チップに税金はかからない：チップを受け取る労働者が今知っておくべき報告のポイント

H&Rブロック

2025年11月26日 7分で読む

この内容について：

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チップと税金は長い間税法の一部でした。今、ビッグな素晴らしい法案が施行されることで、2025年の申告に大きな変化があり、あなたのチップにかかる税金の割合に影響します。

あなたはこれが自分に何を意味するのか、多くの疑問を持っているかもしれません。特に、今何をすべきかについて。

良いニュースです：H&Rブロックには答えがあります。そして、税金の申告時には、あなたが受けられるすべての税制優遇を申請できるよう、私たちがサポートします。

「チップに税金はかからない」法案：主な変更点

2025年の調整法案の一部として、「チップに税金はかからない」という制度が導入されました。この新しいルールにより、特定の労働者は最大で2万5千ドルのチップを所得から控除できるようになります。詳細はまだ最終調整中ですが、情報が入り次第、更新していきます。

一つ重要な点：これを「チップに税金はかからない」と呼びますが、完全に税金が免除されるわけではありません。つまり、新しいルールは税金の軽減措置を提供しますが、チップに対する完全な免税ではありません。この投稿ではこの非公式な呼び方を使いますが、控除限度額は念頭に置いてください。

「チップに税金はかからない」とは何ですか？

では、「チップに税金はかからない」とは実際にどういう意味でしょうか？ それは、対象となる労働者が連邦所得税からチップの一部を控除できることを意味しますが、社会保障税やメディケア税（FICA税）など他の税金は引き続き適用されるということです。

この新しいルールがあなたにどのように影響するか、詳しく見ていきましょう。

ビッグな素晴らしい法案はあなたにどのように影響しますか？

ビッグな素晴らしい法案（OBBBA）の主な変更点の概要を確認しましょう。

OBBBAの税制改革の詳細を見る

私のチップのうち、どれくらいが非課税ですか？

新しい法律の下、あなたは年間最大2万5千ドルのチップ収入を連邦所得税から控除できます。申告時には、対象となるチップに対して所得税を支払う必要はありません。

「チップに税金はかからない」はいつから始まりますか？

この制度は2025年の税年度から適用されます。つまり、2025年1月1日から対象となるチップに対して控除を適用できます。

誰が「チップに税金はかからない」の控除を受けられますか？

すべてのチップ受取者が控除を受けられるわけではありません。対象となるのは、チップを受け取ることが慣例となっている職業に従事している必要があります。

具体的には？最終的な対象職業リストは財務省からの発表待ちです。

職業に関係なく、この制度は標準控除を利用している場合も、項目別控除を選択している場合も適用可能です。

対象となるチップとは何ですか？控除対象のチップは何ですか？

OBBBAの下では、特定のチップのみが控除対象となる資格のあるチップ（Qualified Tip）です。対象となるには、チップは自発的で交渉不要、かつ顧客によって決定された金額でなければなりません。

ストーリーは続きます  

対象となるチップ：

**現金チップ** – 現金またはカード決済のチップ、スタッフ間で共有されたチップも含む。

**分割チップ** – サーバーが他のスタッフとチップを分け合う場合、それぞれが自分の取り分を報告します。

**自動チップ以外の追加チップ** – 大規模なグループへの自動的なチップに加え、顧客が追加した任意の額も対象です。

対象外のチップ：

**義務的なサービス料** – 大規模グループの請求書に追加される料金、厨房費用、スタッフの福利厚生費用など。

**交渉されたチップ** – 自動的に追加され、後で話し合いで取り除くことができる場合は、対象外です。

**追加料金** – 例えば、労働コスト上昇をカバーするための請求書に追加される3％の手数料など。

**非現金のチップ** – 食事、イベントチケット、サービスやその他の財産など。

「チップに税金はかからない」の例：

カルロのコーヒーハウスは請求書に18％、20％、25％の推奨チップ額を印刷しています。顧客は20％のチップを支払うことにしました。これはあくまで提案なので、20％のチップ全額が対象となります。

ベッキーのレストランでは、大規模グループ向けに自動的に18％のチップが追加されました。顧客は20％のチップを支払うことにしました。自動的に追加された18％の部分は対象外ですが、それを超える部分は控除対象のチップとなります。

誰が「チップに税金はかからない」の控除対象外ですか？

対象となる職業に従事していても、収入が高い場合は控除を受けられない可能性があります。所得が一定額を超えると控除は段階的に縮小します（段階的廃止）。

所得制限はありますか？

はい、控除は修正調整後総所得（MAGI）が高い場合に段階的に縮小します。つまり、一部のみ控除を受けられることになります。

具体的には、控除の段階的廃止は以下の通りです：

150,000ドル（個人申告者）

300,000ドル（共同申告者）

さらに、自営業者はチップを得た純収入の範囲内でのみ控除可能です。

メディケア、社会保障とチップの関係は？

この控除は連邦所得税に適用されますが、社会保障税やメディケア税には適用されません。したがって、控除対象でも、チップ収入には社会保障税とメディケア税がかかります。これらはW-2に記載されます。

連邦所得税の源泉徴収は適用されますか？

控除の対象となる2万5千ドル以下のチップには、連邦所得税の源泉徴収は行われません。ただし、それを超える部分については源泉徴収が必要になる場合があります。

「チップに税金はかからない」はどうやって機能しますか？何をすればいいですか？

正確にチップを報告するためには、いくつかのステップがあります。

雇用主にチップを報告する

毎月10日までに、前月の合計チップを雇用主に報告する義務があります。勤務先によって報告方法は異なる場合があります。フォーム4070を使って報告することも可能です。

または、自分で次の内容を含む報告書を作成できます：

名前、住所、社会保障番号

雇用主の名前と住所

対象期間または月

受け取ったチップの合計額

雇用主がIRSにあなたのチップ収入を報告する

雇用主は、あなたのW-2フォームにあなたの総収入の一部としてチップを報告します。W-2は1月末までに郵送または電子的に送付されます。

正確さを保つために日々の記録をつける

個人のチップ記録をつけておくことは、すべての収入を正確に報告し、控除を申請するのに役立ちます。これは正式なスプレッドシートやフォームでなくても構いません。ノートブックでも良いでしょう。月次報告に使ったのと同じ記録方法を利用できます。

年末に思い出すのではなく、リアルタイムで記録を更新しておくことをおすすめします。

「チップに税金はかからない」よくある質問

チップは課税されますか？ いつから課税されていましたか？

はい、チップは課税対象の所得であり、常にそうでした。ただし、新しい法案が成立する前は、課税の扱いが異なっていました。新法は一部のチップ収入に対して控除を認めますが、税金を完全に免除するわけではありません。

「チップに税金はかからない」法案は議会を通過しましたか？

はい、「チップに税金はかからない」条項はビッグな素晴らしい法案の一部として可決され、2025年7月4日に成立しました。

いつから「チップに税金はかからない」が適用されますか？終了はいつですか？

この控除は2025年の税年度から始まり、2028年まで続きます。

チップの税率はどうなっていますか？

特別なチップ税率はありません。あなたのチップ支払いは通常の所得とみなされ、総所得に含まれます（IRA拠出や学生ローン利子控除などの調整前の所得）。

H&Rブロックに頼って控除を申請しましょう

税制の変更はストレスになることもありますが、一人で悩む必要はありません。H&Rブロックの専門知識を信頼して、税金の理解を深めましょう。税務専門家と面談を予約するか、H&Rブロックのオンラインサービスを利用してください。

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