州所得税：州の税金申告は必要ですか？

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2025年2月5日 6分で読む

連邦所得税に加え、多くの州では州所得税も必要です。今税年度に州の税金申告が必要かどうかは、いくつかの要因によります。短期間だけその州に住んでいた場合や、所得が一定以下の場合は、州の税金申告が不要なこともあります。

一部の州は累進課税制度を採用しており、所得が増えるほど税率も上がります。一方、一定の税率を適用する州もあります。自分の課税方法を理解することで、税金についてより正確に把握できるでしょう。

また、州によっては州所得税を課さないところもあります。

ここでは次の内容について解説します：

州税とは何か？

州の税金申告は必要か？

州税申告書の提出とは何か？

所得税を課さない州はどこか？

州の税金申告の方法

さらに、税務状況の概要も提供し、州の税金申告が必要かどうかの判断に役立てます。州ごとのルールに進みたい場合は、このページの下部にリストがあります。

州所得税とは何か？

その名の通り、州所得税は特定の州で得た所得に対して課される税金です。州の収入は連邦政府ではなく、州の予算を支えています。

州所得税から集められた資金は、教育、交通、公共安全・公共事業、矯正、低所得者支援、補助医療プログラムなどの州の各種施策やサービスを支援します。

注意：全50州（およびコロンビア特別区）の納税者は不動産税も支払いますが、これは通常、地方自治体が課し徴収します。州所得税の申告時に不動産税を支払うことはありません。

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州の税金申告は必要ですか？

アメリカ合衆国のすべての人が州の税金申告をしなければならないわけではありません。一般的に、州に居住または所得を得ている場合や、一定の条件を満たす場合に申告が必要となります。以下に、申告が必要となる代表的なケースをいくつか紹介します。

連邦申告を行う場合：多くの州では、連邦所得税の申告義務がある場合、州所得税の申告も必要です。（注：IRSは、連邦税申告書（Tax Form 1040）で州所得税の控除を最大$10,000まで請求できると認めています（項目別控除を選択した場合）。）

所得が一定額を超える場合：州によって異なりますが、一定の所得額を超えると申告義務が生じます。金額は州ごとに異なり、申告状況によっても変わります。

還付を受ける場合：源泉徴収された州所得税が実際に支払う税額を超えている場合、還付金が返ってくる可能性があります。ただし、自動的に還付金が送られるわけではなく、申告を行う必要があります。この場合、申告を行う価値は十分にあります。

特定の税額控除を受ける場合：州の税申告で還付可能な控除を受けられる場合、州からお金を取り戻すことができます。還付と同様に、税額控除を受けるには申告が必要です。

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住んでいなくても州の税金申告は必要ですか？

1年間その州に住んでいた場合、居住者かどうかは明確です。しかし、途中で引っ越した場合や、その州に居住していなくても給与やその他の課税対象所得を得ていた場合はどうでしょうか？いくつかのケースを見てみましょう。

州から州へ引っ越した場合：税年度中に一つの州から別の州へ引っ越した場合、両方の州で申告が必要になることがあります。州によっては、滞在日数や月数に基づいて申告義務を判断します。あるいは、永住の意図を持って引っ越した場合も申告義務が生じることがあります。最近カリフォルニアに引っ越した場合、12月末に永住のために引っ越しただけなら、カリフォルニアの申告義務があるかもしれません。この場合、部分的な居住者とみなされ、カリフォルニアと引っ越し元の州の両方に申告が必要です。（関連：現在の税率と税 brackets を参照）

一つの州で働き、別の州に住む場合：州をまたいで働くと、二つの州に申告が必要になることがありますが、必ずしも二重課税になるわけではありません。場合によっては、隣接州間の所得税の相互免除制度を利用できることもあります。これにより、非居住者の所得に対して免税措置を受けられる場合もあります。

州に基づく所得源：州内で所得を得ている場合、住んでいなくても申告義務が生じることがあります。例としては、不動産投資収入や、州内にある不動産投資信託（REIT）やパートナーシップからの収入などです。その他、宝くじやギャンブルの winnings、非居住州からの不動産売却益も申告対象となることがあります。

これらの所得は、どこで得たものであっても居住州でも課税されることがあります。ただし、居住州は、同じ所得に対して他州に支払った税金の控除を認める場合もあります。

所得税を課さない州

以下の州に住むまたは働く場合、個人所得税（または個人所得税と呼ばれることもあります）が課されないため、その州の税金申告は不要です。これらの州は複数あります。

アラスカ

フロリダ

ネバダ

ニューハンプシャー*

サウスダコタ

テネシー*

テキサス

ワシントン**

ワイオミング

注：ニューハンプシャーとテネシーは、所得税がゼロの最低税率州ですが、配当や利子所得には課税されます。それでも、これらの州に申告義務がある場合があります。

**ワシントン州は個人所得税を課しませんが、株式や債券、事業持分、その他投資や有形資産の長期キャピタル資産の売買に対して7％の税金を課しています。ワシントン州の居住者は個人所得税の申告は不要ですが、キャピタルゲインがある場合はキャピタルゲイン税の申告と連邦申告のコピー提出が必要です。

州の所得税の詳細と申告時期

住んでいる州や働いている州の税務局のウェブサイトを訪れて、申告義務の時期、最新の税率、申告方法について確認してください。所得税を課さない州は上記にリストアップされており、ここには含まれていません。

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税金は複雑になりがちです。複数の州からの税金やその他の複雑な状況を考慮すると、専門家に依頼するか、H&Rブロックのオンライン申告を利用しても、最大限の還付を受けられるようサポートします。

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