児童税額控除：仕組みと今年の対象者

H&Rブロック

2025年11月19日 14分で読む

児童税額控除は、多くの親が子育ての費用を補うために申請する貴重な税制優遇措置です。

2025年の児童税額控除は、2026年に申告される申告書において、対象となる子供一人あたり最大2,200ドルの控除となります。これは、2024年の児童税額控除の2,000ドルから引き上げられたもので、「ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル法（OBBBA）」の新規則によるものです。

この記事では、児童税額控除と追加児童税額控除の詳細を解説します。また、「児童税額控除はいくら？」などの質問にもお答えします。

続きをお読みいただき、この人気の控除について詳しく知りましょう。

児童税額控除の対象者

追加児童税額控除

IRSの児童税額控除2025年の申請方法

児童税額控除2025年のよくある質問

ご存知ですか？ 5人に1人の対象者が平均2,700ドルの控除を逃しています。お見逃しなく。H&Rブロックの無料セカンド・ルックで、自分の持つお金を見つけましょう。昨年分も対象です。

2025年の児童税額控除とは？

簡単に言えば、児童税額控除（CTC）は、17歳未満の扶養親族を持つ対象家庭向けの税額控除です。この控除を受けることで、税金の負担を1ドルごとに軽減でき、支払う税額がゼロになる場合もあります。

多くの税制優遇措置と同様に、児童税額控除を申請するには一定の条件を満たす必要があります。これには扶養親族の詳細、あなたと子供の関係、所得などが含まれます。以下で対象者の条件について詳しく解説します。

児童税額控除は還付対象ですか？

児童税額控除自体は還付対象の控除ではありません。ただし、関連する控除である追加児童税額控除は還付対象です。この記事では、両方の控除について詳しく解説しますが、主なポイントは次の通りです。

非還付児童税額控除は、税額をゼロに減らすことができます。控除額が税額より多い場合、残りの金額は還付されませんが、追加児童税額控除の対象となる可能性があります。

還付対象の追加児童税額控除は、児童税額控除の一部が残っていて、かつ所得がある場合に適用されます。詳細は以下で説明します。

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2025年の児童税額控除はいくら？

2025年の税申告（2026年申告分）において、IRSの児童税額控除は対象となる扶養親族一人あたり最大2,200ドルです。この金額は、所得が修正調整総所得閾値以下の場合に全額申請可能です（詳細は所得段階の情報を下記参照）。

ストーリーは続きます  

還付対象の追加児童税控除（ACTC）は、最大1,700ドルです。

2024年と2025年の児童税額控除の比較

2025年7月に、「児童税額控除ビッグビューティフル・ビル法（OBBBA）」の改正が成立し、控除額が引き上げられました。

両年の最大控除額の概要は次の通りです：

2024年の児童税額控除 – 最大2,000ドル

2025年の児童税額控除 – 最大2,200ドル

新しい規則により、児童税額控除の価値はインフレに連動して調整されることになっています。ACTCは2018年以降、インフレに連動しています。

児童税額控除の対象者：所得制限、扶養親族、特別ケース

児童税額控除の対象となるには、単に子供がいるだけでは不十分です。実際には、「対象児童」として扱われるために満たすべき8つの条件、または「テスト」があります。

それらを詳しく見ていきましょう。

**年齢**：申告年度末時点で17歳未満であること。

**扶養親族の資格**：申告書に扶養親族として記載できること。

**関係性**：子供があなたの子、継子、兄弟姉妹、またはあなたの子や継子、兄弟姉妹の子孫であること。*また、認可された養育機関によってあなたに預けられた養子も含まれます。

**市民権**：子供が米国市民、米国国民、または米国在住者であること。

**経済的支援**：子供が自分自身の支援の半分以上を提供していないこと。

**居住**：子供が申告年度の半分以上あなたと一緒に住んでいること。ただし、離婚や別居のケースでは、子供がもう一方の親と半分以上住んでいる場合もありますが、それでも申請できる場合があります。

**申告状況**：子供が共同申告をしていないこと。ただし、源泉徴収税や推定税の還付を目的とした場合は除きます。

**社会保障番号（SSN）**：あなたの対象児童のSSNは、米国内での就労に有効であり、申告期限までに発行されている必要があります。

これらの条件に加え、米国内で就労可能な有効なSSNを持ち、所得閾値を満たす必要があります。所得が高い場合は控除の段階的縮小（フェーズアウト）が適用されます。詳細は次のセクションで解説します。

