分

• 自営業者の健康保険料控除

• 一定の自営業退職金口座への拠出

• 学生ローン利子控除

これらの調整後の金額があなたのAGIです。計算式は次の通りです。

総所得 – 控除 = 調整後総所得

※項目別控除と標準控除は「下のライン」控除です。

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AGIを減らす方法

AGIを減らす方法について疑問に思ったら、該当するすべての控除を申請しましょう。次に、一般的な「上のライン」控除について詳しく解説します。

1. 健康貯蓄口座（HSA）への拠出

対象となるHSAに参加している場合、2024年には最大4,150ドルまで拠出でき、家族の場合は8,300ドルまで拠出可能です。

55歳以上の方は追加で1,000ドルまで拠出できます。この拠出は税申告期限まで行え、次年度の税申告期限までに拠出することも可能です。

年内の拠出限度額に達していなければ、拠出する価値があります。拠出金は控除対象であり、項目別にしなくても控除されます。さらに、HSAの資金は口座に残り続け、年末に期限切れになりません。税金のかからない資金を使い、医療費の自己負担分をカバーするのに役立ちます。

HSAの税控除について詳しく知る

2. 退職金貯蓄

伝統的な個人退職口座（IRA）への拠出は、AGIをドル単位で減らすことができます。伝統的IRAを持っている場合、所得や職場の退職金制度によってAGIの減少額が制限されることがあります。2023年の上限は6,500ドル、2024年は7,000ドル（50歳以上は8,000ドル）です。退職所得に関する税務トピックについて詳しく学びましょう。

3. 学生ローン利子控除

学生ローン利子は、対象となる学生ローンの年間支払利子です。学生ローン利子控除はAGIに対する調整の一つです。2024年の最大控除額は2,500ドルですが、所得によって制限されます。申告状況がシングル、世帯主、または未亡人の場合、2024年の修正AGIが95,000ドルを超えるとこの控除は利用できません。夫婦共同申告で195,000ドルを超える場合も同様です。

4. 教育者経費

教師は毎年教材や教室用品に自己資金を使うことがあります。幸い、税制上の優遇措置として、資格のあるK〜12の購入品（書籍、教材、教室の技術用品、補助教材など）に最大300ドル（2024年）までの控除が受けられます。配偶者も資格があれば、共同申告の場合は合計600ドル（2024年）まで控除可能です（1人あたり最大300ドル）。

税申告とAGIの削減をサポート

これらの税戦略を年末までに活用すれば、課税所得を減らし、税金の還付を増やすことができるかもしれません。

税務申告の準備はお済みですか？H&Rブロックは今シーズンの申告をサポートします。税務専門家に依頼するか、H&Rブロックオンラインを利用しても、最大の税還付を目指してお手伝いします。