大学貯蓄プラン：税金を抑えながら大学資金を貯める方法

H&Rブロック

2025年11月12日 9分読了

もしあなたが大学資金を貯めている、または誰かがあなたのために貯めている場合、利用可能な大学貯蓄オプションや、大学費用の支払いに役立つその他の口座タイプについての概要を把握しておくことは賢明です。さらに、それぞれがあなたの税金にどのように影響するかを理解しておきたいでしょう。

授業料の高騰に伴い、多くの親は従来の奨学金以外の将来の教育費に備える方法を検討しています。早期に大学資金を貯めることは、経済的な安心感をもたらすだけでなく、今後数年間にわたる税制上のメリットもあります。

529プラン、カバーデル教育貯蓄口座、教育用貯蓄債券、前払い授業料プラン、IRAの分配などの大学貯蓄プランは、節税効果を享受しながら資金を貯めることができます。しかし、どのファンドが最適かをどう選ぶべきでしょうか？こちらでは、各タイプの大学貯蓄プランの税制上のメリットとデメリットを含めて、選択肢を詳しく解説します。

これらの教育貯蓄プランは、対象となる教育機関での教育費用に限定されることに注意してください。対象費用には、授業料、手数料、家庭教師、必要な書籍や教材などが含まれます。大学貯蓄プランは一部の宿泊費や食費もカバーできますが、その内容は異なるため、詳細を確認してください。

対象となる教育機関には、一般的に、連邦教育省から学生援助を受けられる大学、専門学校、職業訓練校が含まれます。

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529プラン：適格授業料プログラム

529大学貯蓄プラン、別名適格授業料プログラムについては、すでにご存知かもしれません。これは、大学費用のために貯蓄を支援する税制優遇口座です。これらの授業料プランは、対象となる高等教育費用を対象の教育機関で支払うために貯蓄できます。一部のプログラムでは、将来の大学費用を前払いすることも可能です（詳細は「前払い授業料プラン」セクションを参照）。

メリット：

口座を開設すると、貢献金の利益は、適格な教育費用に使用される場合、税金がかからず成長します。

一部の州では、これらのプランへの拠出金を州税計算時の調整後総所得から除外できる場合があります。ほかの州では、拠出金に対して税控除が認められることもあります。

祖父母は、多額の現金を孫の529プランに移すことができ、贈与税の影響を受けません。これは優れた相続計画ツールですが、税制上のメリットを最大化するためには計画的な資金管理が必要です。（詳細は「課税対象の贈与とは何か？」を参照）

 

*    
    
    **注意：**現金のみの拠出が可能で、株式などの評価資産は不可です。これにより、資産売却時のキャピタルゲイン税の回避を防ぎます。

資金を使う時には、適格な教育費用に使用される場合、引き出しも税金がかかりません（このセクションの下部リストを参照）。つまり、529貯蓄プランからの適格な引き出しは課税対象外です。

2025年以降、K-12の教育費用に対して年間最大2万ドルの税金免除分配が可能です。（2025年前は、K-12および高等教育のための529資金の非課税引き出しは年間1万ドルでした）

529貯蓄残高のうち、プランの受益者が使用しきれなかった場合、一定の制限のもとで受益者名義のロスIRAにロールオーバー可能です。

受益者は、学生ローンの元金や利子の支払いに使うために、累計で最大1万ドルまでの分配を免税で行えます。

529プランへの拠出には所得制限がありません。親、祖父母（上記ルール適用）、友人なども受益者のプランに拠出可能です。

 






続き

デメリット：

非適格費用や適格教育機関以外への分配は、分配金の利益部分に対して10％のペナルティが科される場合があります。

一部の州では、州外のプランへの拠出を認めておらず、税制上のメリットも得られないことがあります。

529プランの資産は、学生の奨学金申請や受給資格に悪影響を及ぼす可能性があります。

分配が適格と認められるには、学生が全日制の学期の少なくとも半分に在籍している必要があります。

対象となる費用例：

特別支援サービス

授業料

カリキュラム教材

書籍、用品、コンピュータ

家庭教師*

標準化テスト*

職人見習い訓練*

業界認定資格*

労働力育成プログラム*

学生ローン返済

*=OBBBA導入済み。

カバーデル教育貯蓄口座

カバーデル教育貯蓄口座（ESAs）は、特定の受益者のために設立された信託または管理口座です。受益者は18歳未満または特別なニーズを持つ必要があります。

カバーデルESAsは、授業料、手数料、延長日プログラム、教材、宿泊費、制服、私立・公立・宗教学校の入学に関連するその他の費用をカバーできます。

メリット：

拠出金は控除対象ではありませんが、分配金が適格な教育費用に使われる場合、税金はかかりません。

申告期限までに前年度の拠出金を追加できます（延長期間を除く）。

適格な教育費用に使われる分配は非課税です。

受益者を含む誰でも拠出可能ですが、所得制限により拠出額が制限される場合があります。2025年は、修正調整後総所得（MAGI）が最大95,000ドル（夫婦合算190,000ドル）までの申告者は全額拠出可能。95,000ドル超110,000ドル（夫婦合算190,000ドル超220,000ドル）の場合は一部制限があります。MAGIが110,000ドル超の場合は拠出不可です。

