スケジュールC、事業の利益または損失：それが何で誰が提出しなければならないか

H&Rブロック

2024年4月23日 5分で読む

個人事業主（シングルメンバーLLCを含む）やフリーランス（用語は何でも構いません）、自営業者は毎年追加の責任があります。心配しないでください—これは一人で行う仕事ではありません。私たちは、スケジュールCのような一般的な税務書類の理解をよりわかりやすくします。

スケジュールCとは何ですか？

スケジュールC：_事業からの利益または損失_は、ギグワーカー、フリーランス、小規模事業者、コンサルタントとして特定の事業構造で運営したビジネスでどれだけの収入を得たか、または損失を出したかを報告します。このフォームは、あなたのビジネスからの収入のうちどれだけが総収入に含まれているか、または税務当局（IRS）に報告すべき損失があるかどうかを示します。

誰がスケジュールCを提出しますか？

自営業者で、個人事業主（複数メンバーのLLCや法人として登録されていない）または単一メンバーLLCを個人事業主として課税している場合は、事業の利益または損失を報告するためにフォーム1040とともにスケジュールCを提出する必要があります。

さらに、その活動が定期的かつ継続的に行われ、利益を得る意図がある場合は、事業活動として認められます。もしあなたの活動が事業活動の水準に達していなければ、趣味からの収入を報告するためにスケジュールCを提出する必要はありません。ただし、趣味が本当に趣味であり、ビジネスではないと判断するのは難しいこともあります。趣味とビジネス収入の違いについて詳しく知りましょう。

自分で働くときに税金がどう変わるかについて詳しく知るには、ギグワーカー向け税ガイドを確認してください。

LLCはスケジュールCを提出しますか？

単一メンバーLLCは、法人としての選択をしていない場合、スケジュールCを使って事業の利益または損失を報告します。LLCは州法によって認められたビジネス構造ですが、税務上は無視されます。LLCは州で設立されるため、各州には異なる法律や規則があります。したがって、あなたの州のLLCに関する規則について学ぶことが重要です。

一般的に、損失があってもスケジュールCを提出する必要があります。特に、あなたの事業が1099やその他の情報提供フォームを受け取った場合はなおさらです。

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スケジュールCの記入方法

スケジュールCを記入するには、税年度のあなたの事業に関する情報を集める必要があります。スケジュールCは次の情報を収集します：

会計方法（現金主義、発生主義、その他）

住所

事業経費（広告費、走行距離、その他の自営業者向け税控除の領収書やリスト）

事業収入

商品売上原価（COGS）

雇用者識別番号（EIN）

総収入または売上高

在庫記録（該当する場合）

事業目的の走行距離やその他の車両経費

商品やサービスの活動

社会保障番号（SSN）

事業名

あなたの名前

 






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スケジュールCの記入方法

スケジュールCを記入していますか？提出が必要な方は、次の重要なステップに従ってください。

ステップ1 – まず、重要な識別情報を記入してスケジュールCの上部を埋めます。

ステップ2 – 自分や事業に関係する適切なセクションを記入します。スケジュールCには5つの部分があります。特定のセクションや行があなたの事業に該当しない場合はスキップできます。

**パート1**は、総収入や売上高、その他の収入計算を通じてあなたの事業の総収入を決定します。

**パート2**は、ホームオフィス控除前の事業経費を計算・報告します。このセクションは、総経費、ホームオフィスの経費、暫定利益または損失、純利益または損失を算出するのにも役立ちます。

**パート3**は、商品売上原価（COGS）を決定するのに役立ちます。

**パート4**は、事業用車両の使用を報告します。車両を事業に使用していない場合は、このセクションをスキップできます。

**パート5**は、パート2に該当しない事業経費をリストします。これには携帯電話やインターネットの控除、銀行手数料、その他の雑費が含まれます。この行は、自己雇用税（Schedule SE）の計算に必要な総収入額の決定にも役立ちます。

ステップ3 – スケジュールCを完了したら、純利益または損失をあなたの個人税申告書（フォーム1040）に報告します。このため、この税務書類はしばしば1040スケジュールCと呼ばれます。

スケジュールCはどこで入手できますか？

すべてのスケジュールCのバージョンはIRSのウェブサイトから見つけてダウンロードできます。また、H&Rブロックオンラインを利用してスケジュールCにアクセスし、税申告を完了することも可能です。税務申告の専門家と協力している場合は、彼らがスケジュールCのアクセスと記入を手伝います。

IRSのスケジュールCと一緒に提出する他のフォーム

通常、自営業者やフリーランスは、自己雇用税のためにスケジュールSEも提出する必要があります。フォーム4562は減価償却を申請する場合や、フォーム8829は自宅の事業利用にかかる実費を申請する場合に必要になることがあります。

2019年以前の税年度用スケジュールC EZ

一部の人は今でもスケジュールC EZについて問い合わせますが、2019年の税年度からは廃止され、IRSのスケジュールCのみとなっています。2019年以前の税年度では、個人事業主としてより簡便なスケジュールC-EZを使用できました。このフォームは、詳細な情報を含まず、総収入と経費だけを記入するものでした。

IRSのスケジュールCと小規模事業税のさらなるサポート

IRSのスケジュールCのような事業税務フォームは、少しのガイダンスがないと難しいこともあります。でも心配しないでください—私たちがお手伝いします！

自営業者やフリーランスの方：税金をコントロールし、受けられるすべてのクレジットと控除を獲得しましょう。費用がない場合はH&Rブロックオンラインデラックスを、費用がある場合はH&Rブロックセルフ・エンプロイドオンラインを利用して申告してください。

フルタイムの小規模事業者： 自営業の収入がフルタイムのビジネスであれば、私たちの小規模事業者認定税務専門家チームにお任せください。税金を正しく申告し、ビジネスを軌道に乗せるお手伝いをします。Block Advisorsがあなたの小規模事業税務をサポートします。

私たちの小規模事業税務専門家認定は、Block Advisors（H&Rブロックの一部）が独自のトレーニングを修了したことに基づいて授与されます。Block Advisorsの小規模事業サービスは、全国の提携Block AdvisorsおよびH&Rブロックのオフィスでご利用いただけます。

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