学生ローンの利子控除

H&Rブロック

2025年4月11日 5分で読む

高額な大学費用のため、多くの学生は私立および連邦のローンを利用して大学生活を資金調達しています。

大学卒業後に学生ローンの借金を抱えている場合、学生ローンの利子税控除は返済の負担を軽減するのに役立ちます。つまり、現在または将来的に高等教育の資金調達のために借りたローンの利子を支払っている場合、学生ローンの利子控除はあなたに適しています。次の「学生ローンは税控除の対象になるのか？」という質問に答えながら、何を期待できるかを明確に理解しましょう。

関連トピックを深掘り：__学生の税申告ガイド__をチェックし、学生ローンや__個人ローン__などさまざまなローンタイプについて詳しく学びましょう。

学生ローンの利子とは？

では、学生ローンの利子はどのように機能し、税金とどう関係しているのでしょうか？基本的に、学生ローンの利子は教育費用を支払うために借りた資金のコストです。学生ローンを借りると、借入金額（元本）に加え、未払いの元本残高の一定割合として計算される利子を返済することに同意します。

税金に関しては、特定の税年度に支払った学生ローンの利子の金額を計算する必要があります。これは、資格のある学生ローン（時には資格のある教育ローンと呼ばれる）に対して適用されます。

学生ローンの利子は控除できるのか？

多くの学生は、学生ローンの利子が税控除の対象になるかどうか疑問に思います。答えは「はい」です。実際、連邦学生ローンの借り手は、税務申告ごとに最大2,500ドルの学生ローン利子を控除できる可能性があります。

あなたの学生ローンが資格を満たしていれば、学生ローンの利子税控除を所得調整として申請できます。控除を申請するために項目別控除を行う必要はありません。

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2025年の学生ローン利子控除額はいくら？

資格のある学生ローンの利子最大2,500ドルを控除可能です。申請資格を得るには、IRSが定める所得制限を満たす必要があります。

資格のある学生ローンの利子とは？

資格のある学生ローンとは、以下の条件を満たす教育費用のために借りたローンです。

• あなた、配偶者、またはローンを借りた時点で扶養親族だった人のためのもの
• 借入または支出が、借入前後の合理的な期間内に行われた
• 対象の学生が在学中の学期に提供された教育のためのもの

これらの出所からのローンは、資格のある学生ローンとはみなされません。

• 関係者からのローン
• 資格のある雇用者プランからのローン

資格のある教育費用は、対象の学校に通うための総費用です。これには大学院も含まれます。費用には次のものが含まれます。

• 授業料と料金
• 寮費と食費
• 書籍、用品、機器
• 交通費などの必要な関連費用

誰が学生ローンの利子税控除を申請できるのか？

通常、次の条件を満たす場合、学生ローンの税控除を申請できます。

• 申告状況が既婚別居申告以外
• 他の誰もあなたを扶養控除として申請していない
• 資格のある学生ローンの利子を法的に支払う義務がある
• 申告する特定の税年度に資格のある学生ローンの利子を支払った

2025年の学生ローン利子税控除の所得制限

最大控除額は、申告状況ごとの所得制限に基づいています。高所得者の場合、学生ローンの利子控除は減額または廃止されます。つまり、修正調整後総所得（MAGI）が所得制限を超えると、控除は一切申請できません。

また、ローンが学生ローン免除の対象となる場合も控除はできません。

2025年の申告者別控除額例：

• 既婚共同申告の場合：

  • 修正調整後総所得（AGI）が170,000ドル以下なら、最大2,500ドルの控除が可能
  • 170,000ドル超200,000ドル未満の場合、控除額は段階的に減少
  • 200,000ドル以上の場合、控除は申請できません

• 独身、世帯主、または資格のある未亡人申告の場合：

  • AGIが85,000ドル以下なら、最大2,500ドルの控除が可能
  • 85,000ドル超95,000ドル未満の場合、控除額は段階的に減少
  • 100,000ドル以上の場合、控除は申請できません

学生ローンの利子控除の仕組み

この控除の仕組みを知りたい方は、特に自分が対象かどうか気になるでしょう。ほかの税控除と同様に、課税所得を減らし、場合によっては税率を下げることもあります。

この控除は「上限控除」（above-the-line）であり、課税所得の調整に該当します。控除を申請するために項目別控除を行う必要はありません。支払った利子の最大2,500ドルを総所得から差し引き、調整後総所得（AGI）を計算できます。（関連：調整後総所得（AGI）とは何ですか？）

学生ローンの利子に関する税フォーム

年間に600ドルを超える利子を支払った場合、貸し手はフォーム1098-E（学生ローン利子明細書）を送付します。IRSもこの税フォームのコピーを受け取ります。

使用するのは：

• フォーム1098-E：学生ローンの利子控除額を計算
• スケジュール1（フォーム1040）：連邦税申告書に記入

大学在学中の学生向け税控除

まだ大学に通っている、または家族の他のメンバーが大学に通っている場合は、これらの教育税クレジットを必ず確認してください。 アメリカン・オポチュニティ税額控除（AOTC）や生涯学習クレジットを申請できます。

これらの税優遇措置は、学生ローンで教育費を支払った場合でも適用されます。

学生ローンの税控除を申請するサポート

「学生ローンの利子は税控除の対象になるのか？」という質問に答えた今、税申告に取り掛かる準備はできましたか？H&Rブロックなら、必要な専門知識を提供します。税務の専門家に依頼するか、H&Rブロックオンラインを利用して申告しても、最大限の還付を受けられるようサポートします。

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