これには養子も含まれます。養子縁組した子供のための養子税額控除についても併せてご確認ください。

児童税額控除の所得制限と段階的縮小

所得が増えると、児童税額控除の金額は変動します。一定の閾値を超えると、控除額は減少または段階的に縮小します。

そして、あなたの修正調整総所得（MAGI）が以下の金額を超えると、控除額は50ドルずつ減少します。

独身、世帯主、別居婚姻申告者の場合：200,000ドル

夫婦共同申告（または適格存続配偶者申告者）：400,000ドル

OBBBAの改正により、これらの閾値は今後も恒久的に適用されます。

この控除の計算には、あなたのAGIに加え、除外された外国所得、除外された外国住宅費、差し引かれた外国住宅費用、アメリカサモアやプエルトリコの実質居住者の除外所得も含まれます。

追加児童税額控除

追加児童税額控除（ACTC）は、児童税額控除のうち還付可能な部分です。税負担が非常に低い場合、控除を申請してもあまりメリットを感じられないこともありますが、申告して還付可能な追加児童税額控除を受けることで、恩恵を得られる可能性があります。

これは、還付可能な税額控除と非還付の税額控除の違いが重要になる部分です。ACTCを申請すれば、払い過ぎた税金の一部が返金される可能性があります。2025年の最大還付額は、対象児童一人あたり1,700ドルです。

2025年の追加児童税額控除の要件

児童税額控除に適用される条件は、追加児童税額控除にも同様に適用されます。さらに、所得が2,500ドルを超えている必要があります。ACTCは、超過した所得の15%に相当します。最大額は、税金をゼロに減らした後の残りの児童税額控除額または1,700ドルのいずれか少ない方です。

複数の対象児童（3人以上）の場合、社会保障税やメディケア税の過払い分を、所得税額控除（EIC）超過分として還付請求できる場合もあります。

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児童税額控除は自動的に申告書に含まれますか？

いいえ、児童税額控除は自動的には申告書に反映されません。ただし、対象者の場合は、毎年Form 1040に記載して申請できます。

次のセクションでは、児童税額控除の申請方法について詳しく解説します。

児童税額控除2025年の申請方法 – ステップバイステップ

**対象確認 – **児童が年齢、関係性、居住支援、市民権、社会保障番号の条件を満たしているか確認します。詳細は上記参照。

**必要書類の準備 –** 各子供の社会保障番号、所得を示す書類（W-2、1099など）、前年の税申告書を用意します。

**IRSフォームの記入：** まずSchedule 8812を使って、受け取れる児童税額控除/追加児童税額控除の額を計算します。

**申告書の提出 –** 電子申告または郵送で、**TaxDeadlineLong**までに申告し、Schedule 8812をForm 1040に添付します。

CPAや税務専門家なしで児童税額控除を申請する方法

税理士や専門家に依頼せずに、自分で児童税額控除を申請できます。H&Rブロックオンラインを利用して、控除を申請し申告書を作成しましょう。

対象確認

必要書類の準備

オンラインプログラムの質問に答えてインタビューを完了

申告書を提出

児童税額控除の還付を受ける時期

IRSが還付金を支払う標準的な期間は、電子申告で直接入金を選択した場合、21日以内です。

ただし、申告内容に不備や誤りがある場合は、追加の審査が必要となることがあります。申告内容を再確認し、余計な処理時間を避けることをおすすめします。また、2025年以降は紙の小切手による支払いは廃止され、新たな手続きにより紙の還付小切手の発行も遅くなる可能性があります。

注意：IRSは、労働所得税額控除や追加児童税額控除を含む還付金については、2月中旬まで保留する義務があります。また、連邦児童税額控除の一部を将来の税年度に繰り越すことはできません。

児童税額控除に関するよくある質問

まだ疑問がありますか？児童税額控除の最新情報や詳細について、よくある質問集をご覧ください。

離婚や親権分割の場合でも対象になりますか？

はい、親権を共有している場合も対象となります。ただし、同じ子供について同じ年に二人が控除を申請することはできません。多くの親は交互に申請し、毎年交代しています。

ただし、非親権者が子供を申請する合意がある場合、その非親権者が扶養親族として申請可能です。親権者は、非親権者に署名済みのForm 8332を提供する必要があります。離婚判決やその他の合意だけでは、非親権者が子供を申請できません。

