401(k)の引き出しにかかる税金：401(k)の分配ルール

2026-02-21 20:19:20

401(k)引き出しの税金：401(k)分配ルール

H&Rブロック

2024年4月23日 5分で読む

401(k)の引き出し、通称「401(k)分配」はどのように課税されるのか？この答えはあなたの状況や分配の理由によって異なります。新しい退職金プランへの資金移動、退職後の資金引き出し、または経費支払いのための引き出しなど、401(k)分配の税務上の影響を理解しておきましょう。

資金を新しいプラン（個人退職口座（IRA）や新しい雇用主の401(k)）に移すことをロールオーバーと呼びます。このタイプの移動は、資金があなたに送られる場合（金融機関ではなく）には課税対象となることがあります。

伝統的なIRAや別の401(k)への直接ロールオーバーを通じて退職金を新しいプランに移す場合、ロールオーバーは課税対象外なので、税金の源泉徴収は必要ありません。

もしプランが最初にあなたに資金を送る（間接ロールオーバー）場合は、状況が異なります。

詳しくは、「401(k)からIRAへのロールオーバー」記事で直接ロールオーバーと間接ロールオーバーの両方について確認してください。もしあなたがロールオーバーをせずに単に退職金を使う時期になった場合は、次の内容を読んで、401(k)分配の税金について知っておくべきことをすべて解説します。

いつ401(k)から引き出せるのか？

退職金プランは、退職時に資金を使えるように設計されています。そのため、59歳半前の分配には制限があります。早期に資金を引き出すことも可能ですが、一般的に10％の追加税ペナルティが課されることが多いです。ただし、緊急の引き出しや、プランの許可する範囲内で最大1,000ドルまでの例外もあります。

59歳半前に退職金口座から資金を引き出す場合、例外規定に該当する場合は、IRSフォーム5329を使って早期分配にかかる10％の追加税額を申告したり、例外を申請したりします。

早期引き出しペナルティの例外については、フォーム5329の説明書を参照してください。

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401(k)分配税務フォーム

401(k)から分配を行うと、退職プランからフォーム1099-Rが送付されます。この税務フォームには、引き出した総額と、該当する場合は源泉徴収された連邦税および州税が記載されています。401(k)分配の税務フォームは、$10以上の分配を行った場合に送付されます。

401(k)の引き出しは税申告にどう影響するか？

伝統的な401(k)からの引き出しを始めると、その分配は通常、普通の課税所得として扱われます。したがって、分配した年度のフォーム1040に課税対象部分を直接記入します。

ストーリー続く

401(k)引き出しの税金

あなたの401(k)分配にかかる税率は、引き出し時の連邦税率区分によって決まります。引き出した資金には税金を支払う必要があります。なぜなら、拠出時（口座に資金を入れたとき）には所得税を支払っていないからです。以下は、401(k)引き出しルールに関する重要なポイントです。

退職している場合、一定の年齢から伝統的な401(k)口座の最小必要分配（RMD）を開始しなければなりません。RMDの詳細については、こちらを参照してください。

必要な最小分配を行わない場合、未分配の金額の25％のペナルティが科されることがあります。修正分配を行い、他の条件を満たすことで、ペナルティを10％に減らすことも可能です。

401(k)からは最小額以上の引き出しも可能です。

伝統的な401(k)の一部拠出金に対して税金を支払った場合、特別な計算が必要です。

なお、Roth 401(k)やRoth IRAの税務扱いは異なります。IRSの比較表で違いを確認してください。

401(k)の引き出しに対して二重課税はあるのか？

この質問を時折見かけますし、その理由も理解できます。しかし、いいえ、401(k)の引き出しに対して二重に所得税を支払うことはありません。分配時に20％の源泉徴収が行われるため、実質的に税金の一部を前払いしている状態です。

あなたの税状況によっては、源泉徴収された金額だけでは税負担を完全にカバーできない場合もあります。その場合は、確定申告時に不足分を支払います。

逆に、源泉徴収された金額が多すぎた場合は、税金の申告時に還付を受けることができます。いずれにしても、401(k)の引き出しに対して同じ税金を二重に支払うことはありません。

401(k)の引き出しは社会保障給付に影響するか？

結論はノーです。401(k)からの分配は、あなたの社会保障給付の資格や金額には影響しません。401(k)は雇用主からの資金であり、社会保障は政府からのものなので、これらは完全に別の収入源です。ただし、401(k)の引き出しは、調整後総所得（AGI）に影響し、その結果、社会保障の課税額に影響を与えることがあります。