あなたは従業員か契約者かを知る方法 – そしてその重要性

H&Rブロック

2022年6月28日 5分で読む

仕事は仕事、ですよね？税金の話をすると、すべての仕事タイプが同じではありません。なぜあなたの「雇用形態」が重要なのか、その理由はこれです：もしあなたの雇用主があなたを独立請負業者（フォーム1099-NEC収入）とみなしている一方で、あなたが従業員（フォームW-2収入）だと思っている場合、所得税の申告時に大きな税金の請求に驚くかもしれません。

これは、独立請負業者は年間を通じて自分で所得税と自営業税を支払う必要があるのに対し、雇用主はこれらの税金の一部を源泉徴収し、負担しているためです。

毎年、多くの労働者がIRSのフォーム1099-NEC（2020年以前は1099-MISC）を受け取り、その所得に対して十分な税金を支払っていなかったために税金の請求書を受け取ることに驚いています。また、年間を通じて推定税を支払わない場合、推定税ペナルティを受けることもあります。推定税の支払い例外について詳しくはこちら。

だからこそ、雇用者と労働者の両方が雇用関係を正しく理解することが重要です。結果は高額になることもあります。多くの場合、雇用主は労働者のステータスを決定しますが、これは「事実と状況」の判断であり、個々の状況は異なります。

積極的に行動し、自分の従業員または契約者としての立場を明確に理解しておくことが重要です。契約者の誤分類はよくあることですが、ルールを知っていれば避けられます。

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あなたが従業員か契約者かを判断する方法

3つのポイントを見てください。基本的には、あなたまたはあなたに支払う事業体のどちらがよりコントロールしているかに集約されます。

1. あなたの行動をコントロールする権利は誰にありますか？

内国歳入庁（IRS）があなたを従業員とみなす可能性が高いのは次の場合です：

事業主があなたに勤務時間や場所、使用する道具、または用品やサービスの購入場所について指示を出している。

事業からの指示が非常に詳細である。

評価システムがあなたの仕事の結果だけでなく、やり方も測定している。

事業主があなたに仕事のやり方を訓練している。訓練が継続的で、手順や方法に関わる場合、より従業員とみなされやすい。

2. 財務的コントロールと仕事の経営を誰が行っているか？

IRSがあなたを従業員とみなす可能性が高いのは次の場合です：

仕事のための設備に大きく投資していない。

ほとんど経費の返済を受けていない。

利益や損失の機会がない。

サービスが市場に出ていない。

事業主が時間給、週給、または定期的な給与を保証している（コミッションも得ている場合もある）。契約者はしばしば一定料金を請求します。

 






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3. 事業体との雇用関係はどうなっていますか？

IRSがあなたを従業員とみなす可能性が高いのは次の場合です：

書面契約があり、「従業員」と記載されている（ただし、これだけでステータスは決まりません）。

健康保険、年金制度、休暇や病気休暇などの従業員福利厚生を受けている。これらの福利厚生は一般的に契約者には提供されません。

会社とあなたは、特定のプロジェクトや期間ではなく、関係が継続的に続くことを期待している。

あなたが提供するサービスが事業の主要な活動である。

一部の要素は他よりも明確ではありません。あるものは従業員のステータスを示し、他は契約者であることを示す場合もあります。

IRSは労働者のステータスをケースバイケースで判断します。自分の状況に不安がある場合や専門家の意見を求めたい場合は、税務の専門家に相談しましょう。

誤った分類だと思った場合の対処法

雇用主があなたを契約者と扱ったが、実際は従業員だと思う場合の申告方法は次の通りです：

まだ支払った雇用税の分を支払う必要があります。これをフォーム8919「未徴収の社会保障税とメディケア税」に記入し、連邦税申告書に報告します。このフォームは、あなたが従業員だった場合と同じように税金の分を計算・報告できます。

次に、フォームSS-8「連邦雇用税および所得税源泉徴収のための労働者ステータス判定」を提出して、契約者のステータスを争います。このフォームにより、IRSにあなたが誤分類された被害者かどうかの判断材料を提供します。

すでにフォーム8919なしで申告している場合は、修正申告（フォーム1040X）にフォーム8919を添付し、その後フォームSS-8を提出してください。

フォームSS-8は税務申告と一緒に提出しないでください。処理遅延の原因となるためです。代わりに、フォームSS-8の指示書に記載された住所に送付してください。

フォームSS-8を提出した場合の流れ

IRSはあなたのフォームSS-8を受け取ったことを通知し、雇用者と労働者の関係を審査する担当者を割り当てます。審査中、IRSはあなたから追加情報を求めることがあり、あなたのフォームSS-8に記載された情報と同じ内容を雇用主にも求めることがあります。その際、IRSはあなたのフォームSS-8の情報の一部またはすべてを雇用主と共有することがあります。

決定までに少なくとも6か月かかることがあります。IRSがあなたの分類を決定したら、その結果をあなたと雇用主に通知します。

異議がある場合は、最初の提出時にIRSが十分に考慮しなかった事実を指摘したり、新しい情報を提供したりして、再審査を求めることができます。

結果

IRSがあなたを従業員と判断した場合、フォーム8919を申告した後は追加の税金はかかりません。

あなたが契約者の場合は、自営業税と失業保険料を支払う必要があります。

専門家の助けを得る方法

労働者の分類は必ずしも明確ではありません。自分のステータスに自信がない場合は、税務の専門家に相談しましょう。これにより、予期しない税金の請求を避けたり、計画を立てたりできます。

また、税金の請求に驚いた契約者の方は、IRSが提供する支払い困難な場合の選択肢もあります。次に何をすべきかを学びましょう。

オンラインやH&Rブロックの税務専門家と一緒に申告を始めましょう。私たちがお手伝いします。

私たちの ギグワーカーの税金ガイド もご覧ください。