申告状況が「別居婚姻申告」でも、親は児童税額控除や追加児童税額控除を申請できます。

IRSの扶養親族申請ルールについてもご確認ください。

失業中で給付金を受け取っている場合でも申請できますか？

失業給付金を受け取っていても、児童税額控除の申請資格を失うわけではありません。ただし、この控除は税負担を軽減するためのものなので、課税所得が必要です。

2025年の税負担（税金の支払い額）が2,200ドル未満の場合、控除の全額を利用できない可能性があります。失業給付だけが収入源だった場合や、今年大きく収入が減った場合は、申請できないこともあります。ただし、十分な所得があれば追加児童税額控除を申請できる可能性があります。

他の税額控除にも失業が影響する場合があります。これらの控除を申請するには、その年に所得を得ている必要があります：労働所得税額控除（EITC）や子供・扶養者ケア税額控除。

無収入でも児童税額控除は受けられますか？

はい、米国内に主な居住地があり、対象児童がいる場合は、収入がなくても児童税額控除を申請できます。例えば、退職所得や投資所得がある場合も対象です。税負担が児童税額控除の額を超えない場合は、追加児童税額控除を申請するには所得が必要です。

パートタイムやギグワークだけの場合でも申請できますか？

はい、所得要件を満たし、子供が対象条件を満たしていれば、働き方に関係なく児童税額控除を申請できます。

自営業や1099収入（フリーランス）の場合も申請可能ですか？

もちろんです。自営業者や1099収入を得ている場合でも、児童税額控除は申請可能です。重要なのは、総所得と子供の資格条件です。収入の得方は関係ありません。

祖父母も扶養親族として児童税額控除を申請できますか？

はい、子供と同居し、子供の支援の半分以上を提供している場合、また子供がIRSの資格条件を満たしている場合は、祖父母も申請可能です。

既婚と未婚で所得制限は異なりますか？

はい、所得制限は申告状況によって異なります。夫婦共同申告の方が、単身申告よりも高い所得閾値が設定されています。つまり、既婚者はより高い所得でも控除対象となる可能性があります。

税金を全く支払っていなくても申請できますか？

児童税額控除は非還付控除なので、税金を支払っていなくても控除額はゼロにしかなりません。つまり、税金を支払っていなければ、控除のメリットはありません。

ただし、追加児童税額控除は還付対象のため、税金を支払っていなくても申請可能です。児童税額控除の対象で、十分な所得があれば、還付金を受け取れる可能性があります。

投資収入があっても申請できますか？

はい、投資収入があっても児童税額控除の申請資格を満たします。総所得がIRSの基準内であり、子供の資格条件を満たしていれば、申請可能です。

児童税額控除と子供・扶養者ケア税額控除の違いは？

似ているようですが、児童税額控除と子供・扶養者ケア税額控除は別の控除です。それぞれルールや資格条件も異なります。

児童税額控除は、17歳未満の子供を持つ納税者向けの税制優遇です。

子供・扶養者ケア税額控除は、13歳未満の子供や障害のある扶養親族（例：障害のある親）を持つ場合に、子育てや扶養ケアのために設けられた控除です。

その他扶養親族控除（ODC）とは？

その他扶養親族控除（ODC）は、対象となる扶養親族に対して適用される500ドルの非還付扶養控除です。児童・扶養者ケア控除や所得税額控除と併用可能です。

税年度末に17歳以上の子供がいる場合や、児童税額控除の対象外となった場合は、ODCの申請を検討してください。

連邦税控除に加えて州独自の児童税額控除はありますか？

はい、いくつかの州では州独自の児童税額控除があり、対象条件も州ごとに異なります。詳細はお住まいの州の税務局ウェブサイトや税務専門家にご相談ください。

児童税額控除には前払い制度はありますか？

いいえ、2021年のアメリカ救済法（American Rescue Plan Act）に基づく月次の前払い児童税額控除は、2021年のみの措置です。この法律により、控除額も拡大されました。現在は、控除額の一部を月々前払いする制度は廃止されており、還付金は申告後に一括で支払われます。

H&Rブロックで児童税額控除の申請をサポート

ご質問やSchedule 8812の申告準備ができましたら、お気軽にご相談ください！税務専門家に依頼する場合も、H&Rブロックオンラインを利用して申告する場合も、最大の還付金を目指してサポートいたします。

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