デメリット：

受益者が30歳に達した時点で口座の資金は分配しなければなりません。ただし、特定の家族メンバーにロールオーバー可能です。

これらのプランは作成と管理に少し手間がかかります。IRS承認の銀行や機関が信託管理者または受託者として必要です。

各受益者の年間拠出限度額は2,000ドルです。複数のカバーデル口座を持つ場合も同じです。

所得に基づく拠出制限があり、超過分には6％の追加税が課されます。

非適格費用や適格教育機関以外への分配は、利益部分に対して10％の早期分配ペナルティが科される場合があります。

受益者が18歳に達した時点で拠出は停止されます（ただし、特別なニーズがある場合を除く）。

教育用債券：教育費用に貯蓄債券を使える？

1989年以降に発行されたシリーズEE債券、またはすべてのシリーズI債券の利子は、適格な教育費用に充てる場合、所得から除外されることがあります。

注意すべき要件：

自分、配偶者、または扶養家族のために適格な教育費用を支払う必要があります。

債券の利子（1989年以降発行のシリーズEEまたはシリーズI）は、納税者、配偶者、または扶養家族が支払った適格教育費用にのみ使用される場合、所得から除外可能です。例：祖父母は、孫の教育費用に充てるために債券を換金しても、利子を除外できません（孫が扶養家族でない場合）。

申告は「別居申告」ではできません。債券はあなた名義またはあなたと配偶者名義（共同所有）で発行されている必要があります。

債券の発行前に、所有者は少なくとも24歳でなければなりません。

メリット：

条件を満たせば、債券を換金したときに利子に税金はかかりません。

デメリット：

債券の年間購入限度額は、シリーズごとに10,000ドルです（EEまたはI）。

所得に基づく拠出制限があります。

債券の換金による利子は、教育費用を超えた部分については一部課税される場合があります。

親が子の名義で購入した債券（子が24歳未満のときに購入）については、親子ともに除外対象になりません。

IRAの分配と大学資金の支払い

IRAは本来、退職後の資金準備のためのものですが、大学資金の支払いにも利用できる場合があります。この方法は、あなたや配偶者、子供、孫の教育費用に限定されます。

注意：分配金は、IRAの種類や投資額、課税状況により、総所得に含まれる場合があります。

メリット：

早期にIRAを分配して、適格な教育費用を支払うことで、10％の追加税ペナルティを回避できます。

口座の資金を使って、学生やその家族のローン返済の負担を軽減できます。

デメリット：

所得に基づく拠出制限があります。

卒業後に学生ローンの返済にIRA資金を使うことはできません。

適格分配でも10％の早期引き出しペナルティは免れませんが、所得が増え、他の税制優遇を受けられなくなる可能性があります。

前払い授業料プラン

前払い授業料プランは、529大学貯蓄プランの一種で、授業料のインフレを懸念する場合に良い投資選択肢です。提供している州や機関は限られています。

フロリダ

マサチューセッツ

ミシガン

ミシシッピ

ネバダ

ペンシルバニア

テキサス

バージニア

このプランでは、将来の教育費用を今日のレベルで固定できます。大きな一括支払いか、少額の月々の支払いを選択します。

メリット：

拠出金は税金がかかりません。

適格な教育費用に使えば、分配金も非課税です。

州によっては、前払い授業料プランへの拠出に対して税控除を提供している場合があります。

デメリット：

これらは場所や教育機関に限定されるため、従来の529プランより制約が多いです。特定の費用や部分的な授業料のみカバーする場合もあります。

非適格費用に使った場合、利益部分に対して10％のペナルティが科されることがあります。

これらのプランは州立公立学校を基準としているため、州外の私立学校に進学した場合や引っ越した場合には、他の大学貯蓄プランを利用する必要があります。州外利用が可能な場合でも、全額の授業料をカバーできず、ペナルティや特典の縮小が生じることがあります。

税金と大学貯蓄口座のナビゲートをサポート

上記の選択肢は、税制上のメリットを最大化し、学費のために資金を貯めるのに役立つ優れた貯蓄ツールです。

また、これらの貯蓄プランと併用できる教育税額控除もあります。

税務専門家に依頼するか、H&Rブロックオンラインを利用して申告すれば、最大の還付金を受け取ることができるので安心です